后金融危機時代稅務風險管理

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摘要:2008年給全世界各個國家造成了巨大的經濟損失的金融危機，到了今天，各國的經濟逐漸恢復，渡過了最艱難的一段時期，已經進入了“后金融危機時代”。而導致金融危機爆發的金融衍生工具，必須要引起世界各國的注意，利用好金融衍生工具的一些特點來進行企業稅務風險管理。本論文主要研究的是后金融危機時代我國企業如何做好稅務風險管理工作。

關鍵詞:后金融危機時代;企業稅務風險管理

“后金融危機時代”是指當前世界經濟所處的這個特殊的時期。雖然經過幾年的恢復與發展，世界經濟中的各項經濟指標已經有了變好的趨勢，但是其還沒有恢復元氣，不能達到經濟危機爆發是所處的水平，經濟復蘇依然不是很穩定。這段時期正是調整世界經濟的重要階段，我們要通過對金融危機的爆發原因等各方面進行分析和認真地反思，解決當前的經濟危機，使其能夠恢復到危機之前的狀態，并在反思中找出避免經濟危機再次爆發的有效的方法。其主要有以下幾個方面的特點:

(1)由于危機后各國的經濟恢復的程度不同，造成國際經濟的不平衡狀態加劇;

(2)經濟危機造成我國的一些產業、區域、企業的不平衡加劇，政府為了維護復蘇的成果調整了經濟發展的相關政策;

(3)經濟危機之后，世界市場在內外因作用下經濟波動性加劇;

(4)由于沒有做好經濟前景的預期，實體經濟生存更加困難;

(5)為了應對危機，各國通過大印貨幣來救市，造成了全球性通賬預期。那么，在后金融危機時代的背景下，企業要如何做好稅務風險管理工作，我們主要從以下幾個方面進行分析。

一、深化企業的稅務風險理念

一個企業的稅務風險管理離不開高層管理人員的管理和基層的員工的執行，要做好企業的稅務風險管理工作，就必須要深化高層管理人員和基層員工對于稅務風險認識，提高稅務風險理念。那么，作為企業的管理層，就必須要從企業的戰略發展的高處出發，認識到稅務風險管理對于企業的發展所起的作用?！洞笃髽I稅務風險管理指引(試行)》在第一章總則中也明確提出“董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業經營的一項重要內容”。因此，作為企業的管理層，就應該時時關注我國的微觀經濟環境，根據國家稅收制度的變化來制定企業的長遠的管理決策目標，根據企業本身存在的管理特點來建立企業的稅務風險內控機制。制定出一個可行性較高、吸收好的稅收政策、能夠有效提高企業的稅務管理水平、使企業在與其他企業的競爭中處于優勢地位的稅收風險防控方案。只要該方案能夠得到有效的實施，就一定能有效幫助企業做好稅務風險管理工作。只要企業的領導層都能十分重視企業的稅務風險的防范，在工作中做好相關的引導，整個企業的稅務風險的防范工作就一定能夠取得成效。一個企業除了管理層之外，最重要的就是廣大的員工，他們才是企業稅務風險防范的真正的主體，因此，企業要大力提倡廣大員工有稅務風險防范的意識，使稅務風險防范意識深入人心。企業要讓員工認識到企業的稅務風險關系到整個企業的生死存亡，只有將稅務風險防范觀念落實到員工的日常的工作當中去，才能使企業更好地發展。對于企業的稅務風險管理部門的工作人員來說，他們要熟悉最新的稅收法律法規、能夠識別、評估和應對稅務風險。這就需要企業經常對這些工作人員進行相關的培訓，做好相關的宣傳工作，以便于全面控制企業的稅收風險。一個企業，只有從領導到全體員工都樹立了牢固的稅務風險意識，才能直接有效地避免稅務風險。

二、要構建企業稅務風險應對系統

所謂企業的稅務風險應對系統指的是企業通過對企業的稅務制度等進行分析之后，采取一定的方法和手段來找出企業本身存在的一些稅務風險，分析這種稅務風險一旦發生會對企業造成什么樣的影響，再結合企業的實際情況來制定一些有效的稅務風險防控措施，最終，在實際應用這些措施的過程中總結經驗教訓，對企業相關的管理制度進行修改。要構建企業的稅務風險應對系統，就要做好稅務風險的處理工作、總結稅務風險、修正稅務風險管理系統這三個方面的工作。

三、構建企業的相關稅務風險監督機制

除了要建立健全企業的稅務風險管理制度，完善企業的稅務風險流程，企業還要做好對這些制度的執行和監督工作。如果說稅務風險管理制度和流程是企業的稅務風險管理工作的基礎，那么對于這些制度的有力監督才是發現其中存在的一些弱點和找出管理重點的有效手段。因此，企業就要依據成本效益和風險導向原則來制定企業的稅務風險管理監督的具體流程，在實施中有具體的監督管理崗位進行監督工作，找出存在的問題并改正，使得企業的稅務風險管理體系更加合理和全面。

四、設置專門稅務風險管理部門或崗位模式

有些企業的涉稅事項不但過多而且比較復雜，有較大的稅務風險隱患，那么企業就可以通過設立專門的稅務風險管理部門或者管理崗位來進行企業的稅務風險管理工作。當然，企業也可以在財務部門之下設立相關的稅收風險管理機構，挑選一些業務水平和專業素質比較好的財務方面的管理人員，納稅申報、發票繳銷、稅務自查及稅務評估等涉稅工作都有專門的辦稅人員來負責。通過與這些稅務工作人員進行國家的稅收政策和法規研究、指導企業的各種涉稅事項、進行企業內部的稅務風險防控工作，避免企業在生產經營中造成不必要的一些納稅損失。

總結

總的來說，在當前的后金融危機的背景下，企業作為政府的被管理者，首先要清楚政府在當前的經濟形勢下的一些相關的宏觀導向，充分了解相關的稅收政策和法規，做好企業的稅務風險管理工作。做到深化企業內部的稅務風險理念、構建企業稅務風險應對系統、做好企業的相關稅務風險監督工作、設置專門的稅務風險管理部門或者崗位模式，除此之外，企業還要做好企業的信息溝通工作。稅務風險管理部門要與企業的其他部門、稅務機關、客戶、供貨商等做好及時有效的溝通，能夠把握好國家的涉稅信息并及時調整企業的稅務工作，做好企業的稅務風險防控工作。只有這樣，企業才能有效規避稅務風險，在當前的后金融危機的背景下得到恢復和發展。

參考文獻:

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作者：趙霞 單位:國網山東電力公司培訓中心