碳排放的意義精選(九篇)

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第1篇：碳排放的意義范文

（一）國(guó)外研究綜述

關(guān)于溫室氣體排放的會(huì)計(jì)問題最初被納入排污權(quán)會(huì)計(jì)框架內(nèi)探討。美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)委員會(huì)（FASB）和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（IASB）均出臺(tái)過排污權(quán)交易會(huì)計(jì)的相關(guān)處理草案或準(zhǔn)則，試圖把包括二氧化碳在內(nèi)的溫室氣體排放的會(huì)計(jì)處理問題實(shí)行相對(duì)統(tǒng)一的規(guī)范。為了促進(jìn)碳排放交易制度，歐洲25國(guó)開啟了歐盟排放交易體系（EU-ETS），即總量控制與排放交易模式下排污權(quán)交易機(jī)制。為了針對(duì)這一項(xiàng)目IASB下的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋委員會(huì)（IFRIC）于2002年啟動(dòng)了總量———交易模式的排污權(quán)交易會(huì)計(jì)處理解釋項(xiàng)目，并且于2004年了《IFRIC3排污權(quán)》解釋公告，試圖規(guī)范總量———交易模式的排污權(quán)交易會(huì)計(jì)處理。但是該解釋公告有兩點(diǎn)欠妥之處：第一，計(jì)量屬性不一致。對(duì)于排污權(quán)的初始入賬按歷史成本入賬，但是卻按照公允價(jià)值確認(rèn)環(huán)境負(fù)債。收入與費(fèi)用的計(jì)量基礎(chǔ)也不一致。第二，后續(xù)計(jì)量上存在復(fù)合計(jì)量模式和報(bào)告模式。因此引發(fā)了理論界極大的質(zhì)疑，被迫于2005年7月廢除。雖然此解釋公告的時(shí)效期間非常短暫，但是卻為排放權(quán)交易會(huì)計(jì)的發(fā)展提供了借鑒的基礎(chǔ)。直到2007年12月，由于碳會(huì)計(jì)處理方式的差異使得碳交易無法正常進(jìn)行，統(tǒng)一碳會(huì)計(jì)處理規(guī)范又不得不被提上議事日程。IASB再次激活排污權(quán)交易機(jī)制項(xiàng)目，這一次IASB放棄了與FASB的沖突，提出了三種會(huì)計(jì)處理方法，這種多元可選的處理方式更適用于當(dāng)前碳交易發(fā)展極不平衡的實(shí)際現(xiàn)狀。這些規(guī)范或是草案的提出，對(duì)于規(guī)范溫室氣體排放、交易等問題都著非常積極的意義。在積極發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的大背景下，碳交易市場(chǎng)也隨之?dāng)U張，由此除了政府或非政府組織的報(bào)告，碳排放、交易與披露逐漸也引起了學(xué)者的關(guān)注。有學(xué)者指出，基于溫室氣體排放引起的碳會(huì)計(jì)事項(xiàng)不應(yīng)僅僅局限在傳統(tǒng)的排污權(quán)框架內(nèi)，而應(yīng)同時(shí)設(shè)置一個(gè)類似于社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)中的碳賬戶對(duì)其不確定性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2008年，StewartJones教授等將與碳排放、交易及鑒證等的會(huì)計(jì)問題稱之為碳排放與碳固會(huì)計(jì)，即碳會(huì)計(jì)。這是最早在研究文獻(xiàn)中獨(dú)立出現(xiàn)“碳會(huì)計(jì)”一詞。

（二）國(guó)內(nèi)研究綜述

隨著溫室氣體相關(guān)研究問題的不斷升溫，我國(guó)學(xué)者也開始致力于碳會(huì)計(jì)的研究。但由于相關(guān)法律及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的缺失，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)碳會(huì)計(jì)的研究還很不成熟，主要集中在以下兩個(gè)方面：一是關(guān)于碳排放權(quán)的資產(chǎn)類別問題；另外一個(gè)是關(guān)于碳排放權(quán)如何在會(huì)計(jì)上確認(rèn)計(jì)量的問題。王艷、李亞培（2008）認(rèn)為碳排放權(quán)是一種有價(jià)值的稀缺資源，做為一種生產(chǎn)要素，有增值的可能性，屬于金融衍生產(chǎn)品，并且符合持有交易性金融資產(chǎn)的目的，應(yīng)將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。張鵬（2010）認(rèn)為我國(guó)的碳排放權(quán)是在簡(jiǎn)單借用發(fā)達(dá)國(guó)家的相關(guān)名詞概念，是對(duì)CDM的簡(jiǎn)單理解，應(yīng)將“碳排放權(quán)”改稱為“碳減排量”。目前對(duì)于中國(guó)CDM項(xiàng)目而言，碳減排量主要是為了履行銷售合同而持有的，它的最終目的是銷售。因此，碳減排量應(yīng)當(dāng)作為存貨在會(huì)計(jì)上確認(rèn)。[3]鄒武平（2010）認(rèn)為碳排放權(quán)類似于其他排污權(quán)，符合無形資產(chǎn)的定義，應(yīng)該確認(rèn)為無形資產(chǎn)。[4]呂能芳（2013）認(rèn)為碳排放權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值都具有特殊性，參考“生物性資產(chǎn)”和“油氣資產(chǎn)”的設(shè)置，可以單獨(dú)設(shè)置“碳排放權(quán)資產(chǎn)”，以體現(xiàn)其在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量方面的特殊性。

二、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)的核算

（一）碳排放權(quán)會(huì)計(jì)的確認(rèn)

根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》，資產(chǎn)定義為“企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源”。企業(yè)可以通過政府無償分配或者排放者買賣交易的方式獲得碳排放權(quán)，企業(yè)一經(jīng)取得，便可以自主的決定是使用還是銷售碳排放權(quán)。如果是使用碳排放權(quán)，那么碳排放權(quán)做為一種生產(chǎn)要素，與其他資源共同發(fā)揮作用，為企業(yè)未來帶來經(jīng)濟(jì)效益；如果企業(yè)銷售持有的多余的碳排放權(quán)，那么碳排放權(quán)和企業(yè)持有的其他資產(chǎn)一樣，也會(huì)給企業(yè)帶來未來現(xiàn)金流量。碳排放權(quán)完全符合資產(chǎn)的定義。除了滿足資產(chǎn)的定義，要確認(rèn)為資產(chǎn)，還必須滿足下面兩個(gè)條件：第一，該資源產(chǎn)生未來的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；第二，該資源的成本和價(jià)值能夠可靠的計(jì)量。就第一個(gè)條件看，政府分配的碳排放權(quán)所有權(quán)歸企業(yè)所有，因此企業(yè)可以控制未來的經(jīng)濟(jì)利益。如果是企業(yè)自行購買的碳排放權(quán)，那么產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益毋庸置疑歸屬于企業(yè)。就第二個(gè)條件看，隨著碳交易市場(chǎng)的發(fā)展，無論是免費(fèi)分配的還是市場(chǎng)交易的碳排放權(quán)都會(huì)有市場(chǎng)價(jià)格。綜上所述，碳排放權(quán)同時(shí)符合資產(chǎn)的定義與確認(rèn)條件，毫無疑問屬于企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)。對(duì)于碳排放權(quán)屬于資產(chǎn)理論界已達(dá)成共識(shí)，但是碳排放權(quán)屬于何種資產(chǎn)尚無定論。據(jù)有關(guān)調(diào)查顯示，企業(yè)將碳排放配額資產(chǎn)列示為存貨、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)的比例分別為15%、65%和20%；對(duì)于外購的排放配額，這一比例分別為11%、58%和31%。從表面上看，將碳排放權(quán)列式為以上幾種資產(chǎn)類型，都有其合理之處。并且，無論將碳排放權(quán)確認(rèn)為何種資產(chǎn)類型，并不影響企業(yè)資產(chǎn)總額。但是將碳排放權(quán)列示為何種資產(chǎn)，卻會(huì)影響企業(yè)的管理績(jī)效及決策方案的選擇。從深層次剖析，將碳排放權(quán)確認(rèn)為存貨、無形資產(chǎn)或是金融資產(chǎn)都有欠妥之處。會(huì)計(jì)中對(duì)資產(chǎn)要素的分類和確認(rèn)在很大程度上取決于其持有目的。對(duì)于不同的企業(yè)，獲取碳排放權(quán)的方式不同，持有目的各異，不能一概而論。本文認(rèn)為，碳排放權(quán)的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)該以企業(yè)的持有目的為依據(jù)具體分析。

（二）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)計(jì)量

1.企業(yè)自用的碳排放權(quán)

對(duì)于企業(yè)自用的碳排放權(quán)，本文認(rèn)為符合無形資產(chǎn)的定義，應(yīng)該參照無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式來進(jìn)行。

（1）政府免費(fèi)發(fā)放配額

有研究者認(rèn)為政府免費(fèi)發(fā)放的碳排放配額不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表，所以不需要計(jì)量。本文認(rèn)為，在一定時(shí)期，企業(yè)的碳排放總量是持續(xù)既定的，政府免費(fèi)發(fā)放的配額與企業(yè)實(shí)際購買的配額之間是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。從企業(yè)內(nèi)部管理的角度來看，應(yīng)該對(duì)政府免費(fèi)發(fā)放的配額予以確認(rèn)。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)———政府補(bǔ)助》的規(guī)定：政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按公允價(jià)值計(jì)量；公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。因此，政府免費(fèi)發(fā)放的配額應(yīng)該以公允價(jià)值計(jì)入“無形資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，對(duì)應(yīng)科目設(shè)置為“遞延收益———政府補(bǔ)助收入”。當(dāng)企業(yè)由于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)排放了溫室氣體，借記“生產(chǎn)成本”或者“制造費(fèi)用”，貸記“累計(jì)攤銷———碳排放權(quán)”。另外，遞延收益還應(yīng)該在碳排放權(quán)使用年限內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期損益，借記“遞延收益———政府補(bǔ)助收入”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)碳排放權(quán)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備。隨著各國(guó)環(huán)保意識(shí)的提升，企業(yè)都會(huì)努力的減少溫室氣體的排放。最終，企業(yè)都會(huì)在減排目標(biāo)限度內(nèi)生產(chǎn)，碳排放權(quán)交易將會(huì)逐漸萎縮。所以，碳排放權(quán)雖然稀缺，但卻不會(huì)增值。會(huì)計(jì)期末無形資產(chǎn)減值，應(yīng)該借記“無形資產(chǎn)減值損失———碳排放權(quán)減值損失”，貸記“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備———碳排放權(quán)減值準(zhǔn)備”。

（2）企業(yè)自行購買配額

無論碳排放配額是企業(yè)從政府免費(fèi)獲得，還是自行購買獲得，都是為了用于償付自身的碳排放量，而不是用于對(duì)外出售，相當(dāng)于為了自己對(duì)環(huán)境造成的污染買單，碳排放權(quán)也符合無形資產(chǎn)的定義。企業(yè)自行購買的碳排放權(quán)，按照取得碳排放權(quán)的成本借記“無形資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。企業(yè)自行購買的碳排放權(quán)后續(xù)計(jì)量同政府免費(fèi)發(fā)放配額的處理方式。

2.企業(yè)用于出售的碳排放權(quán)

在企業(yè)持有碳排放配額充足、碳交易市場(chǎng)活躍的前提下，企業(yè)可以將持有的碳排放權(quán)出售，此類碳排放權(quán)資產(chǎn)基本符合金融資產(chǎn)的定義，可以參考金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方式。

（1）交易性金融資產(chǎn)

企業(yè)將取得的碳排放權(quán)短期內(nèi)出售，應(yīng)該確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。企業(yè)購買的碳排放權(quán)，按照取得時(shí)的公允價(jià)值入賬，為此產(chǎn)生的交易費(fèi)用計(jì)入“投資收益”。會(huì)計(jì)處理為：借記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)成本”、“投資收益”；貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng)，將該資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值提高時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”,貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益———碳排放權(quán)”。公允價(jià)值下降，則做相反記錄。出售此碳排放權(quán)時(shí)，按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按碳排放權(quán)的成本貸記“交易性金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)成本”。同時(shí)，如果公允價(jià)值提高，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”，貸記“投資收益”。

（2）可供出售金融資產(chǎn)

企業(yè)取得的碳排放權(quán)用于非短期出售時(shí)確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)。取得碳排放權(quán)初始確認(rèn)時(shí)，按公允價(jià)值及取的該項(xiàng)碳排放權(quán)時(shí)的費(fèi)用之和入賬，借記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，按公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，其處理不同于交易性金融資產(chǎn)，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)不是計(jì)入當(dāng)期損益而是計(jì)入所有者權(quán)益。如果公允價(jià)值高于賬面價(jià)值余額時(shí)，借記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“資本公積———其他資本公積”。公允價(jià)值低于賬面價(jià)值金額時(shí)，則做相反方向的分錄。企業(yè)持有的可供出售的金融資產(chǎn)，如果有明顯跡象表明其價(jià)值發(fā)生了減值，就應(yīng)確認(rèn)減值損失。但是對(duì)于碳排放權(quán)，本文認(rèn)為不應(yīng)該計(jì)提減值準(zhǔn)備。我國(guó)的碳排放權(quán)交易市場(chǎng)尚出于起步階段，政府調(diào)控干預(yù)比較多。另外，做為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)現(xiàn)階段并不承擔(dān)強(qiáng)制減排的義務(wù)，但是這種狀況不會(huì)是一成不變。所以，碳排放權(quán)價(jià)格出現(xiàn)持續(xù)惡性下降的可能性不大。這與交易價(jià)格相對(duì)波動(dòng)較大的證券市場(chǎng)有顯著不同，所以，對(duì)于碳排放權(quán)資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備。當(dāng)出售該項(xiàng)碳排放權(quán)，具體的會(huì)計(jì)處理為，借記“銀行存款”。貸記“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)”，“可供出售金融資產(chǎn)———碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”（也可能是借記）。另外將取得的價(jià)款與該碳排放權(quán)賬面價(jià)值之間的差額，借記或貸記投資收益。并且將之前計(jì)入資本公積的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額轉(zhuǎn)入投資收益。

（三）碳排放權(quán)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)報(bào)告

隨著人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，企業(yè)碳排放權(quán)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果影響越來越突出，企業(yè)的利益相關(guān)者更加關(guān)注企業(yè)的碳排放權(quán)信息。根據(jù)碳信息披露的國(guó)際共識(shí)，披露內(nèi)容至少應(yīng)包括企業(yè)面臨的氣候變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇、GHG排放及減排的定量信息、企業(yè)應(yīng)對(duì)氣候變化的戰(zhàn)略信息及治理安排等內(nèi)容，在形式上，主張與主流財(cái)務(wù)報(bào)告的融合。本文提出以下三種披露信息的模式，企業(yè)可以根據(jù)自身碳排放交易的情況與企業(yè)規(guī)模選擇。

1.在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中披露

根據(jù)企業(yè)持有碳排放權(quán)的目的不同，在資產(chǎn)負(fù)債表中無形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)下設(shè)立二級(jí)科目，用于反映企業(yè)所擁有的碳排放權(quán)。利潤(rùn)表中碳排放權(quán)通過“生產(chǎn)成本（制造費(fèi)用）”、“投資收益”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目影響企業(yè)的損益，揭示企業(yè)銷售碳排放權(quán)和實(shí)施節(jié)能減排導(dǎo)致的收益。在現(xiàn)金流量表中，將計(jì)劃自用的碳排放權(quán)所導(dǎo)致的現(xiàn)金流量計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，將計(jì)劃銷售的碳排放權(quán)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量計(jì)入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)告框架內(nèi)披露碳排放權(quán)會(huì)計(jì)信息，可以維持原有的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告模式不變，非常符合人們的閱讀報(bào)表的習(xí)慣。但是這種披露方式使得披露信息比較分散，并且局限于按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的貨幣化計(jì)量。

2.編制獨(dú)立的碳排放權(quán)報(bào)表

我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的這種披露方式實(shí)際是以資金運(yùn)動(dòng)為主線，分別從資金存量狀態(tài)和流量規(guī)模、原因和結(jié)果兩個(gè)角度設(shè)置對(duì)應(yīng)表格進(jìn)行報(bào)告形式設(shè)計(jì)。獨(dú)立的碳排放權(quán)報(bào)表可以借鑒財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行使設(shè)計(jì)的存量與流量、原因與結(jié)果的模式，進(jìn)行獨(dú)立的碳排放會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)。

3.低碳報(bào)告書

第2篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞 碳排放；貿(mào)易自由化；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

中圖分類號(hào) X22 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼

文章編號(hào) 1002-2104(2011)01-0043-06 doi:10.3969/j.issn.1002-2104.2011.01.008

自20世紀(jì)中葉以來，大部分已觀測(cè)到的全球平均溫度的升高很可能是由于觀測(cè)到的人為溫室氣體濃度增加所導(dǎo)致，二氧化碳（CO2）是最重要的人為溫室氣體，在1970年至2004年間，CO2的排放量增加了大約80%，全球CO2濃度的增加主要是由于化石燃料的使用。［1］

改革開放以來，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展取得了令人矚目的成績(jī)，我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均實(shí)際增長(zhǎng)高達(dá)9.8%，出口作為驅(qū)動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的“三駕馬車”之一，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)，但是高速增長(zhǎng)的背后帶來了嚴(yán)重的能源問題和環(huán)境問題。根據(jù)IEA［2］的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2007年中國(guó)CO2排放量60.71億 t已超過美國(guó)（57.69億 t）居世界第一位(見圖1)，占世界總量的21%，中國(guó)單位GDP二氧化碳排放量為2.3（千克/美元），是世界平均值（0.73千克/美元）的3倍多，是歐盟平均值（0.4千克/美元）的5.8倍。

哥本哈根會(huì)議上中國(guó)面臨著巨大的減排壓力，雖然大會(huì)未能取得實(shí)質(zhì)性成果，但是作為負(fù)責(zé)任的中國(guó)仍然承諾單位GDP減排40%-45%，與此同時(shí)，能源價(jià)格不斷上漲，能源的緊缺成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的瓶頸之一。那么我國(guó)在承擔(dān)減排任務(wù)的同時(shí)，也要考慮與發(fā)達(dá)國(guó)家基于國(guó)際貿(mào)易的碳轉(zhuǎn)移問題。

