內控制度培訓精選(九篇)
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第1篇：內控制度培訓范文
關鍵詞：醫院管理；會計內控制度；完善途徑
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
醫院會計內部控制制度是我國當前醫院在其經營管理過程中確立的一套重要的管理制度，此項制度的確立目的是為保障醫院管理經營目標實現，保障醫院財產資源不致流失，保障醫院財務信息透明準確，保障相關政策法規得以貫徹落實，等等。現代醫院管理中會計內控制度的建立是一項極其重要的關鍵點，構建完善的會計內控制度能為醫院的日常工作運營予以良好保障，并可以切實提高醫院的會計信息質量。
一、確立醫院會計內控制度的必要性
（一）保障醫療用品核算的要求
隨著新醫改的不斷深入，醫療機構對醫用品方面的核算制度也提出了更高要求，根據我國相關規定，當前醫療機構應實行藥品零差價率銷售機制，但筆者調查發現，當前這項制度貫徹和落實情況不容樂觀，因此對新醫改背景下醫療用品核算制度來說，完善醫院內控制度對其改革相當有助益。
（二）強化醫療服務成本預算的呼吁
依據我國現行相關國定，當前醫療機構仍舊處于不斷建設發展階段，為此必須強化醫院的運行成本控制和核算。但因為當前醫院會計制度中尚存在很多不足之處，導致此項要求未能充分落實。一方面，當前醫院會計制度未能系統設置為各項本類科目，另一方面也為明確指定計算方面和分配標準，這兩個因素導致當前醫療機構的成本核算難度相當突出。為此，完善醫院會計內控制度，對強化醫院服務成本預算也意義非凡。
（三）實現醫院多元化辦醫的訴求
我國當前醫療體制改革中，最為關鍵的一項任務即是確立多元衛生運轉機制，并發揮政府的主導地位，但此項任務完成的基礎要件就是醫院內控制度構建完善。確立多元化衛生運轉機制，能促使醫院醫療資源高效利用，這對保證社會民眾多元化需求與當前醫療現實供給量之間的適應極具幫助。此外，對當前醫療機構財務會計制度正不斷挺進的改革也存在推動力。
二、當前醫院會計內控制度中存在的主要問題
（一）難以發揮醫院內部審計職能
健全完善醫院內控制度，會受制于醫院內部審計職能的桎梏，就我國醫院的現狀分析，其中多數都尚未設置內部相應審計機構，某些規模較大的醫院盡管也設置了此類機構，但其機構很難保證獨立，更難以發揮出相應效能。因醫院內部審計職能的限制，醫院會計內控制度的作用也難以得到相應保障，進而無法對醫院財務部門和其他部門工作產生良好推力。
（二）會計內控制度的理念相對落后
醫院為使此項制度在其日常運營管理中起到應有作用，應首先清楚認識和清晰了解這項制度。就我國目前醫院的現狀來說，很多醫院在這一點上只是敷衍了事。一些醫院的管理人員對此項制度缺乏深入認識和了解，在此方面的建設和完善理念更為滯后，這也影響到醫院內控制度對醫院其他問題的決策管理。領軍人物缺失，讓醫院很多員工對其內控制度更缺乏了解的興趣和主動性，這也嚴重制約了這項制度的發揮，更對醫院正常運行產生了極其不利的影響。
（三）相關工作人員專業素質堪憂
任何組織和制度都渴求大量高素質專業人才的假如，醫院內控制度的健全完善工作自然也不例外，基于此，也對醫院人才管理方式提出了更高要求。就我國醫院整體情況而言，部分醫院的會計從業人員專業素養讓人大跌眼鏡。每年國家會對醫院進行大量政策和資金和傾斜，但很多會計人員職業道德缺失，往往利用自己職務便利，投機取巧，來為自己謀取不正當不合法的收入，這不僅會產生非常嚴重的惡習影響，也切實揭示著很多醫院會計人員管理工作存在相當大的問題。此外，一些會計人員業務素質堪憂，其難以行之有效地幫助醫院處理賬目信息，為此也經常導致醫院的財務統計信息漏洞百出，混亂無序。
（四）醫院會計體系間協調配合缺乏
醫院會計體系間的協調配合既是一項有機動態演進過程，也是醫院內控制度健全完善的重要基礎，但就目前情況分析，很多醫院的監督工作存在相當大的缺陷，導致醫院會計體系間的配合沖突矛盾，很多部門無法對醫院會計工作和財務信息施以協調配合，也無法正常處理控制點和控制面之間的關系，這些都極大程度上阻礙了醫院會計內控制度的健全完善。
（五）醫院對資金內控重視和投入力度較弱
會計內部控制制度在醫院運行管理中的建設中，其中至為關鍵的一項工作就是開展資金管理。但針對目前情況而言，醫院財產管理人員受制于多方面因素的影響而對資金內控的重視程度一般，其中典型表現即使醫院賬目漏記錯記情形多發，大量殘留賬目未能及時情緒，在于銀行賬目核對對接時存在出入的地方很多，導致醫院運行管理成本不斷增加，更讓醫院對資金的管理控制喪失主導權，進一步引發很多本可以避免的損失。
三、完善醫院會計內控制度的途徑建議
（一）強化醫院工作人員的管理意識
在提高醫院管理者對醫院會計內部控制制度健全完善過程中，提升醫院工作人員的管理意識和重視程度，是醫院內控制度得以完善的重要前提，醫院的會計內控管理作用也才能從根本上提升其發揮力度。制定一系列培訓和宣傳機制，強化助醫院工作人員，尤其是醫院管理者對醫院內控制度建設意義的重視，可以為完善醫院會計內控制度奠定良好內部環境，從而為這項制度的發揮予以更堅實的后背支撐。
（二）加強醫院內部審計職能效應發揮
醫院內部審計工作內容一般涵蓋醫院各類財務信息進行的審查和合適工作，并對審查工作的全面客觀提出要求。通過審計工作效能的充分發揮，可以醫院在運行管理中所存在問題和相應解決制度提供良好保障，也從而極大程度上促進了醫院會計內控制度的進一步完善。
（三）健全和完善醫院內控體系
應針對在建設醫院內控制度過程中所出現的問題，建立健全相關體系內容，具體包括健全醫院財務預算控制制度、會計網絡系統控制制度、財產風險制度等，通過大量配套制度的建設，保障醫院內控管理制度可以輸出最大功效。同時，為保證醫院會計內控制度發揮更大作用，也應增強對會計制度的貫徹力度。會計部門的綜合性非常突出，其可以將醫院綜合管理運營清楚清晰反映出來，為此，醫院領導應予以充分關注和重視激發會計人員調控管理和決策的效能，并將此方面的著眼點著重投放到醫院會計人員綜合素質的提升上，領導重視也是醫院會計人員素質全面提升中非常重要的保障和基礎。醫院應整合高素質會計人才擔負起醫院會計核算和監管方面的職能，唯有如此，醫院內控制度才能在實施時一帆風順。
（四）強化醫院相關人員培訓和管理工作
醫院應組建專門的培訓機構，來定時和定期對基層管理人員及醫院會計人員展開道德教育和業務培訓工作，同時，要重視在培訓結束后對工作人員的培訓成果作出評定考核，若考核結果不符合醫院要求的，應要求其繼續參加培訓。應健全完善相關的員工激勵機制，依據會計人員工作績效對其施以相應獎勵，從而讓相關人員對醫院會計內控制度完善工作更加支持。
四、結束語
健全和完善醫院會計內部控制制度，對醫院長遠發展和現實運行都具備極其重要的正面效應，為此，在醫院會計內控制度建設的具體實踐中，我們應主動、及早發現其建設過程中存在的問題，并針對這些問題施以一些列切實有效的防范機制和規避策略，從而促使醫院會計內控制度在醫院日常管理運營中發揮更強大的推動力，實現這項制度自身應有價值。當然我們應意識到，改革和完善醫院會計內控制度是一項長期性、復雜性、艱巨性等工程，其需要更多的人財物資源的傾斜，也需要更多探索和實踐的驗證。
