納稅風險管理全文(5篇)

隨著經濟的快速發展，企業的內部體系愈加趨于完善，同時，為增加其競爭優勢，也在不斷復雜化。在創新開發并改進產品時，同樣需要強化自身內部管理。隨著企業經營活動的復雜化，國家的稅務制度也在完善并且更加嚴格，深入研究集團企業納稅風險管理是大勢所趨，企業不僅需要全面了解國家稅務制度，還要對自身納稅風險加以評估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業納稅風險的必要性

企業的發展始終伴隨著來自內部環境和外部環境的風險，要保證更加健康長遠的發展，就要強化對納稅風險的管理和控制機制，一旦出現紕漏，一方面企業要補繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業的信譽也會受到嚴重的負面影響。甚至會受到刑事處罰。對企業納稅風險的避免，一方面能夠有效避免以上情況發生，另一方面，完備的避免納稅風險的策略的實施，是保證企業內部各項活動有條不紊進行的保證。因此，明確企業納稅風險并建立完備的風險避免體系，對企業發展有著深遠的意義。

二、企業面臨的一般潛在納稅風險

（一）日常經營活動

企業產品的生產，從原料到成品包裝出售，有一系列的環節，其中多數需要繳納相關名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關以上兩個稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導致企業因納稅管理不當造成損失的兩個稅種。除以上兩種外，企業還面臨著發票管理不當導致損失的風險。因為發票的不規范增加了企業逃稅的可能性，因而發票的開具規定十分嚴格，同時，對于虛假發票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發票，企業同樣要遭受到一定的經濟損失。

（二）非日常經營活動

摘要：在我國稅制改革過程中，營改增是十分重要的一個環節，它可以有效避免重復征稅問題的出現，對于建筑企業而言，在實施了增值稅后，稅負率普遍上升。建筑企業本身是促進國民經濟發展的主要推動力，在發展期間，怎樣合理減少稅收支出，防控稅收風險是企業面臨的一個重要問題，也是建筑企業財務管理的一個重要關注方向。在本文中，重點分析了實施增值稅后對建筑企業產生的影響，并且提出了增值稅納稅籌劃風險管理的措施，以此促進企業穩定發展。

關鍵詞：營改增；建筑企業；增值稅納稅風險管理；對策

營改增之后，稅制變化對于建筑行業有著極其重要的影響，它一定程度上增加了規范管理的建筑企業的市場競爭能力，同時也對建筑企業應用相關財務和稅務知識的能力提出了更高的要求。在本文中，為了使建筑企業能夠適應稅制變化，根據實際情況提出了相應的對策。

一、營改增對于建筑企業產生的風險

(一)從一定程度上增加了建筑企業的稅負

1.大型機器設備更新周期產生，增加了稅負

當前，建筑企業自身具備一定的特點，其對于機械設備有著十分嚴格的需求，對于企業而言，經常會根據資金采取外購或者租賃的方式來實施施工工作，以此滿足需求。針對營改增之前采購的大型機械設備，因為運行時間比較長，使得建筑企業在改增值稅之后，機械設備處于更新的周期中段，導致可以抵扣的進項稅額下降，在一定程度上增加了建筑企業的稅負。

摘要：我國經濟發展迅速，財稅制度不斷完善，由于市場競爭也越來越激烈，企業也順應時展不斷變革。對于企業來說，除了管理企業內部正常運轉之外，還應該把注意力放在企業納稅風險管理上。現如今，高新技術企業已然成為我國一大經濟支柱，高新技術企業十分依賴稅收優惠政策，但是由于高新技術企業本身的特點，企業所面臨的稅種繁多，導致企業面臨的納稅風險較多，因此，有效管理納稅風險已經成為重中之重。本文高新技術企業本身出發，研究企業納稅風險管理，最后給予一些建議，為高新技術企業長遠發展提供參考。

關鍵詞：高新技術企業；納稅風險；風險管理

稅收是國家主要收入來源，也是國家宏觀調控市場經濟的一個手段。我國根據中國特色社會主義市場經濟來不斷完善稅收政策，由于我國經濟的多元化，稅務機關也采用多元化征稅。這使企業面臨稅收方面財務風險的增加。如今，高新技術企業已經步入快速發展階段，成為我國重要的經濟組成成分。國家鼓勵高新技術企業，出臺了各種稅收優惠政策支持企業發展。國家的出發點是為了通過優惠政策輔助技術創新，形成一個良性循環。因此，管理企業納稅風險是高新技術企業必備的條件，管控好納稅風險是保障未來高新技術企業經濟收益以及商譽的重要手段。

一、高新技術企業納稅風險管理特點

（一）高新技術企業存在申請認定資格的風險

如今，高新技術企業是我國經濟的主心骨，同時國家也對高新技術企業的發展進行幫扶。由于我國企業種類眾多，政府設置了對申請高新技術企業的資質認定程序。對于要申請資質的待定企業，要求出具企業知識產權說明和科研人員的明細情況，在審核過程中若發現違規的情況，國家就會取消該企業的高新技術資質。為了加強管理，國家還增加了三年一復查的規定，當企業獲得資質認可后仍需要提交一些指標證明企業有發展的可能性。面對這樣復雜煩瑣的程序，如果企業為了達標，人為地對相關指標進行調整，大規模的調整必然會消耗人力、物力、財力，可能直接導致企業經營收益下降或者信譽下降，這就將企業置于一個納稅風險增加的處境之中。