本文在國(guó)內(nèi)外相關(guān)問題的前沿性研究成果的基礎(chǔ)上，就我國(guó)當(dāng)前及歷史發(fā)展的現(xiàn)實(shí)問題，從規(guī)模、結(jié)構(gòu)和技術(shù)三個(gè)方面，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、出口貿(mào)易和碳排放之間內(nèi)在依從關(guān)系進(jìn)行研究，揭示它們之間的變化規(guī)律，從而有的放矢地提出相關(guān)的減排政策，對(duì)我國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)、應(yīng)對(duì)氣候變化有著深刻的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

1 文獻(xiàn)綜述

作為主要溫室氣體之一的CO2，不僅是化石燃料過度使用的體現(xiàn)，而且還是全球氣候?yàn)?zāi)變的元兇。碳排放問題既是能源問題又是環(huán)境問題，從現(xiàn)有的文獻(xiàn)來看，關(guān)于環(huán)境問題的實(shí)證研究起源于90年代。

Grossman & Krueger［3］在分析北美自由貿(mào)易協(xié)議（NAFA）的簽訂對(duì)環(huán)境的影響時(shí), 首次實(shí)證考察了環(huán)境―收入倒U型關(guān)系的存在，提出了環(huán)境庫茲涅茨曲線假說（Environmental Kuznets Curve，EKC）。在這篇開創(chuàng)性的文章中把貿(mào)易對(duì)環(huán)境的效應(yīng)歸結(jié)為三個(gè)效應(yīng)：規(guī)模效應(yīng)、結(jié)構(gòu)效應(yīng)和技術(shù)效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)（Scale Effect）是指貿(mào)易自由化擴(kuò)大了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)模，隨著生產(chǎn)要素投入的增加，會(huì)導(dǎo)致自然資源的使用量和污染排放量的增加，從而導(dǎo)致環(huán)境惡化。結(jié)構(gòu)效應(yīng)（Composition Effect）是指貿(mào)易自由化導(dǎo)致全球范圍的資源從新配置和專業(yè)化分工。根據(jù)

圖1 中國(guó)、美國(guó)、歐盟和日本二氧化碳排放量

Fig.1 CO2 emissions in China, USA, Europe and Japan數(shù)據(jù)來源：IEA（2009）。

李嘉圖的比較優(yōu)勢(shì)理論，參與自由貿(mào)易的國(guó)家會(huì)更趨向于在具有比較優(yōu)勢(shì)的部門進(jìn)行生產(chǎn)。那么，結(jié)構(gòu)效應(yīng)對(duì)環(huán)境的影響具有不確定性，如果一國(guó)在污染密集型部門具有比較優(yōu)勢(shì)，則結(jié)構(gòu)效應(yīng)是消極的，反之，如果一國(guó)在清潔產(chǎn)品部門具有比較優(yōu)勢(shì)，那么結(jié)構(gòu)效應(yīng)是積極的。技術(shù)效應(yīng)（echnique Effect）是指貿(mào)易自由化加快了先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的流通，能夠提高要素的使用效率和降低單位產(chǎn)出的污染量，而且貿(mào)易自由化促進(jìn)各國(guó)人均收入水平的提高，提高了人們對(duì)潔凈環(huán)境的偏好，這將使各國(guó)采取更加嚴(yán)格的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，從而減低單位產(chǎn)品的污染排放量，對(duì)環(huán)境起到積極地作用。之后眾多學(xué)者對(duì)環(huán)境庫茲涅茨曲線假說進(jìn)行了實(shí)證分析［4-5］等。其中大部分實(shí)證結(jié)論都支持環(huán)境庫茲涅茨曲線的存在。

吳獻(xiàn)金等：貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)碳排放的影響中國(guó)人口•資源與環(huán)境 2011年 第1期Copeland & aylor［6］在研究南北貿(mào)易和環(huán)境關(guān)系時(shí)提出了“污染避難所假說”（Pollution aven ypothesis，P），指出在開放經(jīng)濟(jì)條件下，貿(mào)易自由化會(huì)使污染密集行業(yè)由發(fā)達(dá)地區(qū)向欠發(fā)達(dá)地區(qū)轉(zhuǎn)移，從而使發(fā)展中國(guó)家更多地從事“骯臟行業(yè)”（Dirty Industries）的生產(chǎn)［7］，其結(jié)果是發(fā)展中國(guó)家成為發(fā)達(dá)國(guó)家的污染避難所。

Antweiler，Copeland & aylor［8］把環(huán)境污染引入自由貿(mào)易的一般均衡模型中，利用40多個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)對(duì)貿(mào)易的環(huán)境效應(yīng)進(jìn)行了估計(jì)，通過對(duì)比規(guī)模、結(jié)構(gòu)和技術(shù)效應(yīng)，得出貿(mào)易自由化改善了全球的環(huán)境。Cole&Elliott［9］依照Antweiler et al［8］的思路，采用四種不同環(huán)境指標(biāo)對(duì)貿(mào)易―環(huán)境的結(jié)構(gòu)效應(yīng)進(jìn)行了分析，同樣得出了貿(mào)易對(duì)環(huán)境的改善有良好的促進(jìn)作用。Levinson［10］對(duì)美國(guó)制造業(yè)二氧化硫等污染物排放量進(jìn)行了分析，發(fā)現(xiàn)美國(guó)環(huán)境改善的主要原因是先進(jìn)技術(shù)的使用，而國(guó)際貿(mào)易結(jié)構(gòu)的改變對(duì)環(huán)境改善的作用不那么明顯。

近年來，由于我國(guó)碳排放量大幅增長(zhǎng)，對(duì)我國(guó)碳排放增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)因素分析的文獻(xiàn)日益增多。

oltzEakin & Selden［11］在研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展和碳排放的關(guān)系時(shí)，發(fā)現(xiàn)碳排放持續(xù)增長(zhǎng)的原因是產(chǎn)出和人口的迅速增長(zhǎng)，特別是在低收入國(guó)家。Lantz & Feng［12］分析了收入、人口和技術(shù)對(duì)加拿大CO2排放量的影響，發(fā)現(xiàn)人口和技術(shù)存在與二氧化碳排放量的倒U型關(guān)系，但是收入和二氧化碳排放量的關(guān)系不顯著。

ang et al.［13］采用對(duì)數(shù)均值迪氏分解法對(duì)我國(guó)CO2排放進(jìn)行分解，發(fā)現(xiàn)代表技術(shù)效應(yīng)的能源強(qiáng)度能有效地減少碳排放，而能源結(jié)構(gòu)也起到一定作用，但是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)則帶動(dòng)了碳排放的增加。Shui & arriss［14］在對(duì)中美貿(mào)易中隱含碳排放進(jìn)行研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，中國(guó)碳排放總量的7%-14%是由于中國(guó)向美國(guó)出口所產(chǎn)生的。hang et al.［15］對(duì)中國(guó)CO2排放量的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行研究時(shí)，其結(jié)果表明經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)CO2排放有最大的正向效應(yīng)，而能源強(qiáng)度的降低能抑制CO2排放量的增加。

杜婷婷等［16］在對(duì)我國(guó)CO2排放量的庫茲涅茨曲線進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)我國(guó)CO2排放量和人均收入并不呈現(xiàn)經(jīng)典的“倒U型”，而是類似“N型”的三次曲線，意味著我國(guó)在同時(shí)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)上還處于過渡期，尚未達(dá)到兩者協(xié)同發(fā)展的階段。王鋒等［17］對(duì)我國(guó)1995-2007年間能源消費(fèi)的碳排放增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行了研究，得出人均GDP的增長(zhǎng)能解釋絕大部分碳排放的增長(zhǎng)的結(jié)論，中國(guó)的碳排放與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民生活水平提高密切相關(guān)。許廣月、宋德勇［18］運(yùn)用時(shí)間序列模型實(shí)證分析了出口貿(mào)易、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放量之間的動(dòng)態(tài)關(guān)系。出口是碳排放的原因，而碳排放對(duì)出口貿(mào)易的影響強(qiáng)度不斷增強(qiáng)。

2 理論模型

假設(shè)一個(gè)小的經(jīng)濟(jì)開放體，用資本K和勞動(dòng)L兩種要素生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，分為X和Y，X為污染產(chǎn)品，為資本密集型，Y為清潔產(chǎn)品，為勞動(dòng)密集型（大部分污染企業(yè)就是資本密集型參見Muthukumara Mani & David heeler［19］)，P為X相對(duì)于Y的國(guó)內(nèi)價(jià)格，因?yàn)榇嬖谫Q(mào)易壁壘，國(guó)內(nèi)價(jià)格與世界價(jià)格的關(guān)系可以表示如下：

P=βP（1）

β表示貿(mào)易壁壘，P為X相對(duì)于Y的世界價(jià)格，那么當(dāng)一國(guó)出口污染產(chǎn)品X時(shí)，則β1。碳排放量可表示為：

=EδS（2）

代表碳排放總量，E為每單位污染產(chǎn)品X的碳排放量，δ為產(chǎn)品中污染產(chǎn)品X的比例，S為總規(guī)模，對(duì)（2）時(shí)進(jìn)一步微分，得到

＾=E＾+δ＾+S＾(3)

其中E＾代表技術(shù)效應(yīng)，δ＾代表結(jié)構(gòu)效應(yīng)，S＾代表規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模效應(yīng)用總產(chǎn)出來表示，結(jié)構(gòu)效應(yīng)通過資本勞動(dòng)比k=K/L來表示，隨著國(guó)民收入的增加，技術(shù)和國(guó)民的環(huán)境保護(hù)意識(shí)也隨之提高，單位產(chǎn)品所產(chǎn)生的碳排放量必然下降，那么技術(shù)效應(yīng)可用人均收入I表示。貿(mào)易自由化對(duì)國(guó)內(nèi)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了沖擊，把國(guó)際貿(mào)易對(duì)碳排放產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)效應(yīng)納入模型，貿(mào)易壁壘貿(mào)易β用貿(mào)易自由度表示。其中I代表人均收入，代表貿(mào)易自由度，那么得出模型

＾=π1S＾+π2k＾+π3I＾+π4＾（4）

根據(jù)上面的理論分析，提出以下待檢驗(yàn)的命題：

命題1：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)出水平不斷提高，帶動(dòng)能源消耗的增加和碳排放的加劇，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的技術(shù)進(jìn)步和環(huán)保意識(shí)的提高又從另一方面減少了碳排放量，目前規(guī)模技術(shù)的總效應(yīng)還是導(dǎo)致了碳排放量的增加，但是增加的趨勢(shì)在不斷減少，最終能使碳排放的總量下降。

命題2：隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重不斷上升時(shí)加大了能源的消耗，導(dǎo)致碳排放的增加，而服務(wù)業(yè)比重的上升卻減少了能源的消耗，導(dǎo)致碳排放的下降。

一個(gè)國(guó)家的貿(mào)易自由化對(duì)一國(guó)的碳排放量會(huì)產(chǎn)生怎樣總的影響呢？假設(shè)一個(gè)小的經(jīng)濟(jì)開放體，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，分為X和Y，圖2橫坐標(biāo)X為污染產(chǎn)品，縱坐標(biāo)上半部Y為清潔產(chǎn)品，縱坐標(biāo)下半部為碳排放量，圓弧半徑代表經(jīng)濟(jì)規(guī)模，圓弧表示在同一規(guī)模在不同的產(chǎn)品組合，A點(diǎn)表示初始的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，此時(shí)對(duì)應(yīng)的碳排放量為a。

圖2 貿(mào)易自由化對(duì)碳排放的影響

Fig.2 Impacts of trade liberalization on carbon emissions隨著貿(mào)易自由化，出口貿(mào)易使得經(jīng)濟(jì)規(guī)模增加同時(shí)伴隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化達(dá)到C點(diǎn)，A到B表示經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變化，B到C表示經(jīng)濟(jì)規(guī)模的變化，而單位X所產(chǎn)生的碳排放量曲線由EX變?yōu)镋′X表示技術(shù)的變化。此時(shí)對(duì)應(yīng)的碳排放量為d。

貿(mào)易自由化不僅會(huì)影響污染品X在總產(chǎn)出的份額及結(jié)構(gòu)效應(yīng)，還會(huì)對(duì)規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)產(chǎn)生影響，把貿(mào)易自由化對(duì)規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)的影響從總效應(yīng)中分離出來，得到貿(mào)易自由化對(duì)碳排放的總效應(yīng)，由于產(chǎn)出和收入變化的百分比是一樣的，因此可以把規(guī)模效應(yīng)和技術(shù)效應(yīng)合并。

dd=π1dSdS+π3dIdI+π4=(π1+π3)dIdI+π4(5)

根據(jù)以上理論分析，故提出以下待檢驗(yàn)的命題：

命題3：隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易迅速發(fā)展，我國(guó)逐漸成為“世界工廠”，發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，從而使我國(guó)更多的從事“骯臟行業(yè)”，成為發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放的“污染避難所”。

命題4：對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，在改變我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也把國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)引入到了國(guó)內(nèi)，從另一方面降低了我國(guó)的碳排放量，但是我國(guó)出口貿(mào)易的總效應(yīng)造成碳排放的增加。

3 實(shí)證分析

3.1 計(jì)量模型設(shè)計(jì)及相關(guān)計(jì)量問題

依照上述理論分析，本文根據(jù)（4）式，由于代表規(guī)模效應(yīng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和代表技術(shù)效應(yīng)的人均收入之間有具有較強(qiáng)的相關(guān)性，于是把規(guī)模和技術(shù)效應(yīng)合并，為消除異方差對(duì)各數(shù)據(jù)取自然對(duì)數(shù)，得到實(shí)際計(jì)量方程：

lnyit=a1+b1lnGit+d1lnkit+f1lnit+εit（6）

在（6）中，我們假設(shè)表示規(guī)模、技術(shù)和結(jié)構(gòu)效應(yīng)的變量和碳排放存在線性關(guān)系，為了對(duì)命題1和命題2進(jìn)行檢驗(yàn)，依照Antweiler et al.［8］創(chuàng)建的貿(mào)易自由化與環(huán)境污染的一般均衡模型，得到如下實(shí)際計(jì)量方程：

lnyit=a2+b2lnGit+c2ln2Git+d2lnkit+e2ln2kit+f2lnit+εit（7）

y為碳排放量，G為人均GDP，k為資本勞動(dòng)比，為貿(mào)易依存度用（出口額+進(jìn)口額）/GDP表示。

對(duì)于計(jì)量方法的采用，首先采用Fest判斷采用常截距模型還是變截距模型，然后通過ausman est對(duì)固定效應(yīng)模型（FE）和隨機(jī)效應(yīng)模型（RE）進(jìn)行甄別。考慮到本文所選用的樣本數(shù)據(jù)截面數(shù)（29）大于時(shí)期數(shù)（13）的特點(diǎn)，為了減少由于截面數(shù)據(jù)異方差性造成的異方差影響，因此固定效應(yīng)模型采用截面加權(quán)廣義最小二乘法進(jìn)行估計(jì)，同時(shí)采用hite穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)差得到系數(shù)的t統(tǒng)計(jì)值。

3.2 數(shù)據(jù)來源

采用除自治區(qū)之外的我國(guó)30個(gè)地區(qū)1995-2007年的數(shù)據(jù)作為樣本進(jìn)行研究。其中重慶市數(shù)據(jù)并入四川，自治區(qū)的部分指標(biāo)難以獲得所以舍去。

3.2.1 中國(guó)碳省際排放量的估計(jì)

能源部門通常是溫室氣體排放清單中的最重要部門，在發(fā)達(dá)國(guó)家，其貢獻(xiàn)一般占CO2排放量的90%以上和溫室氣體總排放量的75%。因此，國(guó)際上碳排放量基本上是通過化石能源消費(fèi)量推算出來的。IPCC［20］提供估算化石燃料燃燒中的碳排放方法，本文采用基于燃燒的燃料數(shù)量以及平均排放因子來估算碳排放量。碳排放的計(jì)算公式為：

C=∑iEi*αi

其中，C代表碳排放總量，Ei為能源i消費(fèi)量，按標(biāo)準(zhǔn)煤計(jì)，αi代表能源i碳排放系數(shù)。表1為本文根據(jù)IPCC［20］估算的各類能源消耗的碳排放系數(shù)與4個(gè)研究機(jī)構(gòu)確定的各類能源消耗的碳排放系數(shù)的比較。發(fā)現(xiàn)本文的碳排放系數(shù)與日本能源經(jīng)濟(jì)研究所采用的碳排放系數(shù)基本一致。其中各種能源的消費(fèi)量來自1995-2008年的《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒》。

表1 各類能源的碳排放系數(shù)

ab．1 Coefficient of carbon emissions of different energy數(shù)據(jù)來源

he source of date煤炭

Coal石油

Oil天然氣

Nature Gas本文0.7560.5860.448DOE/EIA0.7020.4780.389日本能源經(jīng)濟(jì)研究所0.7560.5860.449國(guó)家科委氣候變化項(xiàng)目0.7260.5830.409發(fā)改委能源研究所0.7480.5820.4443.2.2 資本存量的估計(jì)

運(yùn)用Goldsmith開創(chuàng)的永續(xù)盤存法。其基本公式為：

Lt=(1-δ)Kt-1+It

其中，Kt為第t年的資本存量；It為第t年的實(shí)際投資；δ為折舊率，設(shè)它為5%，初始資本存量K0=I0/(δ+g)，其中I0為初始投資，g為樣本期間投資的平均增長(zhǎng)率。

3.2.3 其它數(shù)據(jù)來源

本文收入采用人均收入指標(biāo)來度量，更能反映真實(shí)收入水平對(duì)碳排放的影響，用地區(qū)人均GDP表示，數(shù)據(jù)由歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》整理、計(jì)算而得。

勞動(dòng)力投入用各地區(qū)年末就業(yè)人員數(shù)表示，貿(mào)易量用各地區(qū)進(jìn)出口總額表示，匯率、固定資產(chǎn)投資價(jià)格指數(shù)等數(shù)據(jù)均來自歷年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

3.3 實(shí)證結(jié)果分析

利用Eviews6.0得到貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和碳排放量關(guān)系的回歸結(jié)果如表2所示。

表2 貿(mào)易自由化、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放量回歸結(jié)果

ab.2 he regression results of trade liberalization,

economic growth and carbon emissionsVariableModel(6)Model(7)FEREFERElnG1.250***1.368***1.331***1.526***(13.791)(12.570)(15.876)(13.137)ln2G-0.341***-0.390***(-15.931)(-7.715)lnk-0.387***-0.415***-0.856***-1.033***(-8.150)(-5.843)(-18.125)(-9.905)ln2k0.143***0.178***(12.343)(6.290)ln0.076**-0.0020.046*0.003(2.285)(-0.046)(1.653)(0.081)C8.960***8.881***9.336***9.461***(133.528)(49.838)(131.739)(46.097)AdjR20.9860.7110.9870.751ausman est13.203***13.791**Fest715.408***803.694***Fstatistic841.897***303.594***861.690***225.627***Obs.374374374374注：1.***表示在1%水平上顯著，**表示在5%水平上顯著，*表示在10%水平上顯著。2.系數(shù)下方括號(hào)內(nèi)hite穩(wěn)健性標(biāo)準(zhǔn)差。

