事業單位財務管理出納的作用分析

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摘要：我國經濟已進入新常態，事業單位財政改革也在不斷推進。出納人員工作作為財務管理工作的源頭，其重要作用日益凸顯。通過對事業單位出納崗位職責界定，簡析了其在財務管理中的地位與作用，并提出了相應的事業單位出納管控要求，以提升出納工作質量，提高事業單位財務管理水平。

關鍵詞：事業單位；財務管理；職責；要求；舉措

引言

出納是會計循環工作中的一個重要組成部分，是會計信息的第一手收集者，也是會計工作規范的實施者［1］。

1事業單位出納工作的崗位職責

事業單位一般是國家設置的帶有一定公益性質的機構，但不屬于政府機構。事業單位不以盈利為主要目的，一般是以服務社會的公益性事業為主。事業單位出納具體地講就是按照有關規章制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。事業單位出納工作是事業單位財務管理工作中的一個重要組成部分，收付、反映、監督、管理四個方面是其主要職能。出納人員要嚴格按照《國家現金管理條例》和《銀行結算制度》辦理資金收付，詳細登記銀行存款日記賬和現金日記賬，做到逐筆登記、日清月結，確保賬賬、賬證、賬實相符，進而完整、真實、系統地反映出單位經濟信息。出納人員也要認真審核各種原始憑證，對符合規定、手續齊全、內容完整的原始憑證予以辦理報銷。每月及時與銀行、財政部門對賬，出現未達賬項應查明原因，并做好銀行、財政專戶余額調節表，全程監督本單位各種經濟業務的合法性、合理性和有效性。出納人員還必須保管好現金、支票、財務印章和有價證券，不得簽發空頭支票，嚴禁弄虛作假，嚴格把關，發揮好“關卡”“前哨”作用，維護好財經紀律，執行好財會制度［2］。

2事業單位出納工作的基本要求

2.1嚴格遵守國家制定的財務管理方面的法律法規

沒有規矩，不成方圓。出納人員必須嚴格遵守《會計法》，結合單位實際開展工作。認真學習并熟悉掌握相關財經制度，始終做到知法、懂法、守法、用法。只有清楚自己哪些能干，哪些不能干，才能減少工作失誤，避免給單位帶來不必要的經濟損失。對于出納人員的任職，2019年新修訂的《會計基礎工作規范》（以下簡稱《規范》）明確規定單位領導層的親屬不得擔任出納一職，出納負責人也不得由會計部門領導及工作人員的直系親屬擔任。同時事業單位財務部門要做到機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離。

2.2嚴格遵守會計職業道德并執行財務工作規范

會計職業道德，是指在一定社會經濟條件下，對會計職業行為及職業活動的具體要求或明文規定。具體包括：愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理和強化服務。（1）事業單位出納人員在工作中遵守職業道德，要做到愛崗敬業，這是會計職業道德的基礎。要熱愛本職崗位，安心站好工作崗位，恪盡職守地做好本職工作，同時要有職業榮譽感和自豪感，以飽滿的熱情，高度的事業心、責任感從事出納工作。（2）要誠實守信，表里如一。人無信不立，出納人員必須老實做人、老實辦事，要講信用，守諾言，保守財務秘密。（3）君子愛財，取之有道。出納人員整天與錢財打交道，誘惑確實很大，必須要繃緊廉潔自律這根弦，樹立正確的人生觀和價值觀，做到身正影直，兩袖清風。（4）出納人員要真實記錄會計業務，客觀公正地對待各相關方的利益。要嚴格按會計法律制度辦事，不受單位領導或他人意志所左右，這是職業道德的核心體現。（5）出納人員也要當好財務主管的參謀，服務保障好管理活動，主動反映本單位存在的財務問題并提出合理化建議，積極參與單位決策的執行檢查和監督。（6）要樹立服務意識，文明的服務態度，提高服務質量。（7）要認真盤點，及時準確登記好日記賬，做到日清月結。根據事業單位的規定存放庫存現金，杜絕出現“白條”。保管好相關印章和各類付憑證，做到“嚴”“準”“快”“細”“實”［3］。