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第2篇：內控制度培訓范文
一、財務會計制度下優化內部控制制度的意義
（一）是醫院發展的必然選擇
隨著醫療衛生體制改革的深入，醫院的管理體制和運行機制都發生了深刻的變化。醫療行業作為高風險行業，與其他事業單位存在顯著差異。如果其服務質量不高，患者治療滿意度不夠，無法提供以病人為中心、以質量為核心的辦院理念，勢必會造成不良影響甚至社會動蕩。因此，醫院一定要加快、加強內控制度建設，為醫院戰略與運營效果提供固化和量化的管控框架。
（二）是財務會計發展的需要
當前，醫院財務制度已逐漸無法滿足精細化管理需求。很多醫療機構僅僅滿足于財務核算的準確性、結余數量的增長和固定資產規模的擴張，忽略了醫療資源的優化配置與使用、內涵建設與財務隊伍的培養，導致現行醫療機構的財務工作只能“事后算賬”。而高效的內部控制制度不僅可以更好的引導與監督會計核算工作，更能降低財務風險、優化財務管理流程、提高財務經濟效益。
（三）是醫院內部治理的需要
由于醫院屬于公益性的服務機構，其決策過程與監督制衡機制對醫院的戰略以及經營決策起到至關重要的作用。而良好的內部控制制度是完善治理機制的基礎，內部治理機制的水平又會進一步影響醫院的經濟效率與效果。
二、當前醫院在內部控制制度中存在的主要問題
（一）思想認識不到位
當前，我國很多醫院對財務會計管理內部控制思想認識相對片面，通過相關調查研究，很多醫院負責人以及管理層，基本都來源于醫療教學或者臨床治療崗位，這些管理者醫療水平較高、具有過硬的醫療技術以及豐富的醫學知識，但由于專業不同，在醫院管理以及財務核算方面缺乏必要的知識和能力，而導致醫院出現只重視醫療水平、服務工作以及醫療成效，忽視了財務管理以及內部控制。雖然也制定了相關的財務以及內控管理會計制度，但是普遍存在不足，在平時的管理中也沒有充分貫徹和落實，存在走過場以及形式化的情況。甚至一些醫院將財務會計內控制度等同于?I務內控制度，將業務內控制度視為約束經濟效益的重要措施。
（二）審計制度存在缺陷
通過相關調查顯示，現階段，我國醫院從事財務會計的工作人員很多都不是會計專業畢業，在專業技能以及職業素質方面存在一定的缺陷。同時，從業人員對會計審核工作缺乏全面的認識，創新能力和創新意識較弱，整體素質存在一定的差異。在新時期下，醫院會計人員不能滿足新時代的會計審核工作的需求。同時，由于醫院對財務工作缺乏重視和支持，走過場、形式化的現象十分嚴重，內控制度流于表面，特別是在一些重大決策中，對于集資活動、各項投資以及醫療經費不能發揮監管功能，部門設置十分粗糙，工作內容與職責劃分不夠明確，崗位之間缺乏監管和制約。
（三）內控管理體系不健全
內部制度是確保醫院運營的前提和基礎，應該充分落實于醫院的各項管理工作中，但是當前，醫院各個部門各司其職，部門之間缺少交流和聯系，導致醫院管理質量和效率較低，同時，醫院在決策方面缺乏信息支撐，部門之間缺乏配合和交流，導致內控制度難以全面貫徹，醫院決策層不能有效掌握有關醫院運營的確切數據，對監督工作的全面性以及落實情況帶來負面影響。
三、完善醫院內控制度的相關措施
（一）提高醫院所有職工的思想認識
在醫院各項醫療活動和管理活動的開展中，只有制定完善的內控制度，并且進行充分的落實與貫徹，才能保證醫院的可持續發展。因此，醫院領導要給予內控工作以高度重視，并且正確認識內控對醫院發展的重要性，在財務會計制度下，不斷完善以及健全內控制度，設置相應的管理機構，進而為會計信息的可靠性和真實性提供保障，提高內控管理水平。
在具體實踐中，醫院領導層要加強對內控工作的重視，并且不斷強化思想認識，科學設置管理結構、構建管理體系，制定管理制度，并且在工作中，充分落實以及貫徹內控制度，提高醫院的行業競爭力，發揮內控制度的職能和作用。同時，醫院還要加大對內控制度的資金以及政策投入，根據醫院發展方向以及運營情況科學制定內控制度，并且加大對全院職工的宣傳力度，強化全院職工的內控意識，保證內控制度有效以及全面的貫徹，進而促進醫院的經營以及管理活動實現制度化以及規范化發展。
（二）完善財務會計內控制度
新時期下，隨著我國醫院醫療質量以及管理水平的顯著提高，加強財務會計內部控制是時代的需要，因此，醫院要充分明確相關部門的管理以及監督職責，合理優化醫院內部資源，提高資源的使用效率，科學配置工作人員，進而發揮內控制度對各個部門的監督以及管理作用，促進醫院經營以及管理活動的順利進行，進而提高醫院的服務質量以及經濟效益。
醫院在加強對財務內控思想認識的同時，還要不斷完善相關制度，并且對預算加強管理，充分落實到財務內控的審計工作中，發揮財務管理以及會計核算的作用，避免出現違法以及違紀行為，防止會計信息出現不完整以及不真實的情況。同時，醫院要充分落實審計工作，提高會計信息的可靠性以及真實性，對醫院各項資金收支進行有效控制，為醫院決策層制定各項決策以及醫院發展規劃，提供關鍵的數據參考，進而確保醫院的可持續發展。
醫院還要不斷加強內部控制，有效落實監管工作，強化醫院職工的學習意識、創新意識以及服務意識，強化各個部門的溝通與協調，發揮內控制度的關鍵作用，實現醫院的穩定前行。
（三）加強工作人員素質建設
醫務人員是醫院開展各項工作的主體，因此，想要提高財務會計內部控制水平，醫院一定要加強工作人員的素質建設，提高會計人員的專業水平以及綜合素質，并且加大培訓和教育的力度，完善各項培訓設施，進而調動內控人員、全員職工參與培訓的積極性和熱情。
（四）加大相關資金投入
醫院要科學控制運營成本，在醫院各項醫療和管理活動中，降低資金投入，實現對成本的合理控制，推動內控制度全面落實。例如，醫院在開展資產管理等過程中，需要設置專職人員以及專管部門，保證醫院資金收入和支出的準確性和真實性，進而確保財務信息的可靠性和完整性。
第3篇：內控制度培訓范文
一、ERP環境下企業財務內部控制的問題
（一）內控制度有待完善
當前，我國企業普遍存在著內控制度設計不科學的問題，內控制度體系有待進一步完善。企業的組織結構、管理層的治理風格、員工的綜合素質、企業的內部文化等構成了企業的內控環境，ERP管理系統的建立，使得企業的內控環境發生了一定的改變，為了適應變化的內控環境，企業的內控制度應當進行相應的調整，但部分企業由于無法意識到內控環境的變化或者出于節約企業資源的目的，對內控制度不進行調整或者選擇性地進行調整，導致內控制度缺乏針對性和可操作性，無法滿足ERP環境下企業的財務管理。同時，內控制度應當關注企業日常運營的過程控制和全面控制，但實際上，部分企業建立的內控制度仍然傾向于事后控制和局部控制，使得內控制度無法對企業的財務管理起到全面的、動態的指導和約束。內控制度缺乏針對性、動態性和全面性，無法正確有效地引導企業財務內部控制的管理活動，對ERP環境下企業的財務內控產生一定的阻礙，內控制度體系有待進一步完善。
（二）內部控制執行不到位