從表2模型回歸結(jié)果中可以看出：

（1）模型的總擬合度較好以及F統(tǒng)計(jì)值，說明兩個(gè)模型均有較高的解釋能力。Fest回歸結(jié)果表明兩個(gè)模型都應(yīng)采用變截距模型進(jìn)行回歸，ausman est表明隨機(jī)效應(yīng)與解釋變量之間的自相關(guān)顯著，采用固定效應(yīng)模型是適當(dāng)?shù)倪x擇。

（2）代表規(guī)模技術(shù)效應(yīng)的人均收入和碳排放量之間存在顯著的正相關(guān)關(guān)系。模型（7）的系數(shù)估計(jì)和顯著性水平表明，我國(guó)存在碳排放量的環(huán)境庫茲涅茨曲線，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)出水平不斷提高，帶動(dòng)能源消耗的增加和碳排放的加劇，與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的技術(shù)進(jìn)步和環(huán)保意識(shí)的提高又從另一方面減少了碳排放。從表3可以看出，我國(guó)還沒有省份的人均GDP超過了碳排放量EKC曲線的轉(zhuǎn)折點(diǎn)，就全國(guó)而言，全國(guó)人均GDP離臨界值還存在較大的差距，仍處在碳排放EKC曲線的右邊，目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展還會(huì)造成碳排放量的不斷增加，但是增加的幅度卻在不斷地減少，這與我們的預(yù)期是一致的。

（3）代表結(jié)構(gòu)效應(yīng)的資本勞動(dòng)比和碳排放量存在顯著的負(fù)相關(guān)關(guān)系。模型（6）和模型（7）的回歸結(jié)果表明，隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化，工業(yè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的比重不再上升甚至下降，將緩解我國(guó)碳排放量不斷增加的壓力，服務(wù)業(yè)的迅速發(fā)展，也將進(jìn)一步促進(jìn)碳排放量的下降。

（4）從貿(mào)易依存度與碳排放量的關(guān)系來看，貿(mào)易所產(chǎn)生的結(jié)構(gòu)效應(yīng)是消極的，也就是說，發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，從而使我國(guó)更多的從事“骯臟行業(yè)”，成為發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放的“污染避難所”。但是這種關(guān)系的彈性系數(shù)不大，而且在部分模型下，顯著性水平也不是太高，這也說明了貿(mào)易自由化對(duì)我國(guó)碳排放量影響的復(fù)雜性。

（5）依照（5）式計(jì)算貿(mào)易自由化的總效應(yīng)，根據(jù)回歸結(jié)果得到π1+π3＞0，而π4＞0，如果貿(mào)易自由化促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，及dIdI＞0，那么貿(mào)易自由化的總效應(yīng)也是消極的。對(duì)外貿(mào)易的迅速發(fā)展，在改變我國(guó)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，也促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)也把國(guó)外的先進(jìn)技術(shù)引入到了國(guó)內(nèi)，從另一方面降低了我國(guó)的碳排放，但是貿(mào)易自由化的總效應(yīng)卻使得我國(guó)碳排放量增加。

綜上所述，命題1得到了顯著的結(jié)果，通過了檢驗(yàn)，命題2得到了部分驗(yàn)證，命題3通過了檢驗(yàn)，但部分模型結(jié)果并不顯著，命題4得到了驗(yàn)證。

4 政策建議

根據(jù)對(duì)回歸結(jié)果地分析，提出以下幾點(diǎn)建議：

（1）積極研發(fā)低碳技術(shù)，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)規(guī)模仍將繼續(xù)擴(kuò)大，對(duì)能源的消耗也將進(jìn)一步提高，那么我們應(yīng)該鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，尤其是低碳技術(shù)的創(chuàng)新和推廣，利用積極的技術(shù)效應(yīng)來消除經(jīng)濟(jì)發(fā)展必然帶來的規(guī)模效應(yīng)，從而減低我國(guó)的碳排放量。

（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，降低第二產(chǎn)業(yè)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化所帶來的結(jié)構(gòu)效應(yīng)，對(duì)我國(guó)碳排放量的減低有著明顯的促進(jìn)作用，降低鋼鐵、水泥等高能耗行業(yè)的比重，淘汰落后產(chǎn)能和技術(shù)，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，實(shí)現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)的總量擴(kuò)張和比重提高。

（3）完善碳排放的相關(guān)法律法規(guī)，建立低碳經(jīng)濟(jì)的法律保障機(jī)制。歐盟國(guó)家的實(shí)踐表明，碳稅、能源稅、排放交易機(jī)制等財(cái)稅政策是約束碳排放的最有效方法之一。那么，我國(guó)應(yīng)適當(dāng)引入相關(guān)稅法，相對(duì)嚴(yán)格的環(huán)境法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)能有效控制發(fā)達(dá)國(guó)家的污染密集型和能源密集型企業(yè)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，防止我國(guó)成為發(fā)達(dá)國(guó)家的“污染避難所”。

（4）轉(zhuǎn)變出口貿(mào)易結(jié)構(gòu)，抑制高能耗、高污染、低附加值產(chǎn)品的出口。利用出口退稅政策對(duì)出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，進(jìn)一步降低高能耗、高污染、低附加值產(chǎn)品的出口退稅率，對(duì)于低效使用國(guó)內(nèi)能源加工生產(chǎn)的產(chǎn)品降低，甚至取消其出口退稅，以控制其生產(chǎn)與出口數(shù)量，同時(shí)對(duì)于高效能源利用的產(chǎn)品應(yīng)維持或者提高其出口退稅率，鼓勵(lì)其出口。

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Impacts of rade Liberalization and Economic Growth on Carbon Emissions:

An Empirical Study Based on Scale, Composition and echnique Effects

U Xianjin DENGJie

(School of Economy and rade of unan University, Changsha unan 410079, China)

第3篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞 碳排放配額；時(shí)變跳躍；跳躍強(qiáng)度；ARJI模型

中圖分類號(hào) F830.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2015）11-0012-07

與其它資本市場(chǎng)類似，由于離散隨機(jī)事件的發(fā)生，碳金融資產(chǎn)的價(jià)格可能出現(xiàn)不同程度的跳躍，因而準(zhǔn)確研究這一特征，有利于碳排放市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和產(chǎn)品定價(jià)，且能夠?yàn)槲覈?guó)在設(shè)計(jì)碳排放交易機(jī)制方面提供一定的經(jīng)驗(yàn)參考。近年來，由于受到全球金融危機(jī)、歐債危機(jī)等的沖擊，歐盟碳排放配額的價(jià)格更容易出現(xiàn)波動(dòng)。Bataller and Tornero [1]基于被截的均值模型，研究了在受管制規(guī)定及時(shí)事要聞等信息發(fā)出后碳交易市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)特征，發(fā)現(xiàn)在時(shí)事要聞公布當(dāng)日及前幾天內(nèi)，碳市場(chǎng)的價(jià)格受到明顯的影響，然而碳產(chǎn)品收益率的波動(dòng)性卻并沒有影響。該項(xiàng)研究中，被截的均值模型無需考慮數(shù)據(jù)的跳躍。事實(shí)上，碳排放價(jià)格序列可能存在跳躍。據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)，多數(shù)學(xué)者運(yùn)用跳躍-擴(kuò)散過程研究碳排放市場(chǎng)的跳躍。Daskalakis等[2]引入跳躍-擴(kuò)散過程分析隨機(jī)游走的碳排放現(xiàn)貨價(jià)格序列，發(fā)現(xiàn)該序列呈現(xiàn)出非連續(xù)突變的特征且不穩(wěn)定，同時(shí)其收益率呈現(xiàn)顯著的尖峰厚尾現(xiàn)象，表明收益率序列不服從正態(tài)分布。更多相關(guān)研究，如Borovkov等 [3]。最近，Chevallier and Sévi [4]基于Todorov and Tauchen [5-6]的activity signature function framework研究碳期貨價(jià)格的高頻數(shù)據(jù)，以證明二氧化碳期貨價(jià)格的隨機(jī)過程存在許多大跳躍和小跳躍。Sanin等[7]基于時(shí)變跳躍概率研究歐盟碳排放配額第II機(jī)制上的短期價(jià)格行為。與上述研究不同，Gronwald and Ketterer[8]基于Chan and Maheu [9]的自回歸跳躍強(qiáng)度模型（ARJI模型），研究碳排放交易市場(chǎng)的跳躍特征。從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，國(guó)外學(xué)者大多引入跳躍-擴(kuò)散過程及其拓展形式來研究碳排放市場(chǎng)的跳躍特征，僅Gronwald and Ketterer [8]采用ARJIGARCH模型來展開研究。據(jù)國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)，基于ARJIGARCH模型的碳排放市場(chǎng)價(jià)格時(shí)變跳躍特征的研究鮮見。鑒于此，文章選取2010年1月4日到2014年12月31日歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日數(shù)據(jù)，基于ARJI模型對(duì)碳資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行以下三方面研究：第一，構(gòu)建常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型，分別研究歐盟排放交易體系的第二階段（2010-2012年）、第三階段（2013-2014年）以及整個(gè)樣本期的EUA收益率數(shù)據(jù)的跳躍行為特征。第二，采用時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來研究歐盟碳排放市場(chǎng)發(fā)生隨機(jī)跳躍的時(shí)變動(dòng)態(tài)性。假設(shè)跳躍幅度的條件均值與方差都服從條件正態(tài)分布，并設(shè)定條件均值與條件方差與前期資產(chǎn)收益率存在函數(shù)關(guān)系，分別構(gòu)建ARJI- Rt GARCH模型和ARJI Rt-12 GARCH模型來研究跳躍幅度及其方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性。第三，構(gòu)建ARJIht GARCH模型，分析跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率的敏感性。這一研究，不僅拓展了ARJI模型在碳排放交易市場(chǎng)上的應(yīng)用，而且有利于分析歐盟碳排放市場(chǎng)上資產(chǎn)價(jià)格的跳躍特征及其驅(qū)動(dòng)因素，更為設(shè)計(jì)我國(guó)碳排放交易機(jī)制提供一定的借鑒意義。

1 基本模型與方法

1.1 ARJI GARCH模型

在資本市場(chǎng)上，金融資產(chǎn)價(jià)格時(shí)間序列大多都存在尖峰厚尾的現(xiàn)象，而引起這種現(xiàn)象的因素主要來源于市場(chǎng)上離散隨機(jī)事件的發(fā)生，這些離散隨機(jī)事件也造成了資產(chǎn)收益率的跳躍。考慮到GARCH模型能夠刻畫資產(chǎn)收益率的異方差特征，并假設(shè)這種跳躍服從于Poisson過程，Chan and Maheu [9]提出自回歸條件跳躍強(qiáng)度模型，即ARJI模型。該模型的形式可以表述為：

2 數(shù)據(jù)與實(shí)證研究

2.1 數(shù)據(jù)說明

與其它碳排放交易市場(chǎng)相比較而言，歐盟碳排放交易市場(chǎng)的發(fā)展歷史最長(zhǎng)，交易制度也相對(duì)較完善，市場(chǎng)交易 產(chǎn)品更具有顯著的金融屬性。在資本市場(chǎng)上，資產(chǎn)價(jià)格很容易受到市場(chǎng)上離散隨機(jī)事件的沖擊，并發(fā)生跳躍現(xiàn)象。為了研究碳排放市場(chǎng)資產(chǎn)價(jià)格的跳躍行為，文章選取歐盟碳排放交易體系下一級(jí)市場(chǎng)上的歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日交易數(shù)據(jù)，樣本期為2010年1月4日到2014年12月31日。剔除缺失數(shù)據(jù)后，樣本量為1 260個(gè)。在實(shí)際研究中，將采用經(jīng)調(diào)整后的收益率序列，即Rt=100?（lnPt-lnPt-1），這也是大多數(shù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者采用的數(shù)據(jù)處理常見方法。原始數(shù)據(jù)來源于歐洲能源交易所。

如圖1 所示，是價(jià)格（上）與收益率（下）的時(shí)間序列圖。根據(jù)圖1，2011年5月之前的樣本期內(nèi)，碳排放交易市場(chǎng)EUA價(jià)格的波動(dòng)相對(duì)較穩(wěn)定，波動(dòng)幅度相對(duì)較小。在這一時(shí)期內(nèi)，盡管碳排放交易市場(chǎng)表現(xiàn)相對(duì)較為活躍，世界各國(guó)積極參與碳減排項(xiàng)目，然而市場(chǎng)價(jià)格并沒有出現(xiàn)較大幅度的跳躍。這之后，EUA價(jià)格出現(xiàn)幾個(gè)月短暫的上升后出現(xiàn)持續(xù)下跌的特征，且?guī)缀醭尸F(xiàn)直線下跌的態(tài)勢(shì)，跳躍現(xiàn)象趨于明顯。出現(xiàn)這一特征的主要原因，是由于《京都議定書》規(guī)定的減排目標(biāo)進(jìn)入后期階段，碳排放交易市場(chǎng)在2012年所面對(duì)的政策動(dòng)向并不十分明確，加上世界經(jīng)濟(jì)總體景氣程度不高，世界各國(guó)在減排力度的意愿上均有所減弱，更為關(guān)鍵的是，實(shí)際執(zhí)行減排項(xiàng)目的企業(yè)對(duì)碳排放權(quán)需求的減少。另外，由于市場(chǎng)長(zhǎng)期處于低迷的狀態(tài)，市場(chǎng)上碳排放交易額度的供給大于需求，也是造成碳排放權(quán)交易價(jià)格下降的一個(gè)重要原因。在這種背景下，EUA價(jià)格很容易受到外界離散隨機(jī)事件的影響而出現(xiàn)一定幅度的跳躍。當(dāng)然，這些跳躍包括正向跳躍和負(fù)向跳躍。

自2013年1月1日起，歐盟碳排放交易開始進(jìn)入第三階段。由于存在碳排放配額的過剩和市場(chǎng)供需失衡的現(xiàn)象，使碳排放產(chǎn)品交易價(jià)格處于低位。在這一階段上，歐盟對(duì)碳排放市場(chǎng)的政策有所調(diào)整，市場(chǎng)價(jià)格在2013年出現(xiàn)更大的跳躍，且出現(xiàn)明顯的波動(dòng)聚集現(xiàn)象，波動(dòng)幅度也顯著增加，這與2013年12月10日歐盟最終通過的“折量拍賣”（Back loading）計(jì)劃有很大的關(guān)聯(lián)。該計(jì)劃，主要將碳排放配額的拍賣時(shí)間推后，通過減少短期的碳排放配額供給，以期提升碳價(jià)。但是，該計(jì)劃經(jīng)歷過多次的討論和修改階段，給市場(chǎng)釋放了許多不確定性的信號(hào)，這就驅(qū)使碳市場(chǎng)價(jià)格呈現(xiàn)高跳躍的特征。

2.2 實(shí)證研究與分析

2.2.1 描述性統(tǒng)計(jì)

由于整個(gè)樣本期跨越了歐盟碳排放交易機(jī)制的兩個(gè)階段，文章首先將全樣本（2010-2014年）劃分為兩個(gè)子樣本（2010-2012年、2013-2014年）。考慮到文章要研究跳躍幅度的方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率也具有敏感性，這里也對(duì)收益率的平方做一些描述性的統(tǒng)計(jì)分析。如表1所示，描述了全樣本和兩個(gè)子樣本的統(tǒng)計(jì)分析結(jié)果。根據(jù)偏度和峰度系數(shù)發(fā)現(xiàn)，在整個(gè)樣本和第二個(gè)子字樣本期內(nèi)，歐盟碳排放體系下的EUA現(xiàn)貨交易市場(chǎng)出現(xiàn)顯著的負(fù)偏特征和尖峰現(xiàn)象，說明收益率序列的非正態(tài)特征比較明顯，而KS檢驗(yàn)的結(jié)果也提供了證據(jù)。根據(jù)LB檢驗(yàn)的結(jié)果顯示，各序列都存在很強(qiáng)的自相關(guān)效應(yīng)，這說明此處采用GARCH模型過濾收益率數(shù)據(jù)并得到歷史波動(dòng)率序列具有可行性，有利于刻畫序列的波動(dòng)聚集特征。

2.2.2 常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型參數(shù)估計(jì)

在資本市場(chǎng)上，離散隨機(jī)事件時(shí)有發(fā)生。由于這些隨機(jī)事件對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的沖擊，資產(chǎn)收益率經(jīng)常發(fā)生不同程度的跳躍。為了研究碳排放市場(chǎng)資產(chǎn)價(jià)格的跳躍特征，文章首先構(gòu)建了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型。如表2所示，描述了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。一方面，此處對(duì)全樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的構(gòu)建，并進(jìn)行參數(shù)估計(jì)；另一方面，考慮到《京都議定書》的有效期于2012年12月31日到期，歐盟碳排放交易第二階段結(jié)束，并隨后進(jìn)入不同的碳減排政策和目標(biāo)的第三階段，文章分別對(duì)兩個(gè)子樣本進(jìn)行碳排放市場(chǎng)的跳躍特征研究。分階段研究，可以對(duì)比分析不同階段上市場(chǎng)跳躍特征的差異。

很明顯，資產(chǎn)價(jià)格發(fā)生跳躍的次數(shù)具有不確定性。但在實(shí)際研究中，文章的模型均假定最大的跳躍次數(shù)為20，并采用BFGS算法來估計(jì)參數(shù)。如表2所示，描述了常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。根據(jù)α+β的值可以看出，三個(gè)樣本期的時(shí)間序列都具有很強(qiáng)的波動(dòng)持久性。這表明，在碳排放權(quán)交易市場(chǎng)EUA的收益率受到離散隨機(jī)事件的沖擊而發(fā)生異常波動(dòng)時(shí)，市場(chǎng)將會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)持續(xù)保持異常波動(dòng)的狀態(tài)，而市場(chǎng)不能夠在較短的時(shí)間內(nèi)消除這種波動(dòng)。從跳躍幅度的標(biāo)準(zhǔn)差上看，在全樣本和第二個(gè)子樣本上，δ在10%水平上是顯著的，這說明跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率在10%水平上具有顯著的敏感性，而在第一個(gè)子樣本上的敏感性并不顯著。

