上市公司財務風險評估與控制

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摘要：隨著宏觀經濟形勢的變化，上市公司在運營過程中，極易受到多種因素的影響，為了化解、防范風險，強化財務管理效能，上市公司應不斷加強財務管理，將財務管理貫穿于企業每一個生產經營環節。在這一過程中，部分上市公司嘗試變革，將內部優化管理與財務管理結合起來，通過內部優化管理，為財務管理提供方向性指導，在增強財務風險管控與應對能力的同時，構建起一個完整的上市公司管理平臺。財務風險管控作為上市公司財務管理工作的重要組成部分，在上市企業經營發展過程中發揮著關鍵性的作用。為了有效防范經營風險，確保上市公司自身的盈利能力，文章以財務風險作為研究核心，在內部優化管理框架下，著眼于實際，從多個角度出發，充分運用模糊分層法，全面開展財務風險評估以及控制策略研究工作，對上市公司財務風險進行評估，采取有效的財務風險控制策略，防范各類風險，構建起完備的內部優化控制機制，為上市公司的發展注入新動力，以期進一步提升上市公司的管理水平。

關鍵詞：上市公司財務風險風險評估內部優化管理

一、上市公司面臨的財務風險

對上市公司財務風險的全面梳理在很大程度上幫助工作人員在思維層面形成一個系統性認知，為后續財務風險評估以及財務風險控制工作的開展奠定了堅實基礎。部分上市公司在運行過程中，盡管制定了財務風險評估與風險控制制度，但是受到多種因素的影響，制度體系不完善，無法達到預期效果。上市公司進行財務風險評估與控制的目的在于，通過制度化、系統化的舉措，大幅度提升上市公司對于風險的應對能力，規避風險，確保上市公司的正常運轉。現階段上市公司財務風險評估與控制制度的問題主要存在于缺失后臺管理制度以及內部控制制度兩個方面，這就意味著上市公司無法對運行過程中可能出現的財務風險進行評估，也難以對各類財務風險進行管控。財務風險評估人員與管理人員作為上市公司財務工作的重要參與者，其工作能力與專業水平對于上市公司財務風險整體控制能力有著最為直接的影響。目前一小部分管理人員缺乏預警意識，難以根據上市企業各項財務數據，準確細致地進行財務風險評估。對于已經發生的財務風險，自身也沒有必要的管理手段進行應對，進而削弱了上市公司對財務風險的抵御能力，對于公司的長遠發展產生了極為不利的影響。隨著我國市場經濟體系的逐步建立完善，上市公司為了獲取更多的資源，在資本結構上進行了調整。這種調整固然能夠增強上市企業支配資金的能力，但是過度使用財務杠桿，極易引發企業負債率的上升，造成上市公司投入與收益之間的失衡。

二、內部優化管理框架下上市公司財務風險評估方法

為了進一步提升內部優化管理框架下上市公司財務風險評估的準確性、全面性，可以借助于模糊分層法，進行財務風險模型的設計，形成一個完整財務風險評估結果。財務風險評估應當包括財務風險識別、財務風險分析以及財務風險評價等環節，通過一系列的財務風險評估工作，上市公司能夠對自身運營發展過程中出現的財務風險點有一個全面的認知，幫助上市公司的管理者明確財務風險登記，進而為財務風險控制工作的開展提供方向性引導。在過往較長的一段時間內，我國上市公司在財務風險評估過程中，采取多種風險評估方式，分析公司自身存在的財務問題，但是效果不佳，評估結果無法反映出實際情況。為了有效應對這一情況，上市公司做出了調整，采取了新的評價機制。模糊分層法作為一種分析模型，實現了復雜指標的單一化處理，在上市公司財務風險評估工作中的應用能夠理順上市企業龐雜的財務數據，形成完整的評估機制，同時也為后續內部優化管理工作的開展提供了方向性引導。以某上市公司為例，其在進行自身財務風險評估的過程中，使用模糊分層法，構建起財務風險評估模型。該上市公司在運營過程中，通過資金募集的方式獲得大量資金，建立起交通運輸設備公司，控股方為某汽車企業，其股權占比為70%，分別在上海、深圳、成都建立分支結構。在進行財務風險評估的過程中，考慮到該上市公司財務風險評估的復雜性，管理人員將評估模型劃分為目標層、準則層、方法層，在目標層中，借助于運算，確定該上市公司財務風險程度；準則層主要依據上市公司的實際經營情況，進行相應處理；方法層主要處理影響財務風險的各項具體指標。經過一系列計算，發現該上市公司2018年財務風險指標為67.89，企業內部存在著一定的財務風險，應當進行必要的防范與控制。

