礦山企業資金管理論文

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一、礦山企業資金管理存在的問題

（一）礦山企業資金短缺問題突出

礦山企業是一個極其特殊的行業，一般來說，企業在生產前期的資金投資規模比其他企業要大很多，生產周期也相當長，生產的成本也很高，企業不僅受國內經濟的影響，同時還會受到國外經濟波動的影響。由于我國目前產能過剩的現象很嚴重，礦山企業的存貨也比較高，因此企業生產出來的產品賣不出去導致礦山企業資金的回籠成為了一個很大的問題，甚至導致了礦山企業現階段資金鏈也存在了很大的問題，管理不好很可能會有倒閉的風險，因此財務人員應充分認識到礦山企業本身的資金特點，對癥下藥才能解決好問題。

（二）礦山企業的資金壞賬率較高

礦山企業在產品銷售過程中，會形成一定的壞賬沒有及時收回，由于很多礦山企業都是以國有資產為背景，因此員工只重視自己的銷售業績，可能銷售業績更多的是和自己的行政地位掛鉤，或者與公司年終獎掛鉤，而忽視了在業績背后帶來的應收賬款的增加。礦山企業沒有建立起一套完整的客戶的信用評級機制，員工也沒有認真負責的對客戶進行有效的信用評級，因此沒有從源頭上防止壞賬的產生，導致了產品銷售出去之后，資金的回收不能順利的進行，面臨這企業資金鏈存在斷裂的風險，嚴重的話還會影響到企業未來的良性發展。

（三）對礦山企業資金使用的監督不嚴格

我國的礦山企業對資金的監督力度的缺乏已然成為一個大家心里的一個共識，其實最根本的原因還是在于礦山企業的制度有問題，我國很多礦山企業采用資金預算管理制度，但在資金預算的編制、審批和執行過程中存在不少問題，對預算執行情況缺少實質性的監督。預算的編制往往受企業的自我主觀意識的控制，不遵循預算制度來進行，預算的執行更是不按照計劃來，隨意使用、調度資金。而且礦山企業也必須意識到資金的籌措并不是越高越好，如果籌措來的資金得不到合理的利用，這樣會給企業帶來很大的額外成本。

（四）企業間資金的結算機制不健全、缺乏風險防范機制

一個礦山集團公司往往由很多個小公司組成，如具有物流、機械加工、勘探等礦山配套服務的公司，這些公司之間往往或多或少都存在一定的血緣關系，因此在相互結算的時候會出現很多的問題，尤其是資金的拖欠問題非常嚴重，不能做到及時到位的還款，這樣導致了各個公司之間都相互欠債，資金結算體系紊亂，企業之間的業務往來沒有遵循市場規律，因此產生了很多現金流的問題，而現金流的斷裂往往是導致企業破產的最主要因素，并且礦山企業集團對現金流的敏感程度更高于其它企業，因此礦山企業更應該建立一套適用于自己的風險防范機制。

二、對礦山企業資金現存問題的完善

（一）和銀行建立良好的合作關系

由于礦山企業存在資金投資規模龐大，生產周期長導致的資金回收速度慢，因此礦山企業急需和商業銀行之間建立良好的合作關系，無形之中可以增強礦山企業的貸款能力，企業也可以依據自己取得的采礦權來抵押貸款，這樣在初期需要大量資金投資的時候能夠有足夠的資金來彌補前期資金的不足，而且還能留有一定的余額來進行下一步的投資。而且企業的注冊資本金往往很大，企業可以通過委托貸款的形式把內部資本金借貸出來，將該部分充分利用起來，解決企業資金需求的矛盾。

（二）完善礦山企業銷售收款機制

礦山企業在銷售產品的同時應該建立起與之相適應的資金回收機制，及時確保應收賬款的合理解決。銷售部門應及時對收到的訂單進行審查，這是避免壞賬產生的源頭。由企業信用部門來對客戶進行信用評價，如果不符合信用標準的，銷售部門應及時停止與該企業的合作，避免對一些信用度比較差的客戶盲目賒銷。另一方面對企業應收賬款的分析要注重不同客戶不同對待，尤其要注重對銷售金額較大的、信用等級較低的客戶的分析，合理分析應收賬款未來的回收可能性，保證企業的資金回收金額的可靠性。同時對應收賬款進行等級評分，對等級較低的風險較高的應收賬款要建立及時催款制度，對壞賬的發生應明確責任，查明具體的原因，杜絕關系戶。最好能夠建立一套有效的催款激勵制度，即催款人員如果能將款項全額收回或幾乎全額收回，則應該給他們一定的獎勵。這樣就能保證在資金回收階段也能順利的進行，從而加快了企業資金的循環，提高了資金的使用效率。

（三）加強對礦山企業資金使用的監督管理

礦山企業應該對資金的使用進行實時的監督，建立財務結算中心，通過財務結算中心對資金進行每次結算，來查看資金的使用情況，做到每一筆資金的使用情況都能在掌控之中。降低了資金的使用風險。同時也要制定單筆資金的使用限額，如果資金使用額超過了該限額，就應該獲得上級部門的許可，首先要向上級進行資金的審批，確保大額資金的使用規范合理的運行。企業也應該采取先進的信息技術來監督資金的使用，通過該系統可以查看資金的每筆運作情況，財務人員可以及時地核對資金使用額，實現資金的精細化管理，幫助企業提高資金的運作能力，實現資金監控的高效化、智能化，有助于企業管理人員及時掌握資金使用情況。礦山企業集團的結算中心要以“全面預算管理”為目標，各部門要編制年度預算計劃表，資金的使用應該嚴格按照計劃表來進行，把資金管理與預算制度有機地結合在一起，同時可以運用現代的管理手段如ERP系統等，對資金的整個管理過程實施信息化管理，保證資金的高效、快速的運行。

（四）完善企業之間的資金結算制度、建立風險防范機制

由于各企業之間難免存在各種利益關系，在資金結算時會存在各種各樣的利益輸送，因此為了有效防止這種現象的發生，礦山企業在和其他企業建立業務合作關系的時候，應該同時與他們簽訂相關的業務合同，把彼此之間的經濟關系建立在法律的框架之下，以法律形式明確彼此的權力與義務。防止關系戶拖款、欠款事件的發生。企業應當根據《合同法》，指派有關人員與客戶簽訂銷售合同，做好法律方面的風險控制。同時把相關合同交給領導查閱，得到領導審批。對于風險防范機制的設計，一定要涉及各個層面，比如不僅要包括客戶的信用評級層面，還要對應收賬款等現金頭寸進行分析，預測企業未來的現金流，同時建立財務預警系統，量化各種財務指標，對客戶企業的償債能力也應該做一個適當的分析，及時把握客戶中存在的各種潛在風險。

三、結論

礦山企業整個的生產經營活動，以資金的籌集和投入為開始，以資金的成本與費用為過程，以資金的回收收入與實現利潤為結果，完成一個生產經營周期的資金循環，資金運用效果最終反映在企業的經營收入和利潤成果上。企業只有用較少的資金取得較多的利潤，才能充分提高資金的效益，從而增加資金積累，解決企業的資金困難。隨著我國市場經濟的不斷發展，伴隨著我國礦山市場也在不斷開放，因此現階段的礦山企業財務管理體制亟需改進，需要不斷更新財務管理觀念，需要不斷加強和創新財務管理。在保證合法性同時也符合企業內部各項規范的前提下，企業要做好開源節流、提升資金使用效率，進而提升礦山企業經濟效益，最終才能提升企業在市場競爭中的競爭力，實現企業的長遠利益。

作者：馬慶國 單位：安徽開發礦業有限公司