從跳躍強(qiáng)度上看，條件跳躍強(qiáng)度λ在兩個(gè)子樣本上存在較大的改變，即從2010-2012階段的0.001變化為2013-2014階段的0.206，而在整個(gè)樣本上的跳躍強(qiáng)度為0.003。這表明，在不同階段上，碳排放市場(chǎng)的跳躍存在動(dòng)態(tài)的時(shí)變特征，因而下一節(jié)采用時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來進(jìn)行相關(guān)研究具有一定的合理性。

2.2.3 ARJI模型參數(shù)估計(jì)

考慮到市場(chǎng)發(fā)生隨機(jī)跳躍的時(shí)變動(dòng)態(tài)性，文章構(gòu)建自回歸跳躍強(qiáng)度模型，即ARJI模型，并采用AIC信息準(zhǔn)則來選擇最優(yōu)的滯后階數(shù)。同時(shí)，此處假設(shè)跳躍幅度的條件均值與條件方差服從條件正態(tài)分布，并設(shè)定條件均值與條件方差與前期資產(chǎn)收益率存在函數(shù)關(guān)系，構(gòu)建ARJIRt-12 GARCH模型。此外，文章也嘗試研究跳躍幅度的方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性，而構(gòu)建ARJIht GARCH模型。如表3所示，描述了各模型的參數(shù)估計(jì)結(jié)果。

根據(jù)四個(gè)模型中的AIC值容易發(fā)現(xiàn)，引入動(dòng)態(tài)跳躍強(qiáng)度的ARJIRt GARCH模型、ARJI Rt-12 GARCH模型、ARJIht GARCH模型均優(yōu)于常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型的擬合效果，這表明引入跳躍并構(gòu)建時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型來研究碳排放市場(chǎng)具有一定的合理性。另外，在三種時(shí)變跳躍強(qiáng)度模型中，ARJI- Rt GARCH模型擬合效果更佳，卻無法描述跳躍強(qiáng)度與市場(chǎng)波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間的敏感性。根據(jù)λ0可知，條件跳躍強(qiáng)度在10%的水平上顯著，但在5%的水平上不顯著。盡管如此，此處仍然認(rèn)為資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍特征不能忽略，且這種跳躍與整個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間均存在一定程度上的敏感性。根據(jù)參數(shù)ζ表明，其敏感度分別為1.635和0.378。

在時(shí)變跳躍強(qiáng)度中，參數(shù)ρ值在1%水平上顯著，表明碳排放市場(chǎng)的時(shí)變條件跳躍強(qiáng)度具有一定的持續(xù)性，說明碳資產(chǎn)價(jià)格受到離散隨機(jī)事件的沖擊而產(chǎn)生的跳躍在很短時(shí)間內(nèi)消除是不容易的。但實(shí)際上，跳躍的持久性也只是一種可能性。就ARJI- Rt GARCH模型而言，參數(shù)ρ的值為0.316，說明碳排放市場(chǎng)上此一時(shí)刻的強(qiáng)（或弱）跳躍在下一時(shí)刻仍然呈現(xiàn)強(qiáng)（或弱）跳躍的概率是31.6%。事實(shí)上，在無條件下，即在常數(shù)跳躍強(qiáng)度的條件下，跳躍具有不規(guī)律性。在運(yùn)用ARJIRt GARCH模型進(jìn)行實(shí)證分析中，根據(jù)λt=λ0/（1-ρ）可知，無條件跳躍強(qiáng)度為0.004，與常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型中的結(jié)果（0.003）接近。

另外，根據(jù)跳躍強(qiáng)度對(duì)歷史離散隨機(jī)事件沖擊的敏感度系數(shù)γ值，敏感度僅為0.043，說明碳排放市場(chǎng)上歷史離散隨機(jī)事件所產(chǎn)生的影響程度較小，事件的沖擊并不存在持久性，這與近年來歐盟碳排放市場(chǎng)的活躍度有很大的關(guān)

系。盡管歐盟提出了一些碳排放交易體系結(jié)構(gòu)性的改進(jìn)措施，如推行“折量拍賣（Backloading）”計(jì)劃、提高碳減排目標(biāo)與年度減排系數(shù)等，但仍然沒有在較大程度上提升市場(chǎng)的活躍度。其主要原因可能在于以下幾個(gè)方面：第一，歐洲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，對(duì)碳排放配額的需求降低。在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，歐盟經(jīng)濟(jì)都處于全球金融危機(jī)和歐洲債務(wù)危機(jī)的陰霾下，增長(zhǎng)乏力，從而減少了對(duì)碳排放配額的需求，降低了歐盟碳排放交易的活躍度。第二，碳減排的力度不強(qiáng)，配額總量過剩。在歐盟碳排放機(jī)制進(jìn)入第二階段時(shí)，歐盟制定了能源氣候一攬子計(jì)劃，量化了溫室氣體減排目標(biāo)和能源消耗比例。盡管歐盟實(shí)現(xiàn)了所制定的相關(guān)目標(biāo)，但由于減排的力度不強(qiáng)，積聚了大量的碳排放配額，這嚴(yán)重拖累了后期市場(chǎng)的活躍度。第三，歐盟面臨著嚴(yán)重的“碳泄露”現(xiàn)象。歐盟擁有先進(jìn)的碳減排技術(shù)和較高的減排效率，為了達(dá)到既定的減排目標(biāo)，存在大量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移現(xiàn)象，即歐盟將高碳排放的產(chǎn)業(yè)或工業(yè)活動(dòng)轉(zhuǎn)移到其它區(qū)域，這就產(chǎn)生了“碳泄露”。“碳泄露”現(xiàn)象的出現(xiàn)，減少了歐盟對(duì)碳排放的需求，造成了歐盟碳排放配額的過剩，也致使碳配額交易市場(chǎng)低迷。

實(shí)際上，從歐盟碳排放配額的嚴(yán)重過剩這一現(xiàn)象來看，歐盟碳排放交易機(jī)制存在一定的缺陷，即調(diào)節(jié)機(jī)制不靈活。目前，歐盟市場(chǎng)自身難以消化掉過剩的配額。為了緩解過剩配額的壓力、維持碳排放交易市場(chǎng)的健康運(yùn)行，歐盟進(jìn)一步推行“折量拍賣”計(jì)劃并于2021年開始實(shí)行“市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備”機(jī)制，將在較大程度上緩解碳排放配額的過剩問題。尤其是“市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備”機(jī)制，能夠提高歐盟碳排放交易體系市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制的靈活性，提升碳排放市場(chǎng)應(yīng)對(duì)外界沖擊的自我調(diào)控能力。

3 結(jié)論與討論

在資本市場(chǎng)上，離散隨機(jī)事件的發(fā)生，會(huì)給不同的資本市場(chǎng)帶來不同程度的沖擊，造成資產(chǎn)價(jià)格的異常波動(dòng)，甚至出現(xiàn)較大幅度的跳躍。很多實(shí)證研究也表明，資本市場(chǎng)存在跳躍。隨著碳排放交易市場(chǎng)的發(fā)展，市場(chǎng)呈現(xiàn)出越來越明顯的金融屬性。于是，碳排放交易市場(chǎng)也就可能出現(xiàn)與其它資本市場(chǎng)相類似的跳躍特征。尤其是近年來，受到全球金融危機(jī)、歐債危機(jī)等的沖擊，碳排放交易市場(chǎng)的價(jià)格更容易呈現(xiàn)出異常波動(dòng)和跳躍的現(xiàn)象。歐盟碳排放市場(chǎng)，是世界上最為成熟的碳排放交易市場(chǎng)。盡管如此，歐盟碳排放交易市場(chǎng)仍然存在一系列的問題，市場(chǎng)價(jià)格也可能發(fā)生跳躍。一些研究也表明，歐盟碳排放市場(chǎng)確實(shí)存在著跳躍的現(xiàn)象。

基于碳資產(chǎn)價(jià)格序列存在的跳躍特征，文章旨在進(jìn)一步探討受到離散隨機(jī)事件的沖擊時(shí)歐盟碳排放市場(chǎng)是否呈現(xiàn)出時(shí)變跳躍的行為。于是，文章選取2010年1月4日到2014年12月31日歐洲氣候交易所歐盟碳排放配額（EUA）現(xiàn)貨價(jià)格的日數(shù)據(jù)，采用ARJI模型對(duì)碳資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍行為特征進(jìn)行研究。首先，構(gòu)建常數(shù)跳躍強(qiáng)度模型，分別研究不同發(fā)展階段EUA收益率數(shù)據(jù)的跳躍行為。研究結(jié)果表明：碳排放交易市場(chǎng)EUA收益率發(fā)生了異常波動(dòng)，且這種異常波動(dòng)的狀態(tài)將會(huì)保持一段時(shí)間；在不同階段上，EUA現(xiàn)貨市場(chǎng)的跳躍強(qiáng)度存在一定的差異，市場(chǎng)跳躍行為呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)的時(shí)變性，其中歐盟排放交易機(jī)制第三階段上的跳躍強(qiáng)度要明顯強(qiáng)于第二階段。然后，假設(shè)跳躍幅度具有條件動(dòng)態(tài)性，分別運(yùn)用ARJIRt GARCH模型和ARJIRt-12 GARCH模型來研究跳躍幅度及其方差是否對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)率存在敏感性，采用ARJIht GARCH模型來分析跳躍幅度的方差對(duì)GARCH波動(dòng)率是否具有敏感性。實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：引入動(dòng)態(tài)跳躍強(qiáng)度的ARJIRt GARCH模型、ARJI Rt-12 GARCH模型、ARJIht GARCH模型，均優(yōu)于常數(shù)跳躍強(qiáng)度GARCH模型；碳資產(chǎn)價(jià)格的時(shí)變跳躍特征不能忽略，其跳躍強(qiáng)度的持久度為0.316，即市場(chǎng)上此一時(shí)刻的強(qiáng)（或弱）跳躍在下一時(shí)刻仍然呈現(xiàn)強(qiáng)（或弱）跳躍的概率；同時(shí)，這種跳躍與整個(gè)市場(chǎng)的波動(dòng)率、GARCH波動(dòng)率之間都存在顯著的敏感性，其敏感系數(shù)分別為1.635和0.378。此外，歷史離散隨機(jī)事件對(duì)碳排放交易市場(chǎng)產(chǎn)生的影響程度較小，敏感度僅為0.043，且事件的沖擊不存在顯著的持久性。

實(shí)際上，碳排放交易市場(chǎng)上存在不同的狀態(tài)，且這些狀態(tài)之間存在不同程度的轉(zhuǎn)換概率，也可能存在著動(dòng)態(tài)性的特征。鑒于此，在跳躍幅度具有條件動(dòng)態(tài)性的情形下，還可以引入Markov機(jī)制轉(zhuǎn)換過程，研究基于狀態(tài)轉(zhuǎn)換結(jié)構(gòu)的碳排放交易市場(chǎng)的跳躍行為，探討不同狀態(tài)結(jié)構(gòu)下跳躍行為對(duì)碳排放交易市場(chǎng)的沖擊效應(yīng)，這將是一個(gè)有意義的研究方向。此外，另一個(gè)值得深入探討的方向，就是可以引入Levy狀態(tài)空間模型，研究碳排放交易市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)波動(dòng)率和無窮跳躍特征，這將為碳金融資產(chǎn)的定價(jià)提供一定的理論參考。

作為《京都議定書》簽約國(guó)之一，我國(guó)在2012年成為全球第一大碳排放交易產(chǎn)品的供應(yīng)國(guó)，并于2013年6月18日在深圳建立了第一個(gè)碳排放權(quán)交易所。隨后，我國(guó)碳交易發(fā)展迅速。截至2014年5月23日，我國(guó)碳交易市場(chǎng)已經(jīng)發(fā)展成為全球第二大碳交易市場(chǎng)。但由于發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)正處于發(fā)展的起始階段，更容易受到外界隨機(jī)事件的沖擊。因此，我國(guó)在發(fā)展碳排放交易市場(chǎng)時(shí)，一方面應(yīng)該盡量保持相關(guān)政策的穩(wěn)定性，穩(wěn)步推進(jìn)市場(chǎng)發(fā)展，減少市場(chǎng)本身所產(chǎn)生的非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)；另一方面可以研發(fā)更多的碳金融產(chǎn)品，有利于抵御源自外部離散事件的沖擊而帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

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第4篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：歐盟碳排放交易體系 安徽省 碳交易 啟示

黨的十八屆三中全會(huì)明確提出推行碳排放權(quán)交易制度，建立吸引社會(huì)資本投入生態(tài)環(huán)境保護(hù)的市場(chǎng)化機(jī)制。國(guó)家發(fā)展改革委于近期出臺(tái)了《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，規(guī)范全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的建設(shè)和運(yùn)行。目前，世界很多國(guó)家和地區(qū)相繼建立或籌建區(qū)域性碳排放權(quán)交易體系，其中歐盟碳排放交易體系全球最大、最活躍，也相對(duì)完備，借鑒歐盟做法，對(duì)安徽省探索建立碳排放權(quán)交易體系，促進(jìn)節(jié)能減碳、經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變及生態(tài)文明建設(shè)具有重要意義。

一、歐盟碳排放權(quán)交易體系概述

歐盟碳排放權(quán)交易體系（以下簡(jiǎn)稱EU―ETS）于2005年正式啟動(dòng)，是世界上第一個(gè)聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約下最大的溫室氣體交易市場(chǎng)，交易額占全球總交易額的27%。歐盟28個(gè)成員國(guó)以及冰島、列支敦士登和挪威等31個(gè)國(guó)家參與交易。

（一）歐盟碳排放權(quán)交易體系原理

歐盟碳排放權(quán)交易體系核心原理是“排放上限和排放配額交易”。排放上限是指為體系內(nèi)受管制企業(yè)設(shè)置一定溫室氣體排放配額量。每個(gè)配額相當(dāng)于一噸二氧化碳排放權(quán)限。體系內(nèi)企業(yè)必須保證其排放量在配額限定范圍內(nèi)，否則將受到懲罰（試驗(yàn)階段為40歐元/噸，實(shí)施階段為100歐元/噸）。企業(yè)若通過技術(shù)手段降低碳排放量，可選擇保留多余配額供將來使用或?qū)⑴漕~出售給配額緊缺的公司，即排放配額交易。

（二）歐盟碳排放權(quán)交易發(fā)展過程

歐盟碳排放權(quán)交易體系經(jīng)過第一階段的試運(yùn)行和第二階段的深化，目前已進(jìn)入了第三階段。

第一階段（2005―2007年），為試驗(yàn)階段，目的是“在行動(dòng)中學(xué)習(xí)”，為下一階段積累經(jīng)驗(yàn)。交易涵蓋的溫室氣體只有二氧化碳，覆蓋的工業(yè)設(shè)備僅限于火力發(fā)電、煉油、鋼鐵、礦物加工和造紙等少數(shù)行業(yè)。該階段每年碳排放配額總量均為22.99億噸，各工業(yè)設(shè)備的碳排放配額按歷史法計(jì)算，單個(gè)設(shè)備三年的總配額一次性發(fā)放，全部為免費(fèi)配額。第一階段結(jié)束后，剩余配額不能轉(zhuǎn)到第二階段繼續(xù)使用。

第二階段（2008―2012年），在第一階段所有行業(yè)的基礎(chǔ)上，將經(jīng)營(yíng)歐盟境內(nèi)航空企業(yè)納入交易范圍，碳排放配額總量年均為20.81億噸。該階段大部分行業(yè)排放設(shè)備的碳排放配額仍然采用歷史法計(jì)算分配，同時(shí)在部分行業(yè)和地區(qū)開始試點(diǎn)拍賣，單個(gè)設(shè)備三年的總配額一次發(fā)放，期末剩余配額可以結(jié)轉(zhuǎn)到第三階段。同時(shí)，該階段引入了《京都議定書》中的“清潔發(fā)展機(jī)制（CDM ） ”和“聯(lián)合履約機(jī)制（JI） ”。

第三階段（2013―2020年），交易范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，石化、有色金屬、石膏、氨、鋁制品等行業(yè)納入交易范圍，同時(shí)納入更多種類的溫室氣體，比如生產(chǎn)硝酸、己二酸、乙醛酸排放的氧化亞氮、鋁制品生產(chǎn)過程排放的全氟化碳等。起始年度配額為19.74億噸，以后每年減少3600萬噸。該階段電力行業(yè)配額全部須通過拍賣獲得，其他行業(yè)設(shè)備排放配額采用基準(zhǔn)線法計(jì)算免費(fèi)獲得，且免費(fèi)配額占比逐年減少。

（三）配額分配機(jī)制

碳排放權(quán)交易配額首先由各成員國(guó)提交申請(qǐng)，由歐盟委員會(huì)審核確定后再反饋落實(shí)到每個(gè)設(shè)施，各成員國(guó)的分配總量必須和歐盟委員會(huì)的分配總量一致。歐盟碳排放權(quán)交易體系對(duì)新進(jìn)者預(yù)留并免費(fèi)分配排放配額，對(duì)停工的設(shè)施沒收原先分配的排放配額。分配方法主要有兩種：一是歷史法分配。主要應(yīng)用于第一、二階段，即選擇過去一段時(shí)間的實(shí)際排放量作為分配排放配額的標(biāo)準(zhǔn)，通常是歷史活動(dòng)和產(chǎn)能的指標(biāo)，乘以一個(gè)統(tǒng)一的排放率，來確定分配給各個(gè)設(shè)施的配額。二是基準(zhǔn)線法分配。該方法由行業(yè)內(nèi)前10%溫室氣體排放效率最優(yōu)的設(shè)備平均值確定，且不受生產(chǎn)技術(shù)、燃料混合、規(guī)模、老化程度、氣候條件、原材料質(zhì)量等因素影響。截至目前，歐盟共制定了涉及21個(gè)部門的52條基準(zhǔn)線，囊括了EU-ETS約80%的免費(fèi)配額發(fā)放。

（四）監(jiān)測(cè)、報(bào)告與核查（MRV）制度

歐盟于2004年通過了《溫室氣體排放監(jiān)測(cè)和報(bào)告指南》，指導(dǎo)第一階段的溫室氣體監(jiān)測(cè)和報(bào)告活動(dòng)，2007年和2011年對(duì)該指南進(jìn)行了修訂，用于第二、第三階段。溫室氣體排放的監(jiān)測(cè)和報(bào)告是實(shí)施排放交易的基本條件和工具，是衡量排放源是否達(dá)標(biāo)的重要依據(jù)，也是歐盟碳排放權(quán)交易體系與其他國(guó)家或國(guó)際貿(mào)易機(jī)制接軌的必備基礎(chǔ)。為保證企業(yè)報(bào)告的真實(shí)性，避免企業(yè)通過低估排放量而獲益，所有納入排放交易體系的排放活動(dòng)都要接受核查，通過核查后的排放報(bào)告于每年3月31日前提交碳排放權(quán)交易管理機(jī)構(gòu)審核。企業(yè)逾期如未履約將被處罰，處以罰款、關(guān)閉設(shè)備、禁止轉(zhuǎn)讓配額等懲罰，情節(jié)嚴(yán)重追究刑事責(zé)任。