（二）研發費用計量不準確可能加大稅務成本

［摘要］自從進入信息經濟時代以來，人類利用信息科學等創新技術創造了許多奇跡，隨著互聯網信息技術的高速發展、大數據時代來臨，征稅風險管理面臨著前所未有的機遇與挑戰，我國稅務征管制度逐漸暴露弊端。“互聯網+稅收大數據”背景下的征稅風險分為稅源征收風險、征稅制度風險、征稅管理風險。文章在分析“互聯網+”與傳統稅收融合的基礎上，旨在探究“互聯網+稅收大數據”背景下影響稅收現代化征稅風險的因素，對其展開分析并提出相對應的建議以期提高征稅風險管理水平。

［關鍵詞］“互聯網+”；征稅風險管理；大數據

1引言

2015年第十二屆全國人大第三次會議，總理首次將“互聯網＋”行動計劃列入政府工作報告，這充分展現新的社會經濟模式已經出現。大數據時代，互聯網不再僅是傳播媒體，更是帶動用戶持續性轉化的平臺，“互聯網＋”作為現代化經濟體系重要戰略資源，為本國正處于初級階段的稅收現代化改革提供了重要的驅動力量和強有力的保障，由此可見，充分發揮互聯網優勢，與稅收數據深度整合，進一步加強稅收風險控制，促進稅收效率提升是中國促成稅收現代化的必由之路。稅收是政府財政收入的根源，是保證政府財政職能的基礎，也是經濟宏觀調控的重要方法之一。合理控制征稅風險，是為整個國家的經濟根基提供保障，也是在“互聯網＋稅收大數據”背景下實現稅收現代化的首要目標。因此，各級財稅機構應積極自主參與“互聯網＋稅收大數據”經濟戰略，應對稅收征收與管理的新挑戰。

2文獻綜述

“互聯網＋”的本質就是通過通信技術和互聯網共享，讓互聯網與傳統產業進行深度聯合，締造全新的發展生態系統，促進整個社會的創新度和生產力。孫存義、譚榮華（2017）認為，稅務大數據的核心是稅收數據分析，因此，在稅務數據識別和分析方面應該有所突破。雷炳毅（2016）認為，“互聯網＋稅務”不僅要將互聯網的創新成效與稅收業務有機地結合起來，更重要的是要把掌握稅收業務并且最具活力和創造力的人連接融合在一起。美國著名學者SalomonHübner首先提出風險管理的概念，經過數十年理論沉淀，稅收風險管理思想先后在美國，日本等發達國家得到認同，并建設了許多相關的風險管理組織。田鳳平（2008）提出將稅收風險＝稅收風險×經濟調控風險×公共支出負債風險×稅收征管風險。謝雙金（2007）認為，稅收風險＝稅收固有風險×稅收制度風險×稅收管理風險。本文在總結前人文獻的基礎上，提出我國稅收現代化初級階段可以將“互聯網＋稅收大數據”背景下的征稅風險分為稅源征收風險、征稅制度風險、征稅管理風險三類。

3征稅風險因素識別與分析

摘要：目前我國不斷加強稅收征管，企業的納稅風險也顯現出來，造成的經濟損失巨大。下文主要對目前企業納稅風險的成因進行分析，引進先進的納稅風險識別技術，通過判斷推理、經驗總結、對比分析等方法制定有效的納稅風險防控措施，提高企業納稅風險管理水平。

關鍵詞：稅收征管；納稅風險；防控措施；識別

一、企業納稅風險產生的原因

納稅風險的產生主要有內部原因和外部原因。內部原因主要是企業的納稅人納稅意識不強、遵從度不高，出現逃稅、避稅等現象?，F階段，大部分企業的納稅人缺乏足夠的納稅知識，納稅業務不佳，相應的納稅員工也沒有定期進行考核、培訓，員工納稅能力較低，在納稅的多個環節中存在許多漏洞，不斷提高納稅風險。而且企業的內部控制體系并不完善，甚至有的企業還沒有稅務管理部門，由財務部門負責稅務管理工作，缺乏稅務風險的預測和防范。外部原因包括兩部分，首先，目前相關稅收政策還不夠完善，多遵循普遍適用性原則，而一些個別新出現的問題或者一些較特殊的領域沒有相應的措施進行解決，將會出現政策規范“真空”階段，有的企業會存在僥幸心理，抓稅務法規的漏洞從而獲得不正當的稅收利益，產生了納稅風險。其次，現階段正處于稅收政策和稅收征管機制的大規模調整，例如“營改增”，增加了稅金核算、稅率應用等環節，企業需要一段適應時間，在這過程中容易產生涉稅業務識別和核算錯誤。阻礙了納稅的正常工作，也間接隱藏了納稅風險。

二、正確識別納稅風險

（一）分析納稅風險的主體

在識別納稅風險時，應先找到納稅風險的主體，明確納稅風險的識別、評估等工作。按照法人負責制要求企業納稅人作為企業法人的主體，而負責納稅風險的業務主體應是由法人授權并確定可以進行稅款核算、稅務信息申報以及納稅義務等工作的相關稅收人員，一般是稅務管理部門和財務管理部門的人員組成。企業要不斷加強納稅風險管理，降低風險造成的損失，重點是一些大項目的涉稅業務進行嚴格的管控，企業長遠規劃中增加納稅風險管理戰略，另外企業還可以邀請一些納稅風險管理專家人士對企業的納稅風險進行分析，協助納稅部門正確識別、評估納稅風險。