內控制度設計不科學是企業內控制度體系不完善的內部原因，而內部控制執行不到位則是外部原因。首先，企業管理層對ERP財務內部控制的重視程度較低，缺乏開展內控活動的意識和動力，人力、物力、財力投入較少，企業的財務內控管理缺少管理層的支持而無法正常進行。其次，企業的內控流程和方法制定不科學，形式不規范，執行不嚴格，內控活動缺失正確的引領，使得企業的財務內控無法執行到位。最后，企業內部存在著嚴重的“關系人”現象，這些“關系人”忽視企業的規章制度，有規不遵，有章不循，在開展財務內部控制時，不嚴格遵循企業的內控制度行事，導致內控制度流于形式，企業的財務內控無法達到既定的效果，ERP環境下企業的財務內控執行力度亟需提高。
（三）財務信息安全性較低
企業資源計劃管理系統是建立在信息技術基礎上的管理平臺，ERP的虛擬化和快速化，在提高企業財務信息傳遞整合效率的同時，也給企業財務信息的管理帶來了挑戰。從軟件角度來看，ERP軟件開發公司關注于自身經濟效益，只考慮了軟件的盜版問題，針對于財務數據安全性和保密性的功能不足，非法人員只需獲得軟件密碼和懂得ERP軟件操作，就能輕易進入數據庫系統，隨意篡改財務數據。同時，企業對財務信息的保護只停留在管理系統的操作權限、殺毒軟件和防火墻的保護，除此之外沒有采取進一步的保護措施。從硬件角度來看，部分企業出于資金節約的目的，使用的電腦已經長達十年甚至更久，無法滿足ERP軟件高效運作的設備要求，必要的定期清理也未能有效開展。ERP管理系統缺乏軟件和硬件的雙重有效保障，使得企業財務信息的安全存在較大隱患，嚴重影響ERP環境下企業財務內控的風險管理。
（四）監督控制職能弱化
ERP系統覆蓋了企業采購、生產、營銷、人力、財務、投資等企業日常運營的各個方面，擴大了企業內部控制的寬度和深度。ERP的實施使得企業財務內部控制不僅需要財務部門，還需要系統操作人員和硬件維修人員的參與。人員范圍的擴大致使企業不但要注意財會人員之間的內部牽制，還要關注財會人員與操作人員、維修人員的相互制約。部分企業雖然分設財務部和審計部，但一般這兩個部門都是由總會計師管理負責，降低了企業監督管理的獨立性。另外，ERP系統的建立使得企業財務信息不但存在于紙質的憑證、賬簿上，更多存在于無紙化的ERP財務信息系統中，擴大了企業財務內控的審計范圍，但事實上，部分企業的審計監督仍停留在傳統的紙質上，未深入到虛擬化的ERP財務信息。ERP管理系統的建立擴大了企業內部控制的寬度和深度，延展了審計監督的內容，加大了內部牽制和監督控制的難度，導致企業財務內部控制的監督職能弱化。
（五）傳統知識與信息管理沖突
企業資源計劃的建立不僅是系統化信息的整合，更是財務處理流程和方法的重大改革。錄入會計憑證時，只需輸入相應的會計科目代碼和金額，ERP軟件就會自動生成會計憑證，財務工作從憑證到報表都將通過ERP軟件進行信息化，這在一定程度上減輕了成本攤銷、費用計算、折舊計提、存貨計價等繁雜業務處理，減少了財會人員的干預和錯誤。但ERP在提高工作效率的同時，也弱化了財會人員對會計科目、賬冊、報表的認識，降低了財會人員的傳統會計理論知識。另外，ERP軟件要求財會人員具備一定的計算機能力，但部分財會人員從事傳統的財務工作時間久遠，對計算機和ERP軟件操作不清楚，導致ERP環境下企業財務內控工作的開展存在一定難度。
二、完善ERP環境下企業財務內部控制的對策
（一）健全內控制度體系，樹立制度引導約束
內控制度是經濟核算正確可靠的保證，是財務工作業務處理的指導，應當健全企業內控制度體系，樹立制度引導約束，為ERP環境下的企業財務內控提供制度保障。提高企業對內控環境的認識，根據ERP對內控環境的改變，相應調整企業的內控制度，增強ERP環境下企業內控制度的針對性和可操作性。嚴格內控制度流程，規范內控制度格式，完善內控制度內容，保證內控制度體系的科學性和合理性，將內控制度的事后控制和局部控制，延伸至過程控制和全面控制，提高ERP環境下企業內控體系的動態性和全面性。
（二）優化內控方法流程，提高內控執行力度
強力的執行是內控制度貫徹落實的前提，是內控管理順利進行的基礎，必須優化內部控制方法和流程，提高內控執行力度，保證ERP環境下企業財務內控的有效開展。第一，提高企業管理層對內部控制的重視程度，增強全體職工對財務內控的認識，培養企業開展內控活動的意識，提高員工進行內控管理的積極性。第二，科學制定內控方法，規范財務內控流程，嚴格要求財會人員采用科學規范的方法和流程。第三，嚴厲打擊員工的“有規不遵、有章不循”行為，提高內控制度的權威性和約束性，貫徹落實企業的內控制度，防止內控制度的形式化。
（三）改善安全控制技術，保障企業財務信息
首先，企業應當要求ERP軟件開發公司在模板軟件的基礎上，根據企業的性質、結構、業務，對軟件進行相應的改動，增強軟件的安全性和保密性功能。其次，只安裝ERP系統正常運作的必要軟件，定期進行軟件維修和內存清理，對ERP財務信息進行備份，改善安全控制技術，為ERP管理系統的運作營造一個健康的軟件環境。最后，配置先進設備，加強日常維護，定期維修清理，保證硬件設備處于安全的物理環境，為ERP軟件的運作創造一個安全的硬件條件。
（四）完善內部牽制制度，強化監督控制職能
監督控制是財務信息真實可靠的保證，是資金資產透明高效的保障，應當完善企業的內部牽制，強化監督控制職能，提高ERP環境下企業財務內控的有效性。建立崗位責任制，明確財會人員、操作人員、維修人員的權利與責任，完善內部牽制制度，增強財會人員與操作人員、維修人員之間的監督制約，防止合謀行為的發生。分別設置財務部和審計部的負責人崗位，增強內部審計的獨立性，加強ERP系統財務信息的監督審計，擴展內控監督的寬度和深度，強化政府審計和社會審計的外部審計功能，從內外兩方面同時強化監督職能。
（五）加強綜合知識培訓，提升財會人員能力
第4篇：內控制度培訓范文
關鍵詞:企業會計;內控制度;存在問題;必要性;有效措施
1.企業會計內部控制存在的問題
1.1內控的意識較為薄弱
現代企業需要先進的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業高層管理人員中，依然沿用的是傳統的觀念進行企業的管理，經營的模式還處于計劃經濟階段，沒有改變過來，無法適應現代企業的發展。首先表現在對內控的重視程度不夠。合理、有效的內控機制能夠準確的反映企業的財務、經營和管理的情況，為企業高層作出決策提供參考，增強企業的管理效率，有效的降低和規避風險［3］。但是在實際的企業運作過程中，管理人員并沒有將企業作為自主經營、自負盈虧的自主個體看待，認為內控制度僅僅是一些沒有實效意義的規章、制度，甚至是可有可無的。這從根本上制約了企業的發展，降低了企業的管理效率。其次是沒有設置專門的部門和崗位進行管理。企業會計內控需要制定相關的制度和規范，項目的審批需要經過多個環節的統一，辦理的程序增加，還需要設置專門的崗位進行管理。但在當前的大部分企業中，管理人員認為內控制度程序太過繁瑣，降低了管理的效率，導致在操作中出現不按規章辦事，使內控制度流于形式，難以促進企業的良好運作和發展，降低了企業的競爭力。
1.2內控制度的連貫性缺失