（五）碳交易登記注冊(cè)系統(tǒng)

碳排放配額量作為EU―ETS的核心交易產(chǎn)品，統(tǒng)一存放在登記注冊(cè)系統(tǒng)賬戶中。登記注冊(cè)系統(tǒng)負(fù)責(zé)跟蹤碳交易配額的流轉(zhuǎn)情況，并管理交易帳戶。參與EU―ETS的任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人都要在登記注冊(cè)系統(tǒng)中開設(shè)賬戶，登記其擁有的配額和交易記錄。2013年歐盟通過了新的登記系統(tǒng)法令，規(guī)定第三階段使用歐盟統(tǒng)一的登記注冊(cè)系統(tǒng)，各成員國(guó)現(xiàn)有的登記注冊(cè)系統(tǒng)僅負(fù)責(zé)管理本國(guó)的賬戶。配額的簽發(fā)、轉(zhuǎn)移和注銷將記錄在歐盟獨(dú)立交易日志中，交易日志由統(tǒng)一的歐盟管理機(jī)構(gòu)來維護(hù)。歐盟統(tǒng)一登記注冊(cè)系統(tǒng)通過交易日志網(wǎng)站公布可公開的信息，包括賬戶名單、國(guó)家配額分配表、運(yùn)營(yíng)商經(jīng)核查后的排放量、上繳配額量、遵約狀態(tài)、交易量、交易類型等。

（六）碳排放權(quán)交易市場(chǎng)運(yùn)作

根據(jù)歐盟法律規(guī)定，EU―ETS產(chǎn)生的碳排放權(quán)可在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易，交易產(chǎn)品除了發(fā)放的配額外，還可使用一定比例的CER（清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的核證減排量）和VER（自愿減排項(xiàng)目的核證減排量）來抵減其排放量，從而實(shí)現(xiàn)了EU-ETS與CDM、JI等機(jī)制的系統(tǒng)對(duì)接。目前，歐洲碳交易活動(dòng)主要是在倫敦和萊比錫碳排放權(quán)交易所進(jìn)行。企業(yè)和其他參與者可以在市場(chǎng)里直接交易，也可通過經(jīng)紀(jì)人、委托交易所或其他市場(chǎng)中介開展場(chǎng)外交易。碳排放權(quán)交易有現(xiàn)貨支付、期貨支付和混合支付（現(xiàn)貨加期貨）三種支付方式。排放配額通常采取現(xiàn)貨支付。減排信用額度由于項(xiàng)目期長(zhǎng)、預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)大，往往采取混合支付。碳排放權(quán)交易所通過制定規(guī)則，規(guī)范買賣雙方支付的進(jìn)度、條件和比例等詳細(xì)規(guī)則，確保期貨和現(xiàn)貨可以成功交割，整個(gè)EU―ETS實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)行。

二、歐盟碳排放權(quán)交易體系的經(jīng)驗(yàn)與啟示

經(jīng)過近十年的運(yùn)行，歐盟碳排放權(quán)交易體系不僅成功實(shí)現(xiàn)歐盟范圍內(nèi)整體的節(jié)能減碳，而且為國(guó)際碳排放權(quán)交易實(shí)施進(jìn)行了有益嘗試，并對(duì)發(fā)展中國(guó)家積極參與國(guó)際碳減排，建立碳排放權(quán)交易體系提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)借鑒。

（一）制定統(tǒng)一的法律與制度是前提

歐盟經(jīng)過三個(gè)階段的反復(fù)實(shí)踐，通過加強(qiáng)立法和制度建設(shè)，制定了統(tǒng)一的法律框架和實(shí)施細(xì)則，建立了統(tǒng)一的登記注冊(cè)系統(tǒng)、碳排放監(jiān)測(cè)和第三方核查機(jī)構(gòu)及人員認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)定了歐盟統(tǒng)一的碳排放權(quán)配額分配計(jì)劃，確保了歐盟碳排放權(quán)交易的有序開展。

（二）科學(xué)設(shè)定交易總量是基礎(chǔ)

歐盟制定第二階段碳排放權(quán)交易配額時(shí)，由于對(duì)未來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景過于樂觀，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)開工率估計(jì)過高，導(dǎo)致第二階段ETS系統(tǒng)內(nèi)投放的碳排放權(quán)過多，特別受2008年金融危機(jī)的巨大沖擊，第二階段末碳排放權(quán)結(jié)余高達(dá)20億噸，造成碳價(jià)一路下跌至6歐元以下，整個(gè)市場(chǎng)長(zhǎng)期陷入交易萎縮狀態(tài)。為解決這一問題，歐盟研究提出了折量拍賣、市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備等方案，但這些溢出碳權(quán)的消化仍需要很長(zhǎng)一段時(shí)間。

（三）成熟的碳金融服務(wù)市場(chǎng)是關(guān)鍵

為解決中小型公司和單個(gè)排放設(shè)備所有者缺乏資金和專業(yè)知識(shí)的問題，歐盟積極推動(dòng)中介機(jī)構(gòu)參與，促進(jìn)了財(cái)務(wù)、咨詢等服務(wù)業(yè)的發(fā)展。廣泛的參與性增強(qiáng)了碳排放權(quán)交易金融市場(chǎng)的流動(dòng)性，并催生出碳期貨、期權(quán)以及掉期交易等衍生產(chǎn)品，有助于形成更合理的碳市場(chǎng)價(jià)格，促進(jìn)整個(gè)碳市場(chǎng)的持續(xù)繁榮。同時(shí)，參與的中介機(jī)構(gòu)能夠?qū)ξ磥頊p排單位提供擔(dān)保，也滿足了碳排放權(quán)最終使用者的風(fēng)險(xiǎn)管理需要，增強(qiáng)了投資者交易的信心。

（四）嚴(yán)格的監(jiān)測(cè)、報(bào)告與核查制度是保障

精準(zhǔn)的碳排放數(shù)據(jù)對(duì)于制定溫室氣體減排戰(zhàn)略和排放總量至關(guān)重要。因此，碳排放權(quán)交易體系正常運(yùn)作需要健全的碳排放量監(jiān)測(cè)、報(bào)告及核查（MRV）制度作為保障。歐盟MRV包括監(jiān)測(cè)、報(bào)告、核查三個(gè)階段共14個(gè)環(huán)節(jié)，涉及政府主管部門、參與企業(yè)、核查機(jī)構(gòu)等多個(gè)利益相關(guān)方，是開展碳排放權(quán)交易的重要基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在歐盟MRV制度中，對(duì)核查者的監(jiān)管十分嚴(yán)格。核查由獲得認(rèn)證的核查者獨(dú)立、合理和專業(yè)地進(jìn)行，企業(yè)報(bào)告和核查報(bào)告都要公開，接受監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假，核查者與企業(yè)一并受罰。

三、對(duì)安徽省建立碳排放權(quán)交易體系的幾點(diǎn)建議

2011年10月底，國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)在北京、天津、上海、重慶、湖北、廣東及深圳開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作，計(jì)劃到2016年底建立全國(guó)范圍的碳排放權(quán)交易體系。安徽省碳排放權(quán)交易體系還處于基礎(chǔ)研究和能力建設(shè)階段，與歐盟發(fā)達(dá)國(guó)家和我國(guó)試點(diǎn)省份相比，存在很大差距。探索建立安徽省碳排放權(quán)交易體系，既要認(rèn)真吸收歐盟好的經(jīng)驗(yàn)和做法，更要立足實(shí)際，開展符合省情的制度設(shè)計(jì)，扎實(shí)推進(jìn)相關(guān)工作。

（一）準(zhǔn)確把握碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的功能定位

碳排放權(quán)交易市場(chǎng)具有市場(chǎng)化手段節(jié)能減碳、引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，以及促進(jìn)碳金融服務(wù)發(fā)展等功能。安徽省正處于工業(yè)化和城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段，今后較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)能源消費(fèi)量和碳排放量將繼續(xù)上升，加快工業(yè)發(fā)展與降低能耗、保護(hù)環(huán)境的矛盾將更加突出，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨較大壓力。因此，安徽省碳排放權(quán)交易要立足市場(chǎng)化減碳功能，充分發(fā)揮碳交易市場(chǎng)在碳排放稀缺資源配置中的決定性作用，使環(huán)境污染成本內(nèi)部化，以最低成本實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)，并達(dá)到有效應(yīng)對(duì)氣候變化，促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展雙贏目的。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，安徽省電力、水泥、化工、鋼鐵等行業(yè)企業(yè)規(guī)模較大、碳排放量較多，減排目標(biāo)容易實(shí)現(xiàn)，建議將這些行業(yè)首批納入碳交易市場(chǎng)的范圍。

（二）加快碳排放權(quán)交易相關(guān)制度設(shè)計(jì)

碳排放權(quán)交易體系建設(shè)是龐大的系統(tǒng)性工作，對(duì)安徽省來說是一項(xiàng)嶄新任務(wù)。建議抓緊組織專家隊(duì)伍，研究制定安徽省碳排放權(quán)交易總體框架，對(duì)企業(yè)歷史排放水平、配額分配方法、核證制度、登記結(jié)算平臺(tái)、交易市場(chǎng)和監(jiān)管制度等重大問題開展研究。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一部署，盡快研究制定細(xì)化的操作規(guī)則和流程，確保安徽省在碳排放權(quán)交易中有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。

（三）科學(xué)制定配額總量及分配方式

安徽省在制定碳排放權(quán)交易總量和配額分配方案時(shí)，要根據(jù)未來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)期，充分考慮能源消費(fèi)總量增長(zhǎng)趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)調(diào)整方向，適當(dāng)控制配額總量，完善配額發(fā)放的彈性設(shè)計(jì)，以保證配額的稀缺性，保持市場(chǎng)交易活躍和碳價(jià)的相對(duì)穩(wěn)定。同時(shí)要設(shè)計(jì)合理的碳市場(chǎng)穩(wěn)定儲(chǔ)備方案，以降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)波動(dòng)對(duì)碳市場(chǎng)運(yùn)行的影響。當(dāng)前，安徽省要加快建立重點(diǎn)企（事）業(yè)單位碳排放報(bào)告、監(jiān)測(cè)與核查制度，加強(qiáng)重點(diǎn)單位溫室氣體排放管控，為開展碳排放權(quán)交易提供數(shù)據(jù)支持，為安徽省2016年底加入全國(guó)統(tǒng)一碳排放權(quán)交易市場(chǎng)做好準(zhǔn)備。

（四）健全碳排放權(quán)交易相關(guān)保障措施

一是加大資金扶持。建議設(shè)立碳交易能力建設(shè)專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)，保障碳排放權(quán)交易體系以及相關(guān)基礎(chǔ)研究和能力建設(shè)；待安徽省納入國(guó)家碳交易市場(chǎng)后，參照EU―ETS做法，從整個(gè)交易總量中拿出一定比例配額進(jìn)行拍賣，所得資金再設(shè)立低碳發(fā)展專項(xiàng)基金，用于碳排放權(quán)交易市場(chǎng)建設(shè)和應(yīng)對(duì)氣候變化工作。二是建立激勵(lì)約束機(jī)制。利用財(cái)政、金融等手段，優(yōu)先支持碳減排履約企業(yè)申報(bào)國(guó)家、省節(jié)能減排等相關(guān)政策支持項(xiàng)目；對(duì)不履約企業(yè)，建立黑名單制度，各級(jí)發(fā)改部門不接受其申報(bào)國(guó)家和省相關(guān)財(cái)政支持項(xiàng)目；國(guó)有資產(chǎn)管理部門將履約情況納入績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系，與企業(yè)負(fù)責(zé)人的考核掛鉤。三是加強(qiáng)能力建設(shè)。針對(duì)相關(guān)部門和重點(diǎn)排放單位，加快開展報(bào)送流程管理、核算指南、監(jiān)測(cè)報(bào)告、第三方機(jī)構(gòu)核查認(rèn)證以及第三方管理等內(nèi)容培訓(xùn)。

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第5篇：碳排放的意義范文

[關(guān)鍵詞]碳交易；碳稅；復(fù)合排放權(quán)交易

2009年12月結(jié)束的哥本哈根聯(lián)合國(guó)氣候大會(huì)雖然沒有取得實(shí)質(zhì)性的成果，但截止到今年二月，《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》秘書處已收到55個(gè)國(guó)家遞交的到2020年溫室氣體減排和控制承諾，其總排放量占目前人類總排放量的78％，這意味著采取積極措施減少溫室氣體排放已越來越受到世界各國(guó)的重視。雖然根據(jù)《京都議定書》的框架，我國(guó)在第一承諾期(2005～2012年)不承擔(dān)溫室氣體減排的義務(wù)，但是作為世界政治、經(jīng)濟(jì)大國(guó)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，我國(guó)必將承擔(dān)沉重的減排責(zé)任，這就要求我國(guó)選擇一條適合我國(guó)國(guó)情的有效控制溫室氣體排放的機(jī)制。

一、碳交易與碳稅的比較

(一)碳交易與碳稅的簡(jiǎn)介

1.碳交易。聯(lián)合國(guó)政府間氣候變化專門委員會(huì)通過艱難談判，于1992年5月9日通過《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》。1997年12月于日本京都通過了訟約》的第一個(gè)附加協(xié)議《京都議定書》，把市場(chǎng)機(jī)制作為解決二氧化碳為代表的溫室氣體減排問題的新路徑，即把二氧化碳排放權(quán)作為一種商品，從而形成了二氧化碳排放權(quán)的交易，簡(jiǎn)稱碳交易。《議定書》建立了三種的國(guó)際合作減排機(jī)制：一是國(guó)際排放貿(mào)易：允許附件Ⅰ國(guó)家(主要是發(fā)達(dá)國(guó)家)之間相互轉(zhuǎn)讓它們的部分“容許的排放量”；二是聯(lián)合履行機(jī)制：允許附件國(guó)家從其在其他工業(yè)化國(guó)家的投資項(xiàng)目產(chǎn)生的減排量中獲取減排信用，實(shí)際結(jié)果相當(dāng)于工業(yè)化國(guó)家之間轉(zhuǎn)讓了等量的“減排單位”；三是清潔發(fā)展機(jī)制：允許附件Ⅰ國(guó)家的投資者從其在發(fā)展中國(guó)家實(shí)施的、并有利于發(fā)展中國(guó)家可持續(xù)發(fā)展的減排項(xiàng)目中獲取“經(jīng)核證的減排量”，即允許附件Ⅰ國(guó)家出資支持無減排義務(wù)的國(guó)家通過工業(yè)技術(shù)改造、造林等活動(dòng)，降低溫室氣體的排放量并抵消附件Ⅰ國(guó)家的減排指標(biāo)。

2.碳稅。碳稅是指針對(duì)二氧化碳排放所征收的稅，它是通過協(xié)調(diào)各國(guó)之間商品價(jià)格、稅收、關(guān)稅等價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。在實(shí)際操作中可以通過對(duì)燃煤、汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)過程，按照其碳含量的多少進(jìn)行征稅，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)化石燃料需求的減少碳排放。碳稅是一種間接稅，也具有一般稅種的基本要素：稅收對(duì)象，納稅環(huán)節(jié)，納稅人，稅率等。

(二)碳交易和碳稅的比較

1.有效性。征收碳稅會(huì)提高含碳產(chǎn)品價(jià)格，使私人成本增加，經(jīng)濟(jì)主體將尋求降低生產(chǎn)成本的方法，促進(jìn)綠色節(jié)能技術(shù)的產(chǎn)生，從而有效地減少二氧化碳的排放。征稅不可避免地會(huì)產(chǎn)生無謂損失，若將征得碳稅收入作為企業(yè)提高生產(chǎn)技術(shù)的補(bǔ)貼，無謂損失大大將會(huì)減少，甚至能夠獲得“雙重紅利”。此外，碳稅有利于價(jià)格信號(hào)正確地反應(yīng)生產(chǎn)成本，促進(jìn)市場(chǎng)資源的配置，提高經(jīng)濟(jì)效率。同樣，碳交易也具有相當(dāng)好的效果。

2.管理成本。各國(guó)碳稅的征收一般是依據(jù)各國(guó)的稅制體系，比如可以利用消費(fèi)稅體系，在石化能源的產(chǎn)生環(huán)節(jié)，進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。因此，碳稅實(shí)際就是增加消費(fèi)稅的稅目，并調(diào)整相應(yīng)稅目的稅率，碳稅的管理成本較低。對(duì)于碳交易來說，初始排放權(quán)的分配，存在各方利益的博弈，需要經(jīng)過一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期的談判，且還需要建立排放權(quán)交易市場(chǎng)以及建立參與企業(yè)能源使用的報(bào)告機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制與懲罰機(jī)制等，這些都需要較大的額外管理成本。另一方面碳市場(chǎng)的建立，產(chǎn)生了一個(gè)新的行業(yè)，能夠增加就業(yè)崗位，創(chuàng)造出巨大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，結(jié)果管理成本與經(jīng)濟(jì)效益一起遞增。從這個(gè)角度來看，管理成本的提高并不意味著有較大的劣勢(shì)。

3.政策的可行性。政策的可行性主要從兩個(gè)方面加以考慮：第一，政策引起的分配效應(yīng)是否損害了被認(rèn)為不能損害的那部分人的利益，如低收入者：第二，是否會(huì)損害那些有較強(qiáng)政治談判能力的人的利益。碳稅本身的累退性是推行實(shí)施阻力大的原因之一，此外碳稅稅負(fù)主要集中在能源密集型企業(yè)。由于碳稅相比無償配給的排放權(quán)交易制度和行政指令標(biāo)準(zhǔn)，多了一塊可利用的碳稅收入，碳稅制度可以通過其收入的運(yùn)用來增加其可行性，可以用碳稅收入來彌補(bǔ)對(duì)低收入者的負(fù)面影響；也可以通過補(bǔ)貼，促進(jìn)企業(yè)、居民進(jìn)行減排投資和減排技術(shù)的改進(jìn)等等。