三、內部優化管理框架下上市公司財務風險控制策略

上市公司財務管理風險控制要求工作人員，有效轉變觀念，創新管理方法，在資本結構優化、風險制度完善、財務預算管控方面作出調整，形成有效的上市公司財務風險控制機制，理順內部優化管理流程，強化管理效能。

（一）持續優化上市公司資本結構

上市公司在發展的過程中，為了降低財務風險，實現自身健康可持續發展，應當對資本結構進行優化。在這一過程中，上市公司的管理者應當轉變思路，正確認識自身的資本結構，以此為切入點，有針對性地進行資本結構的調整與改善。例如融資作為上市公司財務活動的重要組成部分，為了管控財務風險，在融資之前，上市公司應當組織財務管理人員借助于財務評估模型，對融資帶來的風險進行全面分析，形成評估報告，并根據評估報告制訂應對預案，在完成對融資篩選的基礎上，提升融資效果，防范財務風險的出現。在日常運營過程中，一旦出現上市公司負債與資本不平衡的情況，在財務風險管理的過程中，財務管理人員應當做好資本結構優化工作，對上市公司負債率進行控制。通過這種方式，使得上市公司的資本結構逐步合理化以及科學化，從而最大限度地規避風險，確保財務安全。

（二）健全公司風險管理制度

在上市公司財務風險管理的過程中，應當做好風險管理制度的健全與完善工作，以制度規范行為，確保各項財務風險管理措施落實到位，增強財務風險管理能力。在實際的制度建設環節，財務管理人員應當著眼于實際，結合上市公司自身的特點，扎實做好制度建設，明確財務風險管理的內容、管理標準、管理流程。例如建立起績效考核機制，將財務管理人員的工作效果與崗位晉升、工資收入結合起來，通過這種方式，能夠最大限度地激發財務管理人員參與到上市公司財務風險控制工作中的積極性與主動性，在一定程度上，提升財務管理質量。為了有效應對財務風險管理現代化的發展趨勢，上市公司有必要投入資源，進行風險管理手段的升級，借助于計算機、軟件系統等技術手段，開展相應的管理工作，同時通過培訓或者輪訓的方式，對財務管理人員進行技能提升。通過這種方法，引導管理人員形成預警意識，使財務風險評估工作順利開展，同時也能夠增強財務數據處理的效果與質量，降低財務風險控制工作中出現失誤的幾率。

（三）完善財務預算制度

財務預算制度的完善，在很大程度上增強了上市公司的財務管理能力，有效提升了財務風險控制能力，增強了各項管理工作的針對性。在制度完善的過程中，管理人員應當做好工作銜接，進行部門聯動，全面做好預算編制工作。在編制過程中，應考慮市場以及公司自身的運行情況，進行公司資金結構的優化，以確保資金的運用安全穩定，避免出現資金鏈斷裂的風險。

四、結論

為切實提升上市公司的財務分析評估與控制水平以適應新形勢下上市公司資金配置、使用方面的新變化，防范財務風險的發生，文章著眼于實際，全面梳理現階段上市公司所面臨的財務風險，使用模糊分層法對財務風險進行評估，通過采取必要的應對手段，將內部優化管理與財務風險控制結合起來，抵御財務風險，確保上市公司安全高效運轉。

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作者：康婷 單位：皇氏集團股份有限公司