目前的很多企業內部雖然建立了內控機制，但是由于組織建設的不完整、不科學導致在發揮作用時缺乏連貫性。一方面表現在利益和管理方面的不協調。在企業運作中，一些部門因為業績的壓力和利益的引誘，過度的注重于業績方面的考核，卻忽視了對部門自我管理的約束，造成企業內部會計內控工作和業務工作之間的發展不協調，導致企業的組織建設出現缺失，影響了企業的良好運作。另一方面是企業會計內控制度的預見性不強。雖然建立了企業會計內控制度，但是作用沒有發揮，往往是當出現問題了，事后才進行內控補救，沒有在事件發生之前作出相應的預測，增加了企業的風險［4］。例如:當企業內部出現不良行為時，才加大力度進行事后的補救，對需要投資的人力、物力和財力并沒有明確的預算，造成管理的效率低下，防范意識不強，而且在事件發生之后并沒有及時的反思，導致內控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環，增加了不必要的資金和人力的浪費。另外，大多數企業片面的關注內控制度對財務的管理，加強對資金和成本的控制，忽視了對員工的素質培訓，造成內控機制和對員工的管理缺乏連貫性，無法對企業的經營狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質量。
1.3會計內控監督和管理的力度不夠
雖然在企業內部建立了會計內控制度，但是由于沒有相關的崗位專門進行監督和管理，造成管理的效率難以提高。另外，在企業內控監管過程中，力度不夠，導致監管流于形式。在監管執行過程中，出現以偏概全、以點概面的情況，執行的力度缺失，組織機構的建設不完善，因此企業會計內控制度發揮的作用十分有限，制約了企業的良好運作。同時，在建立內控制度時，沒有設立配套的獎懲考核機制，難以激發員工的積極性和主動性，在一定程度上削弱了企業內控制度的作用，
1.4財務會計人員的整體素質較低
企業會計內控制度的建立和實施主要是依賴于財務會計人員，因此。會計人員的專業素質和能力直接決定著企業會計內控制度的順利開展和實施，對企業的良好運作和發展起到重要的作用。但是在目前的情況來看，會計人員的能力和素質達不到標準，企業會計內控制度的實施情況并不樂觀。2006年2月15日財政部印發了《企業會計準則(具體細則)》，對會計從業人員的專業素質和能力有了更高的要求。但是現在大多數企業的會計人員整體素質不高，在企業內部還存在一人身兼數職的情況，能力低、素質低的從業人員影響了企業的正常發展。另一方面是財務會計人員在進行企業賬目的管理過程中，完全憑借經驗主義，難以保證財務狀況的真實性。同時，還存在會計人員完全沒有自己的主見，按照領導或者管理人員的安排示意做企業的賬目，使得企業的會計內控制度難以順利的落實，造成會計信息的失真，阻礙了企業的正常運作和經營，難以為管理者進行決策提供正確的參考意見。
2.企業會計內控制度實施的必要性
2.1能夠有效地降低生產投資的成本
企業運作和發展的最終目標是為了實現利益最大化，獲得豐厚的利潤回報。因此，在企業生產的過程中，有效的、合理的降低生產投資的成本，有助于實現經濟效益的最大化。在企業的經營中，降低生產成本、節約資金的投入最主要的是加強企業會計內控工作。企業會計內控制度能夠對企業的財務狀況、經營狀況、資金和款項等項目進行深入的了解和分析，并得出詳細的報告，實現對企業運營的整體調控和管理。因此，實施企業會計內控制度能夠對企業生產所需的資金成本進行準確的、細致的核算和統計分析，對項目實施過程中的各個階段進行準確的預算和控制，進行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產的成本，節約企業的資金投入［5］。
2.2是企業運營管理的必要工作
在現代企業的運營過程中，企業經營者處于核心的地位。在企業內部建立會計內控制度，能夠對企業的運作情況做出準確的反映，為企業經營者和決策層做出正確的決策提供準確的、科學的會計信息反饋和參考。在企業經營者看來，確保企業的良好運營，實現經濟效益的回報是最終的也是唯一的目的。因此，實施企業會計內控制度，能夠提供真實可靠的會計信息，確保企業的管理和運營成果，準確的了解公司的各項事務，實現企業的長遠發展，這些都與企業會計內控制度是分不開的。另外，內控制度能夠有效的協調和解決企業經營者與股份所有者之間的利益沖突和經濟糾紛，促使雙方達成共識，保證企業內控制度的順利落實和實施，最終達到雙贏。
2.3能夠有效的降低和規避風險
企業的運營過程中會獲得經濟效益的回報，同時也存在一定的風險，業績和風險是并存的。為了有效的降低和規避風險，必須加強企業會計內控機制。企業會計內控制度能夠對公司的財務狀況做出正確的分析，并且具有強大的預測功能，能夠對企業運營中的風險和收益情況做出準確的評估和判斷，為企業的發展提供準確的建議，有效的預防、降低和規避風險。同時，還可以確保企業的資金財產不受損失，提高企業的管理效率，為企業贏得良好的市場口碑，提升企業的形象，對企業長期可持續穩定的發展有重要的意義［6］。
2.4增強企業的競爭力
隨著社會經濟的不斷發展和經濟全球化聯系的不斷加強，尤其是在我國實行改革開放和加入世界貿易組織之后，各個企業面臨的挑戰也越來越嚴峻，不僅有國內企業的壓力，更有外國企業的競爭。因此，為了在激烈的市場競爭中使企業立于不敗之地并保持良好的增長勢頭，獲得較大的經濟效益，必須要加強企業會計內部控制的機制建設。實施企業會計內控制度，能夠加強對企業的整體認識和把握，根據企業自身的情況不斷地完善管理機制和組織建設，為企業接下來的經營和運作提供科學的、有效的依據，增強企業的市場競爭力，使企業以飽滿的熱情迎接來自各方面的挑戰。
3.貫徹和落實企業會計內控制度的有效策略
3.1樹立企業內部會計內控意識
企業會計內控工作能夠實現對企業資金、財務以及運營生產各方面的全面的調整和控制，保證企業的平穩運行，為企業創造最大化的經濟效益，促進企業的長遠發展。然而，在目前的大多數企業中，管理人員對企業會計內控工作的重視程度不夠，導致整個工作流于形式，或者是有相關的制度，但是不遵循規章辦事，造成企業管理的效率低下，難以保證企業的良好運作和發展［7］。因此，為了促進企業走上正軌，獲得豐厚的經濟回報，必須要樹立和培養企業會計內控意識。首先是企業經營者和管理人員要以身作則，主動地遵守相關的規定，避免因為程序繁多、搞“一言堂”而出現內控工作混亂，領導拍板決定的現象，真正做到按規章辦事，保證內控工作的順利落實。另一方面，要加強對員工和會計人員的培訓，培養和增強責任意識，讓員工對相關的規章制度有充分的了解，增強主動性和能動性，自覺的遵守公司的制度，支持會計內控工作，保證企業會計內控工作的順利實施。
3.2提高會計從業人員的專業素質，加強建設會計電算化
會計從業人員的專業素質決定著企業會計內控制度能否順利的實施和落實。因此，加強對會計人員的培訓至關重要。嚴格按照一人一職的制度執行，并且實行輪流換崗制度，避免出現一人兼數職、監守自盜情況的出現。同時還要加強對會計人員的專業技能的培訓，提高會計人員熟悉和掌握電算化的比例，加強會計工作的準確率。另外，還要加強對會計人員的素質培訓，增強責任意識和主見，保證會計信息的質量和真實性。另一方面，要加強會計電算化的建設。首先建立相關的會計內控信息系統，運用現代化的技術和工具來整理數據，做出準確的財務報告;其次是在數據的處理過程中，利用計算機網絡對各項資金進行電算化的處理，保證結果的準確性和會計信息的真實性;最后是加強內控機制的可行性和操作性，及時的根據實際情況進行完善和改進，使企業會計內控機制能夠根據企業的實情進行自我的調整和控制，促進企業的長遠發展［8］。