4.公平性。從公平性角度看，碳稅是優(yōu)選的政策。如果采用初始排放權(quán)免費(fèi)配給制度，如前所述，它相當(dāng)于將全社會(huì)的收入免費(fèi)送給這些排放企業(yè)，這不可避免地會(huì)產(chǎn)生尋租的問題，一方面有關(guān)系的企業(yè)往往會(huì)先得到配額，沒有關(guān)系的企業(yè)則要加大公關(guān)投入，加重企業(yè)的額外負(fù)擔(dān)，造成企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的不公平；另一方面這會(huì)強(qiáng)化政府在市場(chǎng)有效運(yùn)行領(lǐng)域的行政干預(yù)，不利于經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改革完善，且容易滋生腐敗。如果采用拍賣等方式將排放權(quán)賣給企業(yè)，這樣操作就有較大的公開透明性。由于產(chǎn)品在市場(chǎng)上流通，購買產(chǎn)品的人都會(huì)承擔(dān)部分成本，確保中高收入者的公平性，損害低收入者的公平性，故可將拍賣排放權(quán)所取得的收入以福利的形式分給低收入者。如果采用碳稅，則與初始排放權(quán)拍賣的排放權(quán)交易制度類似，但是碳稅本身被認(rèn)為累退性比較大，故公平性不及前者。

二、復(fù)合排放權(quán)交易探討

1.復(fù)合排放權(quán)交易模型的優(yōu)點(diǎn)。一般而言，獲取永久排放權(quán)所需要的成本應(yīng)該比周年排放權(quán)要低，否則永久排放權(quán)就沒有存在的必要，因此，它比碳稅更可行，且企業(yè)的選擇更大，面對(duì)市場(chǎng)，反應(yīng)更靈活。又因?yàn)閺?fù)合排放權(quán)給予企業(yè)一定的永久排放權(quán)，企業(yè)對(duì)市場(chǎng)碳交易價(jià)格的彈性會(huì)下降，故它同單一的碳交易相比，市場(chǎng)交易更具有穩(wěn)定性。可以看出，復(fù)合排放交易體系在理論上克服了碳稅的過于死板和碳交易的過于靈活的特點(diǎn)。

2.復(fù)合排放權(quán)交易模型的缺點(diǎn)。復(fù)合排放權(quán)交易模型在理論和實(shí)踐上也有其缺點(diǎn)：首先這個(gè)復(fù)合模型與《京都議定書》和新興的碳排放交易市場(chǎng)不相符合。因?yàn)槭褂眠@個(gè)模型的國(guó)家用相同的價(jià)格購買周年排放權(quán)，即它建立在一個(gè)完全不同的國(guó)際體系之下，故這個(gè)模型只能被非《京都議定書》簽署國(guó)采用；又因?yàn)樗?guī)定不能在國(guó)際交易，所以無法利用比較優(yōu)勢(shì)，融入全球的碳貿(mào)易。其次模型產(chǎn)生的一個(gè)基本原因是潛在的碳價(jià)格變動(dòng)會(huì)引起世界宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定，實(shí)際表明，這是過慮的。就像石油價(jià)格的變動(dòng)并不會(huì)帶來全球貿(mào)易的崩盤一樣，國(guó)際碳排放權(quán)價(jià)格的變動(dòng)也不會(huì)對(duì)世界經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的影響。

3.復(fù)合排放權(quán)交易模型的改進(jìn)。由于復(fù)合排放權(quán)限制在國(guó)內(nèi)使用，這樣不利于融入整個(gè)全球碳市場(chǎng)。因此，可以將周年排放權(quán)直接改成征收碳稅，碳稅的征收對(duì)象是企業(yè)的排放總量威去它所擁有的碳排放權(quán)的數(shù)量。這樣永久排放權(quán)就可以解放出來，參與全球的競(jìng)爭(zhēng)。但是又有碳稅的存在，部分技術(shù)落后的國(guó)家可以防止碳排放權(quán)的大量流失。

三、結(jié)論

在短期內(nèi)采用拍賣排放權(quán)的碳交易制度是一種比較理想的方案，并可率先在一些大型的排放量比較大的壟斷企業(yè)中試行。碳交易制度給予企業(yè)較大的靈活度，可以幫助建立一個(gè)規(guī)范的碳交易市場(chǎng)，并與國(guó)際碳交易市場(chǎng)接軌。當(dāng)今，歐洲的碳交易制度相對(duì)完善，如果現(xiàn)在我們不抓緊采取各種管理措施和法律方案來保持這個(gè)新興市場(chǎng)的建立和運(yùn)行，就要在未來的環(huán)境革命中落后。根據(jù)《京都議定書》，其實(shí)發(fā)展中國(guó)家在碳減排方面具有比較優(yōu)勢(shì)，發(fā)展中國(guó)家在2012年之前沒有強(qiáng)制的減排任務(wù)，因此，應(yīng)該抓住機(jī)遇大力發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

第6篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：對(duì)外貿(mào)易；投入產(chǎn)出；隱含碳排放

中圖分類號(hào)：X511 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：16710169（2012）05001806

一、引 言

隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，氣候變化和溫室氣體排放等環(huán)境問題日益凸顯。全球氣溫升高將導(dǎo)致地球生態(tài)系統(tǒng)和氣候模式的改變，會(huì)對(duì)人類社會(huì)造成巨大的損失和破壞。有研究表明，國(guó)際貿(mào)易是導(dǎo)致溫室氣體排放增加的重要原因之一。2001—2007年，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易額以每年20%～30%的速度增長(zhǎng)。2008年，中國(guó)二氧化碳排放量達(dá)到65.3億噸，占世界總排放量的21.5%，成為全球最大的碳排放國(guó)。由于對(duì)外貿(mào)易的快速發(fā)展，出口貿(mào)易量劇增，中國(guó)在贏得貿(mào)易順差的同時(shí)也因?yàn)槌隹诙鴮⒋罅康奈廴竞团欧帕粼趪?guó)內(nèi)，世界其他國(guó)家尤其是發(fā)達(dá)國(guó)家，在消費(fèi)由中國(guó)出口的商品或服務(wù)的同時(shí)也將這部分碳排放轉(zhuǎn)移給了中國(guó)。

《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約（UNFCCC）》第13次締約方會(huì)議暨《京都議定書》第3次締約方大會(huì)制定的“巴厘路線圖”，已將發(fā)展中國(guó)家承擔(dān)具體減排義務(wù)納入后京都進(jìn)程。中國(guó)作為世界上最大的發(fā)展中國(guó)家和溫室氣體排放大國(guó)，始終處在國(guó)際氣候變化談判的風(fēng)口浪尖，在可預(yù)見的未來，中國(guó)必然會(huì)承擔(dān)起有約束力的減排責(zé)任。因此，客觀地分析中國(guó)在對(duì)外貿(mào)易中的能源消費(fèi)和隱含碳排放，重點(diǎn)研究進(jìn)出口貿(mào)易隱含碳排放較多的行業(yè)部門，對(duì)國(guó)家控制和減少溫室氣體排放、避免碳泄露的發(fā)生等有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)，也將有利于中國(guó)應(yīng)對(duì)未來的國(guó)際氣候談判，為后京都時(shí)代中國(guó)減排方案及相關(guān)政策的制定提供科學(xué)依據(jù)。

國(guó)際貿(mào)易不僅是商品和資本的流動(dòng)，也伴隨著在貨物生產(chǎn)過程中的能源消費(fèi)以及溫室氣體排放轉(zhuǎn)移等問題。Dua和Esty認(rèn)為全球貿(mào)易自由化會(huì)使得具有嚴(yán)格環(huán)境政策的國(guó)家將其骯臟產(chǎn)業(yè)向環(huán)境管制寬松的國(guó)家轉(zhuǎn)移。在各國(guó)除了環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)之外其他條件相同的情況下，污染企業(yè)選擇在環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)較低的國(guó)家進(jìn)行生產(chǎn)，那么這些國(guó)家就成為了“污染避難所”[1]。因此，Dinda認(rèn)為，發(fā)展中國(guó)家集中于生產(chǎn)污染型和資源密集型產(chǎn)品，使得能源消費(fèi)快速增加，同時(shí)又由于污染防治被忽視，最終導(dǎo)致大量污染排放的產(chǎn)生[2]。

目前，學(xué)者對(duì)不同國(guó)家和地區(qū)在國(guó)際貿(mào)易中的隱含碳排放進(jìn)行了核算。Wyckoff和Roop選取了6個(gè)大量進(jìn)口制成品的OECD國(guó)家——加拿大、法國(guó)、德國(guó)、日本、英國(guó)和美國(guó)進(jìn)行貿(mào)易隱含碳排放的研究[3]；Machado等人分析了對(duì)外貿(mào)易對(duì)巴西能源消耗及其CO2排放的影響[4]；Peters和Hertwich更進(jìn)一步地應(yīng)用多區(qū)域投入產(chǎn)出模型對(duì)挪威的貿(mào)易污染排放進(jìn)行了研究[5]。結(jié)果表明，挪威進(jìn)口隱含碳排放占其國(guó)內(nèi)碳排放的67%，雖然從發(fā)展中國(guó)家進(jìn)口產(chǎn)品的進(jìn)口量只占挪威總進(jìn)口量的10%，但是大約一半的隱含碳排放卻來自發(fā)展中國(guó)家。Wiedmann對(duì)2007年以來基于消費(fèi)者責(zé)任原則并采用單國(guó)家或多區(qū)域投入產(chǎn)出模型測(cè)算CO2及溫室氣體排放的重要文獻(xiàn)進(jìn)行了匯總歸納[6]。這些研究涉及的國(guó)家和地區(qū)有：西班牙、新西蘭、葡萄牙、印度、美國(guó)、中國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣、荷蘭、芬蘭、德國(guó)、瑞典、英國(guó)、挪威、比利時(shí)、巴西和土耳其，測(cè)算的對(duì)象包括CO2、GHG、SO2、CH4、N2O、NOx、NH3、水資源、能源消費(fèi)和空氣污染等等。

中國(guó)地質(zhì)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版） 2012年9月第12卷第5期 馬曉微，等：基于投入產(chǎn)出分析的中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中隱含碳排放變化研究 國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中的隱含碳排放問題也進(jìn)行了研究與討論。Peters等人指出，2005年中國(guó)約13的二氧化碳排放（1 700 Mt）是由于出口生產(chǎn)引起的；1987—2002年，中國(guó)為滿足出口需求而產(chǎn)生的二氧化碳排放占總碳排放量的比例由12%（230 Mt）增至21%（760 Mt）[7]。劉強(qiáng)等用全生命周期評(píng)價(jià)的方法，對(duì)中國(guó)出口貿(mào)易中三類共46種重點(diǎn)產(chǎn)品的載能量（隱含能源）和碳排放量進(jìn)行了分析比較[8]；齊曄等采用投入產(chǎn)出法估算了1997—2006年中國(guó)貿(mào)易中的隱含碳[9]；周新應(yīng)用多區(qū)域投入產(chǎn)出分析方法，對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的十個(gè)國(guó)家和地區(qū)的國(guó)際貿(mào)易中隱含碳排放進(jìn)行了核算[10]。從已有的研究結(jié)論來看，中國(guó)基本上都是隱含碳排放的凈出口國(guó)。作為受損方，中國(guó)卻承受了巨大的溫室氣體減排壓力，這些對(duì)正在發(fā)展中的中國(guó)來說是有失公平的。因此，在面對(duì)國(guó)際氣候談判和環(huán)境保護(hù)的重重壓力與考驗(yàn)時(shí)，中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易政策也應(yīng)該在節(jié)能減排的過程中發(fā)揮出重要作用。

本文基于投入產(chǎn)出分析方法，根據(jù)2002和2007年的投入產(chǎn)出表，對(duì)我國(guó)貿(mào)易中隱含的碳排放進(jìn)行測(cè)算；從二氧化碳排放的總量、重點(diǎn)排放部門及結(jié)構(gòu)的角度，對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易中隱含的碳排放進(jìn)行分析；在分析研究的基礎(chǔ)上，給出相應(yīng)的政策建議。

二、研究方法

隱含碳的測(cè)算方法主要有生命周期評(píng)價(jià)法和投入產(chǎn)出法。生命周期法適用于特定產(chǎn)品的量化評(píng)估，數(shù)據(jù)需求量大，且計(jì)算過程復(fù)雜，可操作性較低。相較而言，投入產(chǎn)出法的優(yōu)勢(shì)在于可以對(duì)單個(gè)部門的直接和間接排放進(jìn)行核算，并且能夠量化分析不同部門的最終需求變動(dòng)對(duì)總排放或者部門排放的影響。因此，本研究將基于一般的投入產(chǎn)出模型，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，對(duì)中國(guó)2002年和2007年的貿(mào)易隱含碳排放進(jìn)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的核算。

（一）貿(mào)易隱含碳排放的投入產(chǎn)出模型構(gòu)建

投入產(chǎn)出模型的基本形式為：

第7篇：碳排放的意義范文

【關(guān)鍵詞】 碳排放權(quán)； CERs； 會(huì)計(jì)確認(rèn)； 會(huì)計(jì)計(jì)量

一、企業(yè)碳排放權(quán)的取得

碳排放權(quán)是一種排污權(quán)，在《京都議定書》框架下，聯(lián)合國(guó)為每個(gè)有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家確定一個(gè)碳排放配額，并允許額度不夠用的國(guó)家向額度富余或者沒有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)家購買排放指標(biāo)。這些國(guó)家再將聯(lián)合國(guó)分配給他們的排放配額分配給各個(gè)企業(yè)，企業(yè)取得排放配額就可以在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中排污。由此可見，《京都議定書》框架下發(fā)達(dá)國(guó)家締約方分配到的排放配額，表現(xiàn)為一種排放權(quán)利，該排放權(quán)的稀缺性使其能夠進(jìn)行交易，并具有市場(chǎng)價(jià)值。為使發(fā)達(dá)國(guó)家履行減排義務(wù)，《京都議定書》規(guī)定了聯(lián)合履行機(jī)制（JI）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）和國(guó)際排放貿(mào)易（IET）三種溫室氣體減排的國(guó)際合作機(jī)制，JI和IET建立了發(fā)達(dá)國(guó)家之間的碳減排交易市場(chǎng)，CDM建立了發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家之間的碳減排交易市場(chǎng)。

對(duì)于沒有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)家，企業(yè)可以不進(jìn)行任何減排，也可以進(jìn)行自愿減排。當(dāng)企業(yè)處于自愿減排的市場(chǎng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該將自愿減排所核定的碳排放額度推定為從政府取得的碳排放權(quán)，并按照強(qiáng)制減排市場(chǎng)一樣進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)。2012年多哈氣候變化會(huì)議確定的2013—2020年為期8年的《京都議定書》第二承諾期，意味著我國(guó)在2020年之前仍沒有強(qiáng)制減排義務(wù)，我國(guó)目前的碳排放權(quán)仍是我國(guó)企業(yè)與發(fā)達(dá)國(guó)家合作，通過CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的“核證的減排量（CERs）”的一個(gè)統(tǒng)稱。2020年之后我國(guó)承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)的可能性將非常大，這就意味著我國(guó)對(duì)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)處理在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前后是截然不同的。鑒于此，我們需要對(duì)企業(yè)承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前后的會(huì)計(jì)處理分別進(jìn)行研究，找出符合我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)處理方法。

二、企業(yè)碳減排量的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量

在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前，中國(guó)的碳排放權(quán)問題基本上都和CDM機(jī)制有關(guān)，當(dāng)CDM項(xiàng)目通過審批程序在CDM執(zhí)行理事會(huì)（EB）注冊(cè)成功后，CERs就可以作為碳減排量資產(chǎn)進(jìn)行核算并出售，目前CERs仍是我國(guó)碳排放權(quán)交易的主要類型。在承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)前，我國(guó)企業(yè)的CERs與強(qiáng)制減排企業(yè)的碳排放權(quán)具有本質(zhì)上的不同，所以我國(guó)通常將“碳排放權(quán)”改稱為“碳減排量”。

（一）碳減排量的會(huì)計(jì)確認(rèn)

我國(guó)學(xué)術(shù)界將碳減排量確認(rèn)為資產(chǎn)已達(dá)成了共識(shí)，但對(duì)確認(rèn)為何種資產(chǎn)尚未取得一致看法。張鵬（2010）、曾鍇（2010）等認(rèn)為CERs是為執(zhí)行銷售合同而持有的、可以在短期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)存貨（無形資產(chǎn)自然被排除在外）；王愛國(guó)（2012）、彭敏（2010）、邸利芳（2011）等則認(rèn)為CERs類似于我國(guó)現(xiàn)行的土地使用權(quán)等，符合無形資產(chǎn)的定義，故將其確認(rèn)為無形資產(chǎn)；毛小松（2011）、王艷（2008）等認(rèn)為CERs應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)；張小英（2012）等將其確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)；李晨晨（2010）通過區(qū)分具體的業(yè)務(wù)背景，將我國(guó)有強(qiáng)制減排義務(wù)之前的CERs確認(rèn)為無形資產(chǎn)，之后的CERs則確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

對(duì)于目前中國(guó)的CDM項(xiàng)目來說，碳減排量就是為了執(zhí)行銷售合同而持有，它的最終目的必然是出售，這也是研究者將CERs確認(rèn)為存貨的主要理由。但從“存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等”的定義看，存貨往往是生產(chǎn)過程中所必需的有形資產(chǎn)，而碳減排量是無形的，在我國(guó)非強(qiáng)制減排的大環(huán)境中，也不一定是生產(chǎn)過程中所必需的，因此將其確認(rèn)為存貨并不合適。

碳減排量（或碳排放權(quán)）是CDM項(xiàng)目企業(yè)擁有的、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，這與其他排污權(quán)類似，符合無形資產(chǎn)的定義，但企業(yè)持有無形資產(chǎn)一般和持有固定資產(chǎn)的目的一致，都是為了正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，且一般將其作為非流動(dòng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行管理。目前CDM項(xiàng)目企業(yè)持有CERs的目的是為了最終出售，因此將其確認(rèn)為無形資產(chǎn)也不合適。

將CERs確認(rèn)為金融資產(chǎn)的觀點(diǎn)認(rèn)為其符合企業(yè)持有金融資產(chǎn)的目的。實(shí)際上我國(guó)的CERs是根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法（修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法（修訂）》）的規(guī)定執(zhí)行的，《辦法（修訂）》中對(duì)CDM項(xiàng)目報(bào)批時(shí)CERs的價(jià)格、CERs批準(zhǔn)后的購買方、購買量以及成交價(jià)的底線等都有明確規(guī)定，并沒有完全將碳減排量拿到金融市場(chǎng)上去交易。另外，我國(guó)目前碳排放權(quán)市場(chǎng)非常不完善，所以確認(rèn)為金融資產(chǎn)也不合適。

