高新技術企業稅收籌劃探討

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一、高新技術企業納稅籌劃的可行性分析

1.稅收優惠為稅收籌劃提供了條件

高新技術企業的特點就是高風險、高收益，國家對于高新技術企業的發展提供了很多的稅收優惠措施。比如說我國2008年1月1日實施的《企業所得稅法》規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。所以說國家的這些稅收優惠政策為企業的進一步發展以及企業的健康經營提供了很好的條件，企業利用這些優惠條件來進行企業的稅收籌劃來進一步降低企業的稅收負擔。

2.稅收體制為高新技術企業提供了稅收籌劃的空間

就目前而言，我國的稅收制度還不太成熟，還需要進一步的完善和發展，我國的稅法規定上面的一些稅法細則還有很多不詳盡缺點，無法在稅收的各方面做到面面俱到，因此我國稅收機制的不完善為高新技術企業的稅務籌劃提供了一定的空間。

3.多樣的會計處理方法為高新技術企業的稅收籌劃提供了技術支持

整體來看，我國的會計政策可分為強制性的會計政策和可選擇的會計政策，其中強制性會計政策有會計年度的劃分以及企業記賬本位幣的選擇；可選擇的會計政策包含了一些折舊核算方法等等。企業可以通過可選擇的會計政策來進行企業的稅務籌劃，根據企業自身的特點以及行業的現狀來進行節稅的最優會計政策選擇。

4.高新技術企業的逐利性為稅收籌劃提供契機

企業都是趨利性的組織，由于高新技術企業自身的風險收益特點，與一般的企業相比，風險比較大，高新技術企業的管理者一般風險偏好者居多，所以說高新技術企業會更加關注企業的稅收政策給企業帶來的一定影響。他們常常為了企業的更多財富而對企業的稅收進行籌劃，由于國家對這類企業的支持力度比較大，所以他們往往會利用各種稅收優惠政策來進行稅務籌劃，從而為企業獲得很多的稅收收益，從而提高企業的利潤。

二、高新技術納稅籌劃應該注意的問題

1.加強企業日常財務核算

企業的日常財務核算是企業正常的經營狀態。企業首先就要做到的就是企業自身財務核算機制的健全管理。正確進行會計項目的日常核算，對于企業的研發費用的管理，要進行專業化的管理，并對研發費用進行合理分攤。同時，正確處理會計準則與稅法上面對開發費用的不同規定，合理合理劃分經營性支出和資本性支出，遵守國家法律規定，剔除各種允許的加計加計扣除的費用，完善企業的財務核算。

2.嚴格把控稅收籌劃風險

高新技術企業的風險比較大，企業要盡可能的進行納稅籌劃來降低企業的納稅風險。納稅籌劃是比較系統而全面的工作，企業在節稅的同時也有很大的風險因素，所以企業在正常的經營過程中要提高自身的警覺性，對于企業的稅收籌劃要有一定的風險意識，加大企業財務人員的納稅籌劃意識，規范企業的內控體系，規范企業的納稅管理機制，從而降低企業的納稅風險，促進企業的良性持續發展。

3.加強企業與稅務部門的交流溝通

企業和稅務部門的信息很多情況下不對稱，企業的稅收優惠的取得依賴于稅務部門的審批，所以企業的一些工作人員要加強與稅務部門的溝通交流，仔細研讀稅務部門的優惠政策，及時掌握這些稅收優惠信息，及時的調整企業的稅收籌劃方案，從而為企業更好的納稅籌劃貢獻一份力量。

4.統籌協調企業的長期發展

企業的根本目標就是企業的財富最大化。因此，企業進行納稅籌劃就要根據這一具體目標來進一步展開，根據企業整體發展需要來進行企業的納稅籌劃進而來提高企業的整體利益。高新技術企業在進行納稅籌劃時，要從企業的整體發展為出發點，看待企業的利益要全面客觀，做到為企業節儉稅額，增加收入，進而提高企業的整體盈利水平，提高企業的市場競爭力，從而為企業帶來長期的價值最大化。

作者：奉先慧 單位：四川虹微技術有限公司