3.3完善企業自身的組織結構和管理結構建設
保證企業會計內控機制的合理、科學的運行必須要完善企業自身的建設。由于在現在大多數企業的管理者中還存在傳統的管理理念和管理的模式，使得內控制度流于形式，作用難以發揮。因此建立和完善企業自身的組織管理體系是十分必要的。一方面是根據不同的權利主體進行控制權的分配，使得各個機構都有權利進行對企業會計工作的控制，但同時又相互的制衡和牽制，防止出現領導獨斷、“一言堂”現象的出現，保證企業的平穩運行。另一方面要設立專門的管理和監督崗位，對企業會計內控工作進行有效的管理和監查工作，保證內控制度的落實和實施，防止出現形式主義的現象。另外，各個企業的股東和其他經營者也有權利對企業會計工作進行監督，對企業經營者的業績進行評估。股東大會也可以定期的對企業的財務會計報告進行審議，加強企業內部的控制，擺正企業的平穩運行和良好的、長遠的發展。
3.4加強對會計工作的法律監督，突出政府的監督作用
雖然企業會計內部控制工作是針對于企業內部的，對企業內部的經濟活動和財務情況進行調整和控制，但是也不是完全的屬于企業內部的經濟糾紛和利益沖突。一旦在企業內部出現違法亂紀的行為，對企業的經營和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關的社會利益，造成犯罪的行為。因此，在對企業會計內控工作的監督過程中，不僅有企業內部的參與，也有政府宏觀上的調控。在我國的市場經濟中，關于企業有大量的法律依據，例如《公司法》《會計法》《民事行為準則》等法律法規都對企業的發展和運營做出了規定。企業的生產過程中要遵守相關的規定，更要學會利用相關的規定保護自己的合法權益。例如當企業內部出現監守自盜、偷稅漏稅等違法行為時，要及時的與相關的部門聯系，加強政府的宏觀監督力度，確保在公司的生產運營過程中真正做到有法可依、有法必依。
4.結束語
綜上所述，我國的經濟發展和全球化的經濟聯系加強，對企業的發展提出了更高的要求和嚴峻的挑戰，為了增強企業的市場競爭力和發展潛力，獲得較大的經濟效益回報，必須要加緊實施企業會計內控工作。但是在實施的過程中仍存在諸多的問題，本文闡述了進行企業會計內控工作的重要意義，并針對存在的問題提出了相關的策略。加強企業會計內控制度建設，有利于提高企業的管理效率，保障企業的良好、平穩運行，促進企業的長遠發展。
參考文獻:
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［4］曲躍菊.淺談我國企業會計內控機制存在的問題及解決方案［J］.行政事業資產與財務，2011，12:54－55.
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［6］焦東霞.施工企業會計內部控制關鍵細節分析［J］.會計師，2014，15:58－60.
［7］李琛.淺析會計內控制度在企業管理中的作用［J］.中小企業管理與科技(上旬刊)，2014，06:1.
第5篇：內控制度培訓范文
關鍵詞：企業內控管理 弊端 建議
雖然很多企業在發展的過程中，已經實施了內控管理。但是我國內控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發展和健全階段，導致企業在運用的時候，經常存在執行度不夠、管理不嚴格等問題，給企業的發展造成了嚴重影響，所以，必須對企業管理的內控制度進行研究。
一、實施內控管理的意義
成本和效益是企業實施內控管理的前提。內控管理制度主要由環境控制、風險評估、信息監控、活動控制和交流五部分組成。企業實施內部管理制度不僅讓企業的信息和操作向規范化發展，還可以將企業的成本降到最低，提高企業利益，將成本差額轉化為內控實施機制，進一步提高企業管理能力。所以，內控管理制度的實施，是企業進行經營活動、實現信息公開的有效手段，對企業的管理和生產效益具有很大意義。
二、企業實施內控制度的狀況和存在的弊端
（一）內控環境不協調
產生內控環境不協調的主要原因是，很多員工對內控制度的認識和接受力比較弱。雖然已經進行了長時間培訓，但是由于傳統思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認識，不能脫離傳統的管理模式，導致內控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業制定的管理制度約束自己，經常存在行為偏差等現象，對企業的正常運行造成了嚴重影響，嚴重的時候會造成企業破產。
（二）對內控管理制度的重視性不高
從我國企業的發展狀況來看，很多企業中的管理層都不能對企業實施的內控制度引起重視，很多管理者認為，實施內控制度對企業的發展沒有作用，制度的推行只是表面現象，從企業的內部應運營情況來看，并沒有產生有效影響。管理層的錯誤認識，導致內控制度的作用很難體現出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓，還不能對內控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內控完全不予理會，導致企業實施的內控制度不能發揮出應有的作用。
（三）內控管理信息比較滯后
內控管理信息的滯后是影響企業實施內控管理的主要因素。內控信息的滯后，不可以反映企業進行內控管理存在的問題，不能正確認識存在的問題，嚴重影響了企業的發展。從現階段我國企業實施的內控管理現狀來看，內控管理信息做大的特點是單向性，這種現象對企業信息的更新造成了嚴重阻礙，影響了企業發展。
（四）企業內部人員的綜合素質比較低下
企業的整體管理和企業內部實施的管理具有密切聯系，企業的內部管理又和企業管理人員的綜合素質水平具有重大聯系。企業內部管理人員素質低下主要表現在以下兩方面：一方面，內部人員職業的職業道德素質比較低下；另一方面，內部人員對企業相關知識和企業經營的內容認識不深刻，導致企業整體盈利較低。
三、解決企業內控管理的方法
（一）提高內控管理制度的重視度
內控管理制度實施的關鍵是重視管理制度的實施。只有讓內控制度的實施引起員工的重視，才能利用內控管理對企業進行全面管理。另外企業管理者在加強內控管理重視性的同時，還要對企業運行中存在的風險和變化情況進行分析，只有合理的分析才能規避風險，減少企業損失。
（二）完善內部管理制度
內部管理制度的完善既可以間接的促進內控管理的實施，還可以幫助企業建立較科學的發展機制。企業制度的完善，需要對員工的職責和權利明確劃分，從工作流程和作業方式方面對員工進行培訓；開展重要作業的時候，必須規定兩人以上共同合作協商，減少個人片面觀點對企業發展造成的影響。除此之外，還應該對進行審計部門建立一定的會計內控制度，保證內控管理實施的有效性。