CERs簽發(fā)后，在會(huì)計(jì)確認(rèn)上首先需要回答確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)還是非流動(dòng)資產(chǎn)的問題。流動(dòng)資產(chǎn)是能在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。第二承諾期的確定，意味著碳減排量被授權(quán)在2013—2020年八年期內(nèi)都有效，因此應(yīng)將CERs確認(rèn)為非流動(dòng)資產(chǎn)。至于該非流動(dòng)資產(chǎn)的科目設(shè)置，可以考慮得長(zhǎng)遠(yuǎn)些，為我國(guó)2020年后可能的強(qiáng)制減排做準(zhǔn)備。建議專設(shè)“碳資產(chǎn)”一級(jí)科目，二級(jí)科目視情況而定，例如，對(duì)于簽發(fā)的CERs，可設(shè)二級(jí)科目“碳排放權(quán)”①；對(duì)于購置的碳固長(zhǎng)期性資產(chǎn)，可設(shè)二級(jí)科目“碳固非流動(dòng)性資產(chǎn)”等。

（二）碳減排量的會(huì)計(jì)計(jì)量

對(duì)我國(guó)碳減排量會(huì)計(jì)確認(rèn)的多樣性決定了對(duì)其會(huì)計(jì)計(jì)量的不同。張鵬（2010）等將CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs確認(rèn)為存貨，對(duì)其初始計(jì)量是按成本計(jì)價(jià)的，后續(xù)計(jì)量按成本和可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行計(jì)量。將其確認(rèn)為無形資產(chǎn)的學(xué)者按CDM項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本對(duì)其進(jìn)行初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量則按以公允價(jià)值計(jì)量。將其確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的學(xué)者按公允價(jià)值對(duì)其進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。可見將碳減排量確認(rèn)為哪種資產(chǎn)，其計(jì)量就一般遵循該類資產(chǎn)的計(jì)量規(guī)定。

因?yàn)槲覈?guó)的碳減排量有其自身的特點(diǎn)，對(duì)其會(huì)計(jì)計(jì)量方法的選取也必須考慮我國(guó)的實(shí)際市場(chǎng)環(huán)境。由于我國(guó)企業(yè)CDM項(xiàng)目主要進(jìn)行的是原始碳減排量的交易，且我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)尚處在建設(shè)期②，因此碳減排量的公允價(jià)值無法獲得，故在現(xiàn)階段碳減排量的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量都不適合采用公允價(jià)值計(jì)量，而應(yīng)采用歷史成本計(jì)量，但隨著碳排放權(quán)市場(chǎng)的日益完善，可以在條件許可的將來采用公允價(jià)值計(jì)量。

1.碳減排量的初始計(jì)量

我國(guó)的CDM項(xiàng)目審批程序包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)和描述、國(guó)家批準(zhǔn)、審查登記、項(xiàng)目融資、監(jiān)測(cè)、核實(shí)/認(rèn)證和簽發(fā)碳減排量權(quán)證等步驟，該審批程序順利完成一般最少需要3到6個(gè)月的時(shí)間，不論是否注冊(cè)成功，前期的設(shè)計(jì)、包裝、咨詢等開發(fā)費(fèi)用投入一般都會(huì)超過10萬美元，所以CDM項(xiàng)目的開發(fā)成本比較高。由于只有碳減排量被EB批準(zhǔn)后才能確認(rèn)為碳減排量資產(chǎn)，所以企業(yè)可以借鑒無形資產(chǎn)研發(fā)的會(huì)計(jì)核算思路，設(shè)置一個(gè)新的成本類科目，即“CDM項(xiàng)目成本”科目，用來核算核準(zhǔn)簽證之前CDM項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生的所有支出（不必像無形資產(chǎn)研發(fā)那樣細(xì)分為研究階段和開發(fā)階段）。若EB簽發(fā)了CERs而開發(fā)成功，將其轉(zhuǎn)入“碳資產(chǎn)——碳排放權(quán)（成本）”科目；若開發(fā)失敗，則全額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益“管理費(fèi)用”科目。

2.碳減排量的后續(xù)計(jì)量

后續(xù)計(jì)量即期末計(jì)量，采用歷史成本，企業(yè)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試，其可回收金額可以通過市場(chǎng)上的市價(jià)進(jìn)行計(jì)算=CERs存量×交易單價(jià)。若其賬面價(jià)值>可回收金額，兩者之差應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“碳資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。

3.碳減排量的處置

《辦法（修訂）》及《中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金管理辦法》明確規(guī)定CDM項(xiàng)目因轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸國(guó)家和CDM項(xiàng)目企業(yè)所有，減排量收入由國(guó)家和CDM項(xiàng)目企業(yè)按照規(guī)定的比例分別所有。上交國(guó)家的部分是雙方收益中國(guó)家的分成，所以建議將其確認(rèn)為“其他應(yīng)付款——國(guó)家”；企業(yè)自己的收入部分則可以專設(shè)“CERs銷售收入”科目進(jìn)行核算。當(dāng)簽訂核證減排量買賣協(xié)議并收到付款，可以確認(rèn)處置碳減排量收入時(shí)，借：銀行存款，貸：碳資產(chǎn)——碳排放權(quán)（成本），其他應(yīng)付款——上交國(guó)家部分，CERs銷售收入。

三、企業(yè)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量

由于CDM的核心內(nèi)容是有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家出資金和先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，在發(fā)展中國(guó)家境內(nèi)共同實(shí)施有助于緩解氣候變化的減排項(xiàng)目，由此獲得經(jīng)過公證的減排量，實(shí)現(xiàn)其在《京都議定書》中所作的減排承諾。當(dāng)我國(guó)在將來的某年有強(qiáng)制減排義務(wù)時(shí)，不但通過CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs會(huì)銳減，有減排義務(wù)的企業(yè)還要在減排量有缺口的情況下到企業(yè)外的市場(chǎng)購買碳排放權(quán)。那時(shí)我國(guó)對(duì)碳排放權(quán)的確認(rèn)和計(jì)量就應(yīng)與目前有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家的處理基本一致了。下面對(duì)有強(qiáng)制減排義務(wù)的國(guó)外企業(yè)碳排放權(quán)會(huì)計(jì)處理的分析，就是我國(guó)企業(yè)有強(qiáng)制減排義務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

（一）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)確認(rèn)

國(guó)外大多數(shù)研究者認(rèn)為，有強(qiáng)制減排義務(wù)的企業(yè)有償獲得碳排放配額后，應(yīng)將碳排放權(quán)確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)，具體可以確認(rèn)為存貨、金融資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。對(duì)于政府免費(fèi)（無償）發(fā)放的碳排放權(quán)，大多數(shù)公司在實(shí)務(wù)中采用了凈額法，即只確認(rèn)購買的碳排放權(quán)，而對(duì)政府免費(fèi)發(fā)放的配額不予確認(rèn)。

IFRIC的主要觀點(diǎn)是將碳排放權(quán)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2002年，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）下的國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告解釋委員會(huì)（IFRIC）啟動(dòng)了總量—交易模式下排放權(quán)會(huì)計(jì)處理的研究，并于2004年12月了《IFRIC 3——排污權(quán)》解釋公告，全面解釋了有關(guān)排放權(quán)的會(huì)計(jì)處理，該公告認(rèn)為碳排放權(quán)應(yīng)按照歷史成本初始確認(rèn)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)，按照《IAS 38——無形資產(chǎn)》進(jìn)行處理，其限排義務(wù)按IAS 37號(hào)確認(rèn)為負(fù)債。由于IFRIC 3存在計(jì)量基礎(chǔ)和報(bào)告的不一致，最終于2005年6月被撤銷，并由此產(chǎn)生了碳排放權(quán)會(huì)計(jì)處理方法的多樣化。2003年美國(guó)根據(jù)碳排放配額的年度交付性質(zhì)，按取得的歷史成本將初始分配的排污許可證確認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)存貨。有的研究者根據(jù)英國(guó)FRS 13的規(guī)定，認(rèn)為碳排放權(quán)本身是一種金融衍生產(chǎn)品，排放配額具有與金融工具相似的特征，因此將其確認(rèn)為“金融工具”。日本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ASBJ）經(jīng)過幾次修改，最終將排污權(quán)作為無形固定資產(chǎn)入賬，而以交易為目的的排污權(quán)則參照金融商品會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。

專業(yè)碳排放核算會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的缺失直接導(dǎo)致不同的公司對(duì)碳排放的會(huì)計(jì)核算方法不同，最終影響到碳披露信息的可比性。國(guó)際上的這種會(huì)計(jì)處理混亂行為促使FASB和IASB于2008年開始合作研究“排放交易機(jī)制”項(xiàng)目，該項(xiàng)目意在建立碳報(bào)告和碳排放核算模型，規(guī)范對(duì)碳排放的會(huì)計(jì)核算方法，并于2010年取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。

實(shí)際上，由于碳排放權(quán)有著不同的交易目的，因此其會(huì)計(jì)確認(rèn)應(yīng)根據(jù)具體的業(yè)務(wù)背景進(jìn)行具體分析。目前我國(guó)不進(jìn)行自愿減排的企業(yè)持有CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的CERs的目的是單一的，即出售。對(duì)我國(guó)將來有強(qiáng)制減排義務(wù)的企業(yè)而言，初始分配到的碳排放權(quán)是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必需的一項(xiàng)生產(chǎn)要素，符合無形資產(chǎn)的定義；在對(duì)該排放權(quán)配額使用過程中，持有碳排放配額的目的則可能是多樣的，所以對(duì)其確認(rèn)則可以根據(jù)其不同的交易目進(jìn)行如下確認(rèn)：1.政府分配給企業(yè)，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的排放配額，有償分配的，應(yīng)確認(rèn)為“無形資產(chǎn)”，并在持有期間判斷是否進(jìn)行累計(jì)攤銷。2.若企業(yè)實(shí)際排放量大于政府規(guī)定的排放配額，企業(yè)需要從市場(chǎng)上購買碳排放權(quán)以彌補(bǔ)其缺口，該外購部分可以視同從政府有償購入而確認(rèn)為“無形資產(chǎn)”；若企業(yè)未從外部購入彌補(bǔ)該缺口，則該缺口應(yīng)作為“預(yù)計(jì)負(fù)債”處理。3.若企業(yè)實(shí)際排放量小于政府規(guī)定的排放配額而剩余的排放配額，根據(jù)管理目的分兩種情形進(jìn)行處理：（1）若剩余部分結(jié)轉(zhuǎn)下年自用，而非近期銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為“無形資產(chǎn)”；（2）若準(zhǔn)備近期銷售，且碳排放權(quán)具有活躍的交易市場(chǎng)，應(yīng)確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”。4.企業(yè)僅僅為了近期銷售購買的排放配額，應(yīng)確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”，即生產(chǎn)自用的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)；為了近期銷售持有的，確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

另一種思路是和非強(qiáng)制減排時(shí)的會(huì)計(jì)處理一脈相承下來，可以在一級(jí)科目“碳資產(chǎn)”下進(jìn)行核算，對(duì)于生產(chǎn)自用的碳排放配額，確認(rèn)為“碳資產(chǎn)——生產(chǎn)自用碳排放權(quán)”；對(duì)于近期銷售持有的碳排放配額，確認(rèn)為“碳資產(chǎn)——銷售持有碳排放權(quán)”。

（二）碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)計(jì)量

目前國(guó)外實(shí)務(wù)界主要采用歷史成本對(duì)碳排放權(quán)進(jìn)行核算，而較少采用公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于生產(chǎn)自用確認(rèn)為無形資產(chǎn)的碳排放權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理：1.對(duì)于購買或拍賣取得的無形資產(chǎn)，可以按照成本法進(jìn)行初始計(jì)量；2.對(duì)于無償分配獲得的無形資產(chǎn)，可以按照公允價(jià)值法進(jìn)行初始計(jì)量。對(duì)于按成本法進(jìn)行初始計(jì)量的，在后續(xù)計(jì)量中應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)的實(shí)際排放量對(duì)無形資產(chǎn)碳排放權(quán)進(jìn)行攤銷，這部分?jǐn)備N額應(yīng)直接作為當(dāng)期損益，計(jì)入費(fèi)用科目。對(duì)于確認(rèn)為無形資產(chǎn)的碳排放權(quán)，其價(jià)值波動(dòng)將不計(jì)入損益或者所有者權(quán)益。對(duì)于應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)的碳排放權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量，并將公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。當(dāng)然，我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)發(fā)展完善后，公允價(jià)值計(jì)量將是最佳選擇。

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第8篇：碳排放的意義范文

一、數(shù)據(jù)處理與分析

本文用于研究EUETS的數(shù)據(jù)是從其第二階段，即2008年之后截止到2013年6月28日的日序列，其中期貨交易的序列由于交易開始的日期不同而造成樣本量不同。如EUETSDEC2016從2011年12月24日開始，截止2013年6月28日，數(shù)據(jù)樣本僅為133個(gè)。用于分析CCX的數(shù)據(jù)從市場(chǎng)建立之初的2003年12月22日開始，截止2011年1月31日關(guān)停，樣本數(shù)共1800個(gè)。

1．GARCH分析對(duì)各價(jià)格序列進(jìn)行一階差分得到收益率序列，r1對(duì)應(yīng)ETS現(xiàn)貨收益率，r2對(duì)應(yīng)ETSDEC2012，表示2012年12月交割的期貨收益率，r3對(duì)應(yīng)ETSDEC2013，r4對(duì)應(yīng)ETSDEC2014，r5對(duì)應(yīng)ETSDEC2015，r6對(duì)應(yīng)ETSDEC2016，r7對(duì)應(yīng)CCX中2003年生效的CFI價(jià)格收益率。各峰度均大于3，且J－B統(tǒng)計(jì)量非常顯著，表明七組收益率的分布均呈現(xiàn)出尖峰厚尾狀。各序列ADF檢驗(yàn)T值均顯著大于置信度99%的臨界值，全部平穩(wěn)。對(duì)七組收益率序列進(jìn)行ARCH效應(yīng)檢驗(yàn)，結(jié)果表明除了r6，r7以外，其余收益率序列都可以拒絕異方差A(yù)RCH的原假設(shè)，即表明這五組收益率序列存在明顯的ARCH效應(yīng)。將r6的殘差進(jìn)行ARCH－LM檢驗(yàn)，Obs*R－squared值為12.788，p值為0.001，表明r6實(shí)際上也存在ARCH效應(yīng)。而對(duì)r7的殘差進(jìn)行ARCH－LM檢驗(yàn)，結(jié)果并不顯著，這表明r7存在一定的ARCH效應(yīng)，只是并不明顯。在完成GARCH檢驗(yàn)之后，本文對(duì)七組收益率序列分別建模，各模型中的參數(shù)估計(jì)結(jié)果如表1所示。從表1可以看到r6的模型參數(shù)不顯著，表明上述的GARCH模型并不適合用來分析r6。對(duì)于r6，本文嘗試引入IGARCH檢驗(yàn)，擬合后各項(xiàng)系數(shù)均比原有模型顯著，且ARCH－LM檢驗(yàn)后同樣不能拒絕原假設(shè)。因此，針對(duì)r6本文單獨(dú)選用IGARCH模型，其參數(shù)詳見表2。對(duì)表1中最后的LM檢驗(yàn)的結(jié)果進(jìn)行分析可以看出，在七組收益率序列中，除r2以外，LM的Obs*R－squared的值均不顯著，不可以拒絕LM檢驗(yàn)的原假設(shè)，即被檢驗(yàn)序列不存在ARCH效應(yīng)。這表明本文所選擇的GARCH模型有效地提取了收益率序列的異方差的信息。根據(jù)表1的數(shù)據(jù)，比較兩個(gè)市場(chǎng)的現(xiàn)貨和期貨交易收益率的沖擊衰減速度。沖擊衰減速度主要由β1系數(shù)判斷，系數(shù)大則表示沖擊衰減慢，受沖擊信息相對(duì)較少，市場(chǎng)反應(yīng)不及時(shí)。先從EUETS和CCX的現(xiàn)貨進(jìn)行比較，即r1和r7，兩者分別屬于強(qiáng)制性市場(chǎng)和自愿性市場(chǎng)。從β1系數(shù)上看，r1為0．802，r7為0.963，即EUETS現(xiàn)貨當(dāng)前方差沖擊的80.2%在下一期依然存在，而CCX現(xiàn)貨當(dāng)前方差沖擊的96.3%在下一期仍會(huì)存在。β1系數(shù)r1明顯小于r7，表明EUETS受沖擊信息較多，沖擊衰減較快，市場(chǎng)反應(yīng)比自愿性的CCX更及時(shí)，更有效率。另外，兩個(gè)市場(chǎng)上不論現(xiàn)貨交易還是期貨交易，GARCH的系數(shù)β1都大于0，且Z統(tǒng)計(jì)值都是顯著的，說明收益有正的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。β1越大，表示市場(chǎng)上的參與者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的厭惡程度越高，即要求的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)越大。從現(xiàn)貨收益率r1和r7的β1值上看，自愿性碳交易市場(chǎng)CCX的參與者更厭惡風(fēng)險(xiǎn)。由于2012年期貨的收益率序列于2012年12月截止，而本文現(xiàn)貨的收益率序列選擇到2013年6月，所以兩者在市場(chǎng)沖擊信息的比較中會(huì)存在較大誤差，另外，2016年期貨的數(shù)據(jù)過于短，僅半年的序列，在GARCH模型的擬合中也單獨(dú)選取了模型進(jìn)行擬合，所以在這里也不具有可比性。因此，選取r1、r3、r4、r5進(jìn)行比較發(fā)現(xiàn)，期貨市場(chǎng)受到的沖擊信息越多，則市場(chǎng)交易者反應(yīng)越快，市場(chǎng)交易更活躍，并且遠(yuǎn)期交易的交割時(shí)間越長(zhǎng)，其受到的沖擊信息更多，這也從另一個(gè)角度表明碳市場(chǎng)的期貨交易波動(dòng)較大，不穩(wěn)定性相對(duì)更高。EUETS和CCX的收益存在不對(duì)稱現(xiàn)象，上漲時(shí)殘差對(duì)于條件方差的影響程度為α1，下跌的影響程度為α1+φ。自2008年之后，在現(xiàn)貨市場(chǎng)上，強(qiáng)制易市場(chǎng)比自愿易市場(chǎng)價(jià)格的不對(duì)稱性更為明顯，且下跌的影響程度顯著地大于上升的影響程度。單獨(dú)從市場(chǎng)的角度看，歐洲碳市場(chǎng)的不穩(wěn)定主要是由于價(jià)格下跌引起的，而CCX市場(chǎng)上價(jià)格的下跌或上升對(duì)于市場(chǎng)的影響并不明顯。在EUETS期貨市場(chǎng)上，不對(duì)稱現(xiàn)象比現(xiàn)貨市場(chǎng)更為明顯，而且是遠(yuǎn)期交易交割期越長(zhǎng)，不對(duì)稱現(xiàn)象越明顯，并且下跌的影響比上升的影響高，這表明在期貨市場(chǎng)上，碳信用的期貨交易價(jià)格下跌對(duì)于市場(chǎng)的不穩(wěn)定有著更突出的影響。