2.3嚴格履行財務考核機制并熟練掌握財務管理方面的專業技能

信息化的普及要求事業單位出納人員必須熟練地掌握常用辦公軟件，嫻熟地運用會計電算化，不斷提高數字運算能力。根據單位制定的財務考核指標，了解本人應完成的任務和要承擔的責任，督促自己完成財務計劃，遵守財務制度，提高業務素質。根據單位實際情況，積極參加財務管理知識的學習和培訓，如信息系統的運用、財務報銷的規范、記賬憑證的整理等相關業務知識，逐漸提高專業技能。互聯網技術的廣泛運用，促使網絡支付平臺迅猛發展，大有趕超傳統銀行的趨勢。支付手段逐漸多元化，如微信、支付寶等支付工具的普及，對出納人員的要求進一步提高。出納人員只有與時俱進，及時充電，熟練掌握相關財務技能，才能在財務管理中更好地發揮作用。

3發揮好出納在事業單位財務管理中作用的有效舉措

3.1要提高事業單位出納人員的專業素質

作為事業單位的出納，應深刻領會國家法律法規以及相關規定，嚴格遵守現金、銀行存款等資產管控要求，具備良好的職業道德，廉潔自律、規范操作，依法辦事，同時要具備較強的實務處理能力，熟悉相關信息系統的運用。社會發展日新月異，財務知識也不斷創新發展，定期組織出納人員進行業務培訓十分必要，保證他們的業務技能和理論水平能跟得上時代的步伐。要達到“兩更新一提高”的效果，即更新業務知識，更新法規知識，提高業務處理能力。

3.2要重視事業單位出納人員的工作

一直以來，人們對出納工作都缺乏足夠的認識，認為只要管好錢，記好流水賬，整理好憑證就萬事大吉了，根本沒有技術含量，甚至覺得出納低人一等，是為會計工作服務的。這種想法在事業單位財務管理工作中比較常見，一定程度上也阻礙了出納人員作用的發揮。作為事業單位財務管理人員，要轉變思想，實事求是，正確認識出納工作，公正對待出納人員，明確出納工作的重要性，擺正與會計人員的平等地位。同時，要合理制定出納人員激勵機制，對出納人員在財務審核中發現的重大問題給予獎勵，充分調動出納人員的積極性。思想指導行動，只有管理層轉變了思想，才能創造源頭活水，不斷提高出納人員的工作質量。

.3要對事業單位出納人員進行定期輪崗

《規范》中第十三條指出，“會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。”出納是財務管理中的重要崗位，定期輪崗能避免思想與作風方面出現滑坡，避免違法犯罪行為的出現，確保資金安全。必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”。事業單位各部門分工比較明確，科室設置也十分合理，對出納人員進行輪崗，具有可操作性，也有很好的現實意義。

3.4要充分發揮事業單位出納人員的監督職

出納與會計在財務管理工作中是相輔相成，分工協作的關系。作為事業單位的出納，要大膽履職，嚴格審核會計憑證，堅決不受理未遵守相關財務規定的開支。同時，事業單位內部應該成立審計工作小組，把出納人員編制其中，定期展開工作，及時查錯糾錯，不斷完善財務管理制度。對于會計審核通過的憑證，出納仍要進行復核，確保無誤后再進行支付。只有讓出納人員的歸屬感得到認同，才能充分發揮其監督職能。

4結束語

在構建和諧社會的今天，事業單位工作的正常開展必須要有正規的財務管理，出納崗位的建設就顯得尤為重要。只有實行科學化的財務管理，發揮好出納的作用，才能讓事業單位財務管理工作更加穩步地推進。

參考文獻：

［1］孫振照.新形勢下部隊財務管理工作創新思考［J］.現代經濟信息,2018(13).

［2］張三齊.出納在財務管理中的作用及其管理方式的改進［J］.理財:財經版,2017(06).

［3］李萍.出納工作在財務管理中的重要作用分析［J］.環球市場,2017(25).

作者：袁文舉 單位：江西省軍區綜合訓練隊