（三）利用信息化管理
在科學技術不斷更新和快速發展的影響下，信息化技術給人們的生活帶來了很大便捷。企業內控管理中應用信息化技術，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業內控管理存在的問題，及時完善內部管理制度。除此之外，信息技術還可以增加企業財政信息評估的準確性，在企業內控管理中具有重要作用。
（四）提高管理人員的綜合素養
企業內控管理工作的進展和企業員工具有很大聯系。企業員工是執行管理的主要人員，加強企業員工的綜合素質對企業內控管理的實施具有很大幫助。所以，企業管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據企業發展的情況制定對應的措施；可以按照企業內控制度運行的狀態，對員工定期進行培訓，加強員工的思想認識，不斷完善內控制度，提高內控管理的實施水平，促進企業向健康穩定的方向發展。
四、結束語
由于我國企業實施的內控比較晚，內控管理依然存在很多問題，為了促進發展，企業必須根據存在的問題制定相應的措施，可以從提高思想重視，加強企業內控管理的實施，提高企業內部人員的綜合素養，實施信息化管理，讓企業向健康穩定的方向發展。
參考文獻：
[1]常丹丹.我國中小型企業內部控制研究[J].山西：山西財經大學， 2012，（09）
第6篇：內控制度培訓范文
【關鍵詞】財務成本；內部控制；問題；對策
當今市場競爭日趨激烈，行業發展與生存不只是單一的追求利潤就能實現，更重要的是要嚴格控制企業內部財務成本，這已經成為企業可持續發展的根本優勢。隨著世界經濟格局的不斷深化，我國產權結構與投資主體都呈現出多元化的趨勢，傳統的財務成本內部控制已經無法跟上企業發展的步伐，作為專業的財務管理人員，必須對傳統財務成本內部控制進行改革，只有這樣，才能解決企業財務內控存在的問題，才能為企業生存與發展奠定堅實的基礎，從而促進企業可持續發展。
一、財務成本內部控制的重要性
成本控制是企業管理的重要組成部分，在企業發展過程中占據著至關重要的地位和作用。成本管理是管理控制成本的工作人員對生產經營活動中對影響成本的原因及問題進行采取相應的預防與控制措施，它能夠實現對成本目標的有效管理與控制。由此可見，對于任何一個企業而言，成本內部控制都是至關重要的一個環節。現階段，要想企業在市場競爭中站穩腳跟，就必須加強內部成本控制，同時需要專業人員利用自身專業知識來應對成本問題，做好企業內部成本控制，只有這樣，才能降低企業生產經營過程中的成本，才能推動企業可持續發展。
另外，在市場競爭力日趨激烈的新形勢下，企業必須充分認識和意識到財務成本內部控制的重要性，這樣才能尋求最佳解決方案，解決企業在市場上的盈虧。同時，企業實施財務成本內部控制能夠為企業發展奠定堅實的基礎，這也充分說明財務成本內部控制在企業中的地位和作用。因此，加強企業財務成本內部控制，提高企業市場競爭力，對促進企業可持續發展有著極其重要的現實意義。
二、當前財務成本內部控制存在的問題
（一）內控制度不完善
在國民經濟快速發展的形勢下，企業面臨的新問題、新挑戰越來越突出，如何應對這些問題與挑戰，就給企業財務管理提出了更高的要求。隨著這種形勢的不斷加快與深入，傳統企業內控制度已經難以跟上企業發展的步伐，必須進行內控制度的改革，加強內部管理。但是，由于企業難以在短時間內形成完善、先進的內控制度，只有在原有制度基礎上進行調整和修訂，使得本就不完善的內控制度出現多種漏洞，給企業埋下諸多風險隱患。另外，在企業會計基礎工作較為薄弱的情況下，企業財務內部制度的作用也難以充分發揮。同時，在實際工作中，企業內控制度缺乏科學性、規范性和標準性，各崗位職責不明確，致使內控制度與實際脫節，難以體現其嚴格化、規范化及強效化。
（二）人員素質有待提高
為了提高企業技術水平，企業在發展道路中過于重視技術人才的培養，而忽視了管理人才的培養，致使企業財務內控的核心作用得不到充分發揮，加之財務人員工作量較大，更多的時間用在處理日常事務上，難以分出時間深入研究管理方面的問題，最終導致企業財務管理問題得不到有效解決和處理。
（三）會計系統的作用缺失
所謂會計系統，就是為企業生產經營活動中產生的相關資產、經濟責任、交易情況等諸多方面提供決策依據和方法。就這樣情況而言，企業財務工作應更加重視，可以說企業內部會計控制則是對會計系統實施管理的主要手段。而會計系統的作用缺失則是企業對內部人員、會計成本核算沒有形成有效的約束機制，致使會計工作反映的財務信息不真實、不完整，最終導致企業財務成本控制得不到有效保障。
（四）財務預算管理工作缺失
由于企業預算管理僅集中于生產經營階段，注重生產成本的控制，而忽視了全面預算的觀念，沒有完善財務預算指標體系。同時，在進行財務預算工作時，沒有相應的分析、評價制度進行監督，致使企業財務預算無法有效反映其過程情況和實際效果，導致企業財務預算工作缺失，加之考核機制、激勵機制的執行手段較為落后，使得員工積極性缺失。
三、加強財務成本內部控制的對策
（一）健全財務內控制度
對于任何企業來說，健全的財務內控制度是提高企業財務管理水平的基本保障，也是充分發揮企業財務核心作用的關鍵因素。在當前形勢下，企業必須結合實際情況，優化財務成本控制與效益控制的關系，使企業財務內控制度的各項職責明確到位，各項內容能夠嚴格按照健全的規章制度有效執行和落實。因此，健全企業財務內控制度，要制定明晰合理的財務控制制度，完善獎懲機制，確保財務工作的規范性。
（二）強化培訓力度，提高人員素質
要組織不同階段的業務人員進行相應的培訓，采取多樣化的培訓方式，結合日常業務工作制定與實際工作相結合的培訓內容，實施分類訓練，不斷提高財務人員的業務技能和綜合素質。同時，企業財務成本控制水平是企業財務管理人員追求的目標，這就需要充分發揮企業財務管理人員的作用。
（三）建立激勵機制
通過建立激勵機制，可以使審計人員的職權充分結合，以此調動審計人員的積極性，發揮其應有的作用，同時要建立科學合理的財務內控標準，使內控制度制度化和規范化，避免內控制度工作的隨意性。要設立獨立的機構來負責內控制度的自我評價，對是否嚴格執行內控制度各級管理部門進行評價，并提出相應的獎懲意見，彌補和完善相關制度存在的問題，避免內部控制失效。
結語
總而言之，在市場經濟快速發展的今天，市場競爭力日趨激烈，要想在市場中占得一席之地，就必須加強企業財務成本內部控制，轉變財務管理控制觀念，及時掌握市場動態、市場經濟信息和財務管理的發展趨勢，只有這樣，才能滿足時展的需要，與時代同步，促進企業可持續發展。
參考文獻：
[1]王云飛.淺談財務成本內部控制存在的問題及對策[J].經濟視角：下，2013（12）.
第7篇：內控制度培訓范文
關鍵詞：國有企業 內部控制 執行力
我國目前正處于經濟轉型與快速發展時期，國有企業高速發展，規模擴張很快，隨著國內外宏觀經濟環境發生復雜而深刻的變化，國有企業自身各種結構性、深層次矛盾也集中顯現，很多原本隱形的風險轉變為現實危機。加強企業內控，提升企業核心競爭力顯得尤為迫切。只有切實加強國企內控制度的執行力度，才能有效推進國企的穩定持續發展。
一、影響國企內控制度執行力的因素.