2．在險(xiǎn)值分析(1)靜態(tài)分析。本文先計(jì)算各收益率序列的靜態(tài)在險(xiǎn)值，利用EVIM的matlab工具，通過繪制平均超限圖以及Hill圖，輔助以LM檢驗(yàn)反推，確定閾值μ，進(jìn)而估計(jì)ξ和β。對(duì)于兩個(gè)市場(chǎng)的七組收益率序列分別對(duì)其上漲和下跌的兩組序列估計(jì)ξ和β，計(jì)算靜態(tài)VaR和ES，最終結(jié)果如表3所示。以r1上漲的靜態(tài)VaR為例，r1上尾的靜態(tài)VaR=1.4465，其經(jīng)濟(jì)學(xué)含義是在2008～2013年，EUETS現(xiàn)貨有95%的可能由于市場(chǎng)價(jià)格帶來的價(jià)格上漲損失率不會(huì)超過1．4465%。r1上尾的ES值為5.0433，表示一旦r1上漲的幅度超過度量值水平時(shí)，其期望的損失應(yīng)為5.0433%，即r1上漲幅度超過了1.4465%，其超過的幅度平均值應(yīng)為5.0433%。根據(jù)測(cè)算的靜態(tài)VaR在正常的市場(chǎng)波動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)情況，比較強(qiáng)制性市場(chǎng)和自愿性市場(chǎng)，r7的在險(xiǎn)值相對(duì)較小，進(jìn)一步驗(yàn)證了前文對(duì)芝加哥氣候交易所的交易者更厭惡風(fēng)險(xiǎn)的判斷。在市場(chǎng)正常波動(dòng)的情況下，在芝加哥氣候交易所交易面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，同時(shí)也表明自愿易市場(chǎng)的投資者對(duì)于收益的期望不高。在碳交易市場(chǎng)中，下跌的在險(xiǎn)值比上漲的高，表明碳交易市場(chǎng)下跌的風(fēng)險(xiǎn)更大，也進(jìn)一步證實(shí)了碳交易市場(chǎng)的不對(duì)稱性。另外，期貨交易的在險(xiǎn)值偏高，但遠(yuǎn)期交易交割越長(zhǎng)，其上漲的在險(xiǎn)值越小(除r4以外)，其余期貨序列下跌的在險(xiǎn)值也表現(xiàn)出這個(gè)規(guī)律，只是不如上漲的在險(xiǎn)值表現(xiàn)的那么明顯。這可以說明在正常的市場(chǎng)波動(dòng)中，投資期貨是可以對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)的。根據(jù)測(cè)算的ES值，在極端情況下歐洲碳排放交易系統(tǒng)的下跌風(fēng)險(xiǎn)小于芝加哥氣候環(huán)境交易所，這表明強(qiáng)制性的市場(chǎng)比自愿性市場(chǎng)更穩(wěn)定，出現(xiàn)極端情況時(shí)風(fēng)險(xiǎn)損失小。在現(xiàn)貨交易和期貨交易的比較中，依然可以看出在極端情況時(shí)期貨交易的損失風(fēng)險(xiǎn)比現(xiàn)貨交易的損失風(fēng)險(xiǎn)大，但與正常波動(dòng)情況不同的是，隨著交割期的延長(zhǎng)，期貨在極端情況下?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)加大，這表明EUETS的參與者如果出現(xiàn)政策變化或者其他不可控的極端情況，投資期貨比交易現(xiàn)貨面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失更大。(2)動(dòng)態(tài)分析。在靜態(tài)分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步通過GARCH－EVT－VaR模型測(cè)算各序列的動(dòng)態(tài)VaR值，計(jì)算結(jié)果及LR驗(yàn)證結(jié)果如表4所示。以r1為例，r1上漲的動(dòng)態(tài)VaR的平均值為4.928，最小值為1.255，最大值為37.701，失效個(gè)數(shù)為62，失效率是0.049，LR值為0.040;r1下跌的動(dòng)態(tài)VaR的平均值為－5.638，最小值為－43.128，最大值為－1.551，失效個(gè)數(shù)同樣為62。LR值服從χ2分布，在95%的置信水平上其臨界值為3.84。因此，在95%的置信水平上不能拒絕原假設(shè)，這表明估計(jì)碳市場(chǎng)的GARCH－EVT－VaR模型是有效的。根據(jù)表4對(duì)比各收益率序列，r3、r4的下跌VaR估計(jì)的LR檢驗(yàn)值均偏高，下跌的檢驗(yàn)值甚至超過臨界值，這表明本文選用的模型對(duì)于其下跌風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)已經(jīng)失效。在EUETS中交割期為2013年和2014年的期貨下跌風(fēng)險(xiǎn)較大，超過模型預(yù)測(cè)，結(jié)合r5的模型并未出現(xiàn)失效的現(xiàn)象，可以分析出r3、r4失效的原因是受外界因素干擾較大。首先，r3開始的日期正好是2009年底，受到全球金融危機(jī)的沖擊，歐洲經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，排放配額需求降低，造成配額存在超發(fā)，導(dǎo)致市場(chǎng)下跌風(fēng)險(xiǎn)驟然增大。其次，通過對(duì)r3、r4收益率與其各自上漲VaR和下跌VaR的對(duì)比，失效點(diǎn)主要集中于2012年上半年，由于EUETS的第二階段在2012年結(jié)束，歐盟對(duì)于過剩配額的處理以及第三階段配額分配的方法一直沒有出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，航空行業(yè)征收碳稅等政策并未成行，市場(chǎng)的不確定性凸顯，市場(chǎng)參與者普遍對(duì)期貨交易沒有信心，市場(chǎng)下行壓力也變大。而2015年交割的期貨是從2011年底開始，其主要交易集中在2012年之后，在政策逐漸穩(wěn)定之后，模型對(duì)于市場(chǎng)正常波動(dòng)的預(yù)測(cè)依然有效。這說明GARCH－EVT－VaR盡管對(duì)于極端風(fēng)險(xiǎn)有一定的估計(jì)能力，但是在外界因素的強(qiáng)力干擾下，依然會(huì)出現(xiàn)失效的情況，如金融危機(jī)和政策變革。另外，r6的LR檢驗(yàn)值和失效率明顯偏高，由于r6序列樣本數(shù)明顯小于其他收益率序列，這表明GARCH－EVT－VaR模型在分析小樣本數(shù)據(jù)時(shí)效果不如分析大樣本數(shù)據(jù)時(shí)好。從分析動(dòng)態(tài)VaR的結(jié)果基本上可以得到與分析靜態(tài)VaR結(jié)果類似的結(jié)論。但是從r7來看，其下跌的動(dòng)態(tài)VaR在平均值和中位數(shù)的絕對(duì)值均小于上漲的動(dòng)態(tài)VaR的平均值和中位數(shù)，這與靜態(tài)VaR分析時(shí)不同。這是由于r7本身波動(dòng)造成的。前文已經(jīng)證明該模型在衡量成熟有效的碳市場(chǎng)收益風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是有效的，從這一角度看，芝加哥氣候環(huán)境交易所的市場(chǎng)自身調(diào)節(jié)難以抵御外界的極端情況，市場(chǎng)收益率的波動(dòng)受到外界因素影響過大，運(yùn)用市場(chǎng)模型很難對(duì)其下跌和上漲的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的估計(jì)和預(yù)測(cè)。

二、政策建議

第9篇：碳排放的意義范文

關(guān)鍵詞：建筑；給排水；安裝；注意事項(xiàng)

給排水的問題與人們的生活關(guān)系密切，因此對(duì)于建筑中的排水設(shè)施的設(shè)置，人們比較重視。在進(jìn)行設(shè)計(jì)施工中，要保證排水管道的材料和地漏的設(shè)置等因素，做到不影響居民的正常生活，并且盡量保證對(duì)資源的能耗達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。如果排水設(shè)施出現(xiàn)問題就會(huì)給后期的維護(hù)和保養(yǎng)工作帶來一定的難度。

1 給排水的施工順序

熟悉圖紙和有關(guān)技術(shù)資料施工測(cè)量放線溝槽開挖及管溝砌筑配合土建預(yù)留孔洞及預(yù)埋鐵件管件加工制作支架制作及安裝管道預(yù)制及組成管道敷設(shè)安裝管道與設(shè)備連接自控儀表及其管道安裝試壓及清（吹）洗防腐和保溫調(diào)試和試運(yùn)轉(zhuǎn)竣工驗(yàn)收。

2 給水設(shè)備的安裝工藝和注意事項(xiàng)

2.1 室內(nèi)給水系統(tǒng)的組成和安裝要求

室內(nèi)給水系統(tǒng)是由多個(gè)部分構(gòu)成的，其中包括引水管、水表節(jié)點(diǎn)、水泵等等。只有安裝的質(zhì)量達(dá)到一定的水平，才能保證工程的供水具有可靠性。因此，設(shè)備的使用壽命才能夠得到有效地保障。在安裝的時(shí)候應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：

首先，在進(jìn)行設(shè)備的安裝之前，要根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料和標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和核對(duì)，保證安裝的合理和科學(xué)性。

其次，安裝設(shè)備中不能出現(xiàn)有損壞或者是銹蝕等現(xiàn)象，并且，不能出現(xiàn)異常的聲音。這都會(huì)是設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的表現(xiàn)。

再次，設(shè)備機(jī)組的安裝要根據(jù)水泵的型號(hào)、機(jī)組的長(zhǎng)度進(jìn)行合理的安裝，注意其位置和形式。留出一定的空間來進(jìn)行修理和安裝。

最后，對(duì)于引放管的安裝更應(yīng)該加強(qiáng)重視。與其他的管道之間應(yīng)該保持一定的距離，特別是污水的管道和電纜等。

2.2 給排水管道的安裝要點(diǎn)

2.2.1 傳統(tǒng)的給排水管道都是采用金屬材料，但是隨著社會(huì)的發(fā)展，給水管和排水管都采用了較為先進(jìn)、環(huán)保的材料。如PP-R管或者UPVC管，這些材料和傳統(tǒng)的材料相比，其耐腐蝕性和安全程度都明顯增強(qiáng)，并且使用壽命較長(zhǎng)，而且操作較為簡(jiǎn)單。

2.2.2 對(duì)于給水管的安裝一般都采用熱熔連接的形式。因此在進(jìn)行連接的時(shí)候要將管道上的灰塵進(jìn)行徹底的清理。然后將管道插入高熱套管中，使其達(dá)到一定的深度。在達(dá)到一定的熱度時(shí)，要及時(shí)將管子從加熱管中取下，同樣快速的達(dá)到相應(yīng)的深度。如果在安裝的過程中出現(xiàn)了錯(cuò)誤，還可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)其進(jìn)行改正，但是一定不能進(jìn)行旋轉(zhuǎn)。需要注意的是，在進(jìn)行加熱的時(shí)候要對(duì)加熱時(shí)間進(jìn)行控制，如果加熱時(shí)間過程就會(huì)對(duì)材料的厚度有所影響。而且，連接完成之后要保證管子的冷卻時(shí)間，這樣才能保證連接的牢固性。

2.2.3 排水管要用排水膠進(jìn)行連接。在進(jìn)行粘結(jié)劑的使用時(shí)，首先要將其搖勻。要將管道和插口等部位清理干凈，要對(duì)承插的間隙進(jìn)行控制，一般來講越小越好。然后要用砂紙等工具將承插口處打毛，在承口內(nèi)刷一層膠，在口外刷兩次。等待膠干之后插入到相應(yīng)的位置，而且要根據(jù)氣候的變化來增減膠干的時(shí)間。需要注意的是在粘結(jié)的時(shí)候不能沾水。

2.2.4 在安裝完畢之后要進(jìn)行給水管道的試壓，檢查管道或者閥門的部位，必須要保證這些部件達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，將不適合一起試壓的配件拆除掉。然后換上臨時(shí)的短管。在進(jìn)行試壓的時(shí)候要采取應(yīng)急的措施。如果在這個(gè)過程中出現(xiàn)了任何的異常要進(jìn)行及時(shí)的終止。只有試壓合格之后才能進(jìn)行正常的使用。

2.3 在給水系統(tǒng)的施工中應(yīng)注意問題

2.3.1 給水試壓。給水試壓是非常重要的環(huán)節(jié)，同時(shí)也是最容易忽視的環(huán)節(jié)。如果不進(jìn)行試壓就會(huì)存在著一定的安全隱患。

2.3.2 在施工的時(shí)候有很多塑料水管的存在，這些塑料水管沒有進(jìn)行遮光或保溫的處理，一旦出現(xiàn)建筑物的沉降，就會(huì)出現(xiàn)某些部位的漏水或者破裂的現(xiàn)象，給人們的生活帶來不便。

2.3.3 分水器的設(shè)置也是非常必要的。因?yàn)橥ㄟ^塑料管的冷水和熱水會(huì)對(duì)管道造成一定的破壞。特別是用水量較多的空間。

2.3.4 對(duì)于生活用水的處理，要對(duì)水池的溢流管進(jìn)行選擇，特別是管徑的尺寸，同時(shí)防污染的相關(guān)措施要及時(shí)采取。

2.3.5 給水系統(tǒng)中的減壓閥前后應(yīng)設(shè)置閥門，否則會(huì)造成減壓閥無法檢修。在給水系統(tǒng)中的減壓閥前后均應(yīng)設(shè)置閥門，以方便減壓閥的檢修；減壓閥前還應(yīng)加過濾器，以便過濾除去水中雜物。

2.3.6 水表、閥門的安裝要符合要求，水表應(yīng)安裝在便于檢修、不受暴曬和污染的地方，且須水平安裝。

2.3.7 給水管道、水箱等貯水設(shè)備布置輻射在易受污染處，造成水質(zhì)污染，影響身體健康。

3 排水管道的安裝和注意事項(xiàng)

3.1 排水管道的安裝要點(diǎn)

3.1.1 排水塑料管必須按設(shè)計(jì)要求及位置裝設(shè)伸縮節(jié)，如設(shè)計(jì)無要求時(shí)，伸縮節(jié)間距不得大于4m。

3.1.2 排水主干管及水平干管管道均應(yīng)做通球試驗(yàn)，通球球徑不小于排水管道管徑的2/3，通球率必須達(dá)到100%。

3.1.3 生活污水塑料管道的坡度必須符合設(shè)計(jì)或規(guī)范要求。

3.1.4 排水通氣管不得與風(fēng)道或煙道連接，安裝應(yīng)符合規(guī)范。

3.2 排水系統(tǒng)施工中應(yīng)注意的事項(xiàng)

3.2.1 要合理安裝地漏。地漏安裝不符合要求，安裝偏高或偏低。地漏設(shè)置的位置要求地面要有0.005-0.01的坡度坡向地漏，地漏的頂面標(biāo)高應(yīng)低于地面5-10cm，且地漏水封深度不小于50mm，防止臭氣反冒。

3.2.2 坐便器排水口位置的選擇應(yīng)該注意。在設(shè)計(jì)和施工中應(yīng)盡量選擇合理的位置，以便適應(yīng)多種坐便器型號(hào)對(duì)排水口位置的要求。坐便器排水口位置選擇經(jīng)常出現(xiàn)的問題多為以下兩點(diǎn)：一是坐便器排水口距墻面距離不夠，二是有的工程由于設(shè)計(jì)沒有注明潔具間距，施工人員將排水口偏向中間甩口，導(dǎo)致住戶無法安裝淋浴。所以經(jīng)統(tǒng)計(jì)，排水口距墻面的距離多數(shù)為300mm，考慮裝修前的墻面的距離宜為340mm。

3.2.3 施工過程中將室內(nèi)雨水管道接入生活污水管道或天面雨水與陽臺(tái)合用，導(dǎo)致雷雨季節(jié)超出生活污水管道的排水能力，污水外溢，影響環(huán)境衛(wèi)生。建筑物雨水管道應(yīng)單獨(dú)排出，而且天面雨水應(yīng)與陽臺(tái)分開。

3.2.4 UPVC排水管道穿越樓板、屋面、基礎(chǔ)、地下室外墻、頂板處未設(shè)置套管，或加設(shè)的套管不滿足防水要求，存在滲漏隱患。排水管道在穿越上述部位時(shí)均應(yīng)加設(shè)、預(yù)埋剛性防水套管，當(dāng)排水立管管徑大于或等于110mm時(shí)，在樓板貫穿部位還應(yīng)設(shè)置阻火圈。

結(jié)束語

綜上所述，在對(duì)建筑工程中給排水系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的時(shí)候，要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格控制，找到施工的重點(diǎn)。只有保證施工的質(zhì)量，進(jìn)行科學(xué)的管理才能保證給排水管網(wǎng)的高校運(yùn)行。同時(shí)技術(shù)人員應(yīng)該提高自身的素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)，采用先進(jìn)的技術(shù)。這有這樣才能使得給排水系統(tǒng)更好的服務(wù)于人。通常情況下，進(jìn)行建筑給排水施工首先應(yīng)該從管材的選用出發(fā)，然后采用科學(xué)合理的鋪設(shè)技術(shù)，并且隨施工過程中的注意事項(xiàng)進(jìn)行深入研究，并找出科學(xué)合理的應(yīng)對(duì)措施。因此，為了提高建筑給排水的施工質(zhì)量，必須加大對(duì)建筑給排水施工方法和注意事項(xiàng)的研究分析力度。而本文建筑給排水施工中給排水管材的選用出發(fā)，對(duì)間給排水的施工方法和注意事項(xiàng)進(jìn)行探討，并且對(duì)其施工方法和注意事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)的闡述，希望能夠起到拋磚引玉的效果，使同行相互探討共同提高，進(jìn)而為我國(guó)今后的建筑給排水施工起到一定的參考作用。

參考文獻(xiàn)