（一）對風險管理重視不夠，風險意識有待加強
一些企業領導層對風險管理的核心和本質理解不夠。部分企業即便啟動了內部控制工作，但是管理層將其作為相應國資委號召，重視程度和工作主動性遠遠不夠，沒有實質性開展內控工作。部分企業忽視內控管理對企業事前防范和事中控制作用，往往等發生風險事件才會想到要加強內控。
（二）責任分工不明確，問責制度不到位
部分國企重心放在完成年度經營業績目標的完成上，忽視了內部管理。存在部門（崗位）職責不清，互相推諉，工作效率低下的現象。甚至存在一人多崗的現象。員工不清楚自己的崗位標準是什么，表面化執行、應付式執行現象嚴重。一旦問題出現，問責制度不到位，懲罰措施“雷聲大雨點小”。
（三）內控制度不科學，效率與程序難平衡
部分企業的內控制度過于陳舊或者不健全，已與企業實際情況不相符。有些國有企業“全面”內控流程太過復雜，效率與程序難平衡。無形中影響了企業員工的執行力和工作效率。有的業務流程需要五六個領導的簽字允許下才能完成，這樣的內控制度只會給企業帶來相反的效果。
（四）內控文化建設存在缺陷，風險意識不強
處在市場開拓一線的員工和風險控制崗位的員工業務開拓培訓較多，而對現代先進的風險管理理論和方法培訓較少。企業員工缺乏對內控價值理念的長期培育，未能把防范風險作為每個人的自覺行動。對規定的制度標準沒有認同感，在實施內控操作時具有盲目性和隨意性。
二、提升國企內控制度執行力的幾點建議
（一）管理層高度重視
就內部控制而言，公司董事會（公司領導）是內部控制的核心，董事會做出的承諾與投入能極大推動企業內部控制體系的構建和實施。一是成立企業內控領導小組和工作小組，由董事長（總經理）擔任組長。小組成員（各級管理者）明確分工，由董事長（總經理）或分管內控工作的公司領導親自審閱聽取內控報告；二是協調內控管理部門與其他部門的關系，積極支持內控部門開展各項工作；三是通過公司全體會議提升全員風險管理意識，將風險理念融入企業文化。
（二）加強日常監督檢查和評價，嚴格問責制度
通過企業內控部門開展專項檢查、內部審計及利用外部審計等方式，加強同級部門及各級子企業內控執行有效性的日常監督檢查，確保內控工作的有效執行。在內控無效或失效時要認真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及時進行改進和完善。將內控開展實施工作納入全員業績考核，通過監督考核機制對內控工作的開展和實施給予有力的監督和指導。建立逐級承諾、逐級聲明和問責到底的管理機制，強化責任意識。形成橫向到邊、縱向到底的網狀監督和監控。
（三）健全科學有效的內部控制制度
提高國有企業內控執行力，前提是要有一套科學合理、符合企業實際的內控制度流程。一是能緊密結合財務部及相關部委聯合的《企業內部控制基本規范》相關要求；二是充分考慮企業經營管理特征，具備可操作性。如貿易企業要重點關注采銷存環節的風險控制、資金控制。在不斷修訂完善現有制度的同時，要結合企業實際發展完善新制度。在組織機構設置、授權批準、會計系統預算管理、財產保全、人力資源、內部報告、信息系統及審計等各重要管理方面建立完善內控制度。
（四）深化企業內控管理文化
培養內控管理文化，一是要把提高制度執行力與踐行企業文化精神相結合，在“敬業”中提高執行制度的自覺性，使企業文化成為員工提高制度執行力的內在精神動力。二是建立風險控制人員和業務人員的內控管理培訓制度，加強對內控管理理念、專業知識、流程的培訓，培養內控管理人才。三是要積極開展制度學習宣傳活動。通過專題座談、知識競賽等活動，為制度建設、執行營造一個有利的內外部環境。四是要大力宣揚制度建設中的先進典型，用身邊典型人和事來激發員工，鼓勵全員參與內控文化的培養和傳播。讓每一位企業員工能深刻意識到風險的存在和危害性以及內控措施，最終建立具有風險意識的企業文化。
（五）有效的內外部溝通
要確保風險信息溝通順暢，包括內部溝通和外部溝通。內部溝通一是各部門要定期向董事會（公司領導層）匯報工作；二是加強總部職能部門與子企業的協調溝通；三是加強部門之間、專業項目組之間的溝通。外部溝通一是要定期向國資委等國家監管機構匯報公司基本情況；二是要積極與國內外知名企業交流經驗；三是要與外部審計部門及咨詢機構溝通，及時發現公司存在的問題及時糾正。
參考文獻：
[1]徐玉德.企業內部控制設計與實務
第8篇：內控制度培訓范文
關鍵詞：加強；事業單位；內控制度；必要性
事業單位是國家機構的分支，主要經費來源于財政撥款并按照財政預算執行但最終形成的工作業績成果難以用簡單的貨幣價值來衡量，面對這樣的特殊經濟體制就更有必要加強內控制度建設，保障國有資產的健康穩定運行，為社會創造更多的價值。目前，不少事業單位在內部控制建設上還存在一些問題，導致經濟運行質量及效率不高，因此加強內控制度建設建立一整套與本單位實際相適合的內部控制制度是非常必要的。
一、現階段事業單位內部控制存在的主要問題
1.內控意識認知水平不高
內控意識水平的高低是單位內控制定執行成敗的決定性因素。在我國大部分事業單位收入主要來源于財政撥款，事業單位專項資金和日常經費來源由上級財政部門進行控制核撥。這就導致，有相當一部分管理人員缺乏內部控制的意識，對內部控制認識不足，如有些單位領導者認為內部控制制度就是簡單的財務管理。內部控制制度的設計僅停留在內部財務制度建設上，參與內控管理的也是單一的財務人員。在內部控制建設上流于形式，應付檢查，內部控制體系無法發揮其監管和控制的職能作用。
2.內控制度建設不全面，不深入
內控制度分為以下幾類：授權審批、資金管理、采購及付款流程管理、銷售及收款流程管理、成本費用管理、實物資產管理、合同管理。一些事業單位在內控制度建設上不甚全面合理，內控執行部門制度執行不深入。實際上一部分事業單位的內控制度，僅是以財經和預算的規章制度來替代內控制度，有些單位雖然制定了本單位的內部控制制度，但不夠科學和深入，也有些事業單位對于單位的內部控制制度僅僅制定了相關的制度辦法而沒有切實有效的貫徹和落實。如有的單位領導在授權審批環節，沒有經過嚴格的把關就草率簽字，會計人員見到簽字齊全的原始憑證后就予以了報銷，導致資金使用效率下降。
3.內部控制人員素質不高
內部控制人員素質是保證單位的內控制度能夠有效實施和進一步完善的關鍵。特別是財務部門作為內部控制的中心，這就要求財務人員不但要具有良好的職業道德修養和豐富的知識結構，還要具有很強的溝通協調和自我再學習、創新的能力。但從事業單位現狀來看，財會人員的素質不高，全能型人才匱乏，這也是內部控制效果不明顯的原因之一。
4.內部控制制度監督執行力不強
單位的人事任免權在領導者的手中，從而在一定程度上導致內部控制制度的監督不能完全發揮作用。雖然大多數事業單位內部設立了審計部門，但是其對單位內部控制制度的監督作用是有限的。不少事業單位的領導都是重業績考核輕內部控制，有時為了完成業績考核指標就弄虛作假，在這種條件下，內部審計人員處于對自身的保護，很有可能違反其職業道德，導致內部監督作用失效。嚴重制約了事業單位的經濟運行效率和資料的真實性，更為嚴重的是使國家財政資金的安全失去了保證，導致資產流失，國家蒙受損失。
二、有效改善事業單位內部控制的舉措
1.提升內控意識認知水平
強化事業單位相關領導的培訓學習，以提高他們對單位內部控制制度建設重要性的認識，促進他們培養良好的內部控制意識，創造合理的內部控制環境。內部控制人員作為制度的執行者，直接影響執行效果，因此，要定期培訓內控人員提升內控意識的認知水平。擁有良好的內部控制意識對內部控制建設的有效實施至關重要。
2.全面、深入建設內控制度
依照有關法律、法規的規定，結合本單位的具體情況，在事業單位內部建立起一套全面的、有效的，具有可操作、系統性和規范化、制度化的內部控制體系。避免單位內部控制體系流于形式，切實的將這套體系應用到單位的日常管理中，實行崗位責任制，將內部控制體系的各個環節落實到人，做到分工明確權責清晰。當某個環節出現問題時，能夠立刻找到相關責任人，這樣就避免了出現問題互相推諉找不到責任人的情況，提高了解決問題的效率，同時也避免了工作重疊，提高管理工作效率。
3.提高內控人員素質
內控工作人員素質的高低直接影響到事業單位內部控制制度是否有效運行。這就需要內部控制人員在具有專業知識、技能過硬的同時還要具有愛崗敬業、作風優良的職業修養，熟知相關政策法規，擁有良好的職業道德與法制觀念。通過開展內部業務培訓、思想道德教育等方式不斷提高現有工作人員的素質水平是非常必要的一項措施。同時，事業單位也可以公開招聘、擇優錄取高素質人才來提高單位內控工作人員的整體素質。
4.加強內部控制制度監督執行力
第9篇：內控制度培訓范文
關鍵詞：施工企業 內部控制制度 內部控制流程 內控監督
一、內控制度簡介
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。而內部控制目標職責則是要合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。內部控制是對企業生產經營活動的全面控制，它不僅要分析財務、會計、資產等執行情況，還要分析各種工作進展情況并提出改善措施。
內部控制要堅持四個原則：一是全面性原則，內控控制要覆蓋企業各種業務和事項；二是重要性原則，內部控制在全面性的基礎上要重點關注重要業務事項和高風險事項；三是制衡性原則，內部控制應當保證治理結構、機構設置、權責分配、業務流程等方面相互制約、相互監督；四是適應性原則，內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則，內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
二、內控制度對施工企業的重要作用
施工企業作為一個特殊的行業，具有自身的特殊性。第一，產品的固定性，施工企業建造的如房屋、道路、橋梁等都是固定的，具有不可移動性；第二，生產工期的長期性，施工對象規模大，所需資金量大，工序多而復雜，很難在一個會計年度內完成，具有長期性；第三，施工對象的分包性，施工對象由于復雜性等特點，部分工程由于施工企業自身無法完成，必須有外包給專業施工隊伍。施工企業上述特點導致施工企業自身存在各種風險，如會計造假、經營違法、貪污受賄，投招標標底被泄露等，使得施工企業盈利空間狹小，生產經營受到挑戰，需要健全和完善的內部控制制度來防范和消除風險。
內部控制制度的建立和實施，首先能夠規范施工企業各個部門的業務活動，有助于各個部門協調，促進施工企業整體發展；其次能夠加強對施工企業各個部門的監督管理，預防部門風險點的產生和惡化，防范各種風險；再次有助于施工企業經營效益的提升，促進企業穩定健康發展。具體來說，主要有以下幾個方面：
（一）規范施工企業經營行為
施工企業競爭激烈，為達到經營目標，部分企業容易鋌而走險，采取非正常手段，偷工減料，進行違法行為，建筑質量很難得到保障。而嚴格的內部控制制度則能夠有效地控制施工的各個環節，及時發現各類隱患，保證施工企業正常合法經營，進而保證建筑物的安全和質量。針對施工企業的特點，完善的內控制度有助于施工企業統一配置資源和原材料，充分掌握原料和設備使用程度，保證企業正常的工作運轉。
（二）防范和化解企業經營風險
施工企業面臨的環境復雜，企業經營過程中面臨著各種風險如財務風險、法律風險、信用風險等。內控制度一個重要方面是風險控制，通過內控制度的有效實施，施工企業能夠有效識別和評估企業的各類風險，控制經營中的薄弱環節，盡可能避免風險的發生，預防風險大范圍擴散，降低風險損失。
（三）維護資產安全完整
完善的內控制度要求嚴格的會計核算制度和財產控制，施工企業完善的內控能夠全面把握財產物資的采購、驗收和使用等各個環節，確保財產安全完整，有效防范資產和資源浪費現象，杜絕出現偷工減料的行為。此外，能夠降低違約風險的發生，減少拖欠款和拒付款行為的發生，確保資金安全，避免資產流失。
（四）提高企業經營管理效率
建立健全內控制度，能夠有效約束員工行為的，防范道德風險和機會主義行為的產生，再加上定期的素質培訓，能夠明顯提高企業經營效率。內控制度有助于各部門的溝通協調，充分發揮團結協作精神，為企業的整體目標而開展工作；嚴密的考核制度有助于發揮員工積極性和創造性，能夠提高工作效率；此外，風險管理制度、監督約束制度等的建立有助于保證企業持續穩健經營。
三、施工企業內部控制存在的問題
施工企業由于自身的特點，缺乏高水平的管理人員，大部分員工為文化水平不高的農民工，領導層則存在重項目，輕管理，經營粗放，因此企業內部控制制度建設存在以下幾個問題：
（一）內控意識薄弱
施工企業競爭激烈，領導層重視項目的獲得和工程的正常建設，而缺乏對日常制度和工作流程的重視。領導層對內控制度的概念和作用認識不足，使得管理層不重視內控制度的建設和實施，導致違法違規、偷工減料、豆腐渣工程時常發生。
（二）內控制度落實不到位
部分施工企業雖然構建了內控制度，但是由于缺乏高水平的管理人員，內控制度缺乏完整的體系。由于施工企業缺乏專門的內控制度管理部門，使得企業內部各個部門之間缺乏必要的溝通交流，各個部門獨立為政，部門規章制度之間存在矛盾，難以有效的協調執行，導致內控制度的作用大打折扣。而缺乏權威性的內控制度不能得到各個部門的有效配合使得內部控制制度有名無實。
（三）投招標價格評價機制不健全
投招標價格評價機制不健全，給施工企業投標和招標環節帶來巨大隱患，這些環節也正是違規違法行為，道德風險行為發生的關鍵環節。首先項目和工程的主辦方需要通過招標確定合適的施工單位，由于施工行業競爭激烈，使得部分施工企業為了爭取中標，不惜壓低中標價格，甚至惡意競爭，行賄受賄，導致投標環節比較混亂。即使施工企業中標，由于項目和工程復雜，環節多，施工企業也需要把部分環節外包出去，需要招標合格的單位，在此過程中由于信息部隊稱容易招到那些價高質次的單位。
（四）內控制度缺乏必要的監督體系
內控制度有效實施離不開監督和管理，但是正是由于施工缺乏內控制度監督管理部門，使得施工企業不能及時有效的評估內控制度的執行強度和執行效果，不能及時的發現內控制度存在的缺陷并及時改正。此外，缺乏監督體系使得內控制度的激勵約束機制不能有效發揮作用，是否執行內控制度與績效并不掛鉤，不能有效發揮各個部門的積極主動性，導致內控制度執行難度比較大。
四、優化施工企業內部控制的建議
（一）構建穩定的內部控制環境
提高施工企業管理水平不僅涉及企業管理制度和日常工作流程，而且取決于企業領導的觀念、態度和意識。首先施工企業領導層應重視企業的管理工作，提高對內部控制制度作用的認識，將內控制度作為定期培訓的內容，以提高中高層管理者對內控的認識，營造重視內控制的良好氛圍。此外，企業施工企業應該按照現代企業制度的要求，建立符合要求的治理制度和組織結構，構建科學合理的決策和監督管理機制，從源頭上確保內部控制制度的完善。
（二）建立完善的投招標制度
內部控制的關鍵環節在于招投標。由于競爭激烈，投招標環節容易出現風險。建立投招標制度，首先在投標環節，執行嚴格的會計預算，確保合理低價中標，防止違法違規行為出現；其次對招標方進行要個考察，確保中標企業的信用和信譽，防止中標企業違法違規行為發生，謹慎選擇投標企業，避免與缺乏信用的外包商合作；此外，對于原料供應商也要建立信息檔案，確保原材料質量，避免以次充好現象的發生。
（三）制定和執行內部控制流程
施工企業面臨的風險主要來源于實際運轉過程中，因此制定相關的業務流程具有十分重要的意義。施工企業需要設計和執行貨幣資金內部控制流程、往來結算內部控制流程、原材料采購內部控制流程以及投標、招標內部控制流程等，確保相關的業務活動都在企業內部控制體系之中。此外，施工企業應該建立預算編制制度、財產保護制度、績效考核制度等，全面防范和控制風險。建立風險預警機制，及時發現風險，控制風險，降低或消除風險。
（四）增強內控監督體系建設
施工企業內控制度的有效執行離不開嚴格的監督管理體系。為確保內部控制度的實施，施工企業首先需要建立內控監督部門，指定內控制度的激勵與約束機制，將內控制度的執行效果與工作績效掛鉤，提高執行內控制度的積極性和主動性。其次施工企業需要建立財務檢查制度、會計核算制度、投招標檔案管理保密制度、會議記錄制度等，并嚴格按照這些規章制度辦事。此外，還需要指定專門人員進行定期與不定期檢查，發現并記錄內控制度執行過程中存在的問題與缺陷，及時上報并完善內部控制制度。
除了上述幾點建議外，加強部門信息溝通協調也是一個重要方面。溝通協調是一個企業正常生產經營的基礎，順暢的信息溝通交流能夠確保各個部門了解到企業整體經營狀況，能夠保證政令一致與有效執行，也能夠保證物資的有效調配和使用。
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