單一計劃企業年金管理體系建設探究

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［摘要］隨著我國現代社會市場經濟的快速發展，各企業之間的競爭逐漸增強，人才競爭、資源競爭、產品競爭越發激烈，競爭形勢逐漸趨向多元化發展，如何更好地整合企業內部資源，提升企業的凝聚力與發展實力，是目前需要重點思考的問題。單一計劃企業現金管理體系是一種經典的企業現金管理方式，相較于集合計劃，其流程更加簡單、靈活性更高、更具透明性。文章闡述了公司單一計劃企業年金的基本含義，分析了建設公司單一計劃企業年金的方法，對企業年金單一計劃策略進行探究。

［關鍵詞］單一計劃;企業年金;基金管理

隨著我國社會養老壓力的逐漸增強，年金成為企業養老保險體系的重要構成部分，不僅可提升職工退休后的生活，還是企業提升自身人員凝聚力、提高員工企業忠誠度的重要工具。隨著老齡化問題的逐漸明顯，企業年金的角色越來越重要，完善企業年金制度、優化企業年金體系建設方法，是企業運營管理工作中的重要環節。結合人社部門的數據資料分析，在2019年6月，我國已經有91326家企業建立企業年金管理體系，覆蓋企業職工人數2471.18萬，基金數額達到16175.74億元，且隨著我國各種年金激勵政策的不斷出臺，各地區企業年金基金運作模式逐漸完善與豐富，單一計劃年金管理體系優勢越發明顯。

1公司單一計劃企業年金的基本含義

結合《企業年金基金管理辦法》文件內容，年金管理模式主要可以分為單一計劃、集合計劃;文件中的“第46條”明確提出:“企業建立單一年金管理計劃，受委托人將單獨管理委托人交付的年金基金，單獨推行企業年金計劃”。而集合計劃則是指:“同一受托人同時管理多個委托人的企業年金基金，集中推行管理計劃”。［1］也就是說，單一計劃企業年金管理就是指企業作為唯一的委托人，委托自己的受委托人進行管理;或者建立理事會，同時委托賬戶管理人、投資管理人、托管人管理企業年金，實施年金管理計劃。從某種程度分析，企業年金的單一計劃更像是企業的私人定制，而集合計劃則是一種標準化和市場化的產品。因此，單一計劃更符合企業的實際需求，契合企業的發展趨向與需求，能夠更好地為企業服務。結合人社部的數據調查分析可以發現，截至2019年2季度，91326家委托企業中，1.68%的委托企業選擇了單一計劃，而98.32%的委托企業選擇了集合計劃，但是單一計劃數為1531個，集合計劃數為57個，這兩組數據的對比更能夠體現出單一計劃的針對性與具體性。因此，本次對企業年金管理體系的建設，引進單一計劃，構建單一計劃的企業現金管理機制，提出明確的單一計劃實施策略，為企業的發展提供助力。

2建設公司單一計劃企業年金的方法

2.1規范企業年金計劃繳費管理

繳費管理是單一企業年金建設的重要環節之一，工作人員要規范繳費管理，營造良好繳費環境，以此凸顯年金計劃的實施優勢。一方面，建議企業工作人員要優化設計企業年金繳費方式，將其與績效機制相融合，形成企業激勵體系，以此激發企業員工的工作積極性，促使員工能夠積極主動參與到年金繳費中。結合目前企業的實際情況，一些企業的發展狀況不穩定，在繳費方式設計中可以提出“多種繳費方式結合”的理念，將企業的年利潤作為基礎繳費標準，若利潤較高，則可以適當多繳納，若利潤不足，則可以適當少繳納;還可以使用工資比例法，結合不同員工的實際工資，按照一定比例繳納年金，以此滿足員工的實際情況，避免不合理的繳費加大員工的個人壓力;［2］另一方面，企業要注意繳費公平，可以通過協商繳費方案完成繳費，也可按照職工的不同級別進行繳費，以此激發職工的上進心，實現“多勞多得”的分配原則，凸顯公平理念。

2.2規范企業年金基金管理合同到期備案

基金管理合同是企業年金體系中的重要構成之一，企業工作人員要認識到管理合同的重要性，嚴格監管合同到期時間，及時備案，保證管理合同的有效性，保證合同內容符合企業實際需求，以此完成企業年金建設，充分發揮企業年金的建設作用。在實際過程中，企業年金單一計劃管理合同到期之后需要順延或者記性備案，若無變更，則需要委托人結合《企業年金計劃管理合同指引》文件內容，向地區人力資源社會保障部門報送順延、續簽說明;若對原有內容進行變更，則需要結合《企業年金計劃管理合同指引》內容重新備案，準備續簽申請函、合同條款差異說明、續簽合同等備案材料。［3］若需要變更年金計劃，進行變更備案，則需要完成合同主體條款調整與變更，受委托人需要重新備案。若企業年金計劃的受委托人發生變更，則需要前任管理人員辦理合同終止，新任管理人員簽訂受托管理合同、托管合同、賬戶管理合同與投資管理合同，由新任委托人履行備案流程;若委托企業管理中國市場2021年第30期(總第1093期)人不變，則需要更換賬戶管理、投資管理人、托管人，需要該人員辦理終止手續。若變更年金計劃名稱，則需要受委托人提交申請計劃，提供新的營業執照、工商行政部門授予的變更名稱文件等資料，以此完成備案。［4］

2.3嚴格執行服務收費標準

要想建設公司單一計劃企業年金，建議要嚴格執行服務收費標準，維護企業穩定。結合人力資源與社會保障部門提出的年金計劃文件內容，結合企業實施年金計劃過程中出現的服務標準不一致、收費不同的情況，進一步制定企業年金基金的服務與收費標準文件。在實際過程中，企業需要嚴格執行這一標準文件內容，遵守備案內容，簽訂《自律公約》，為維護年金市場穩定做出一份貢獻。結合企業年金內在動力不足、稅收激勵作用有限的情況，為了解決年金資產運營過程中出現的問題，企業在制訂單一計劃的同時需要明確公約中的四方管理人收費標準，若出現管理機構違反公約內容的情況，則可以上報人力資源與社會保障部門，給予相應懲罰，貫徹落實收費標準，推動企業年金健康有序發展，增強企業年金動力。［5］

2.4制定政策實施外部激勵

要想建設公司單一計劃企業年金，建議要制定相應政策，加大外部激勵力度，以此提高企業年金單一計劃的建設效率，保證單一計劃的有序推進與實施。一方面，建議充分發揮政府部門的調控與引導力量，加強對企業年金激勵作用的知識普及，組織開展年金知識講解與推廣，通過互聯網平臺、新媒體等不同的渠道，宣傳激勵措施，促使企業能正確認識企業年金，了解單一計劃。建立企業年金制度，規范企業的年金建設行為，為企業量身定制年金方案，明確企業績效考核參數，進一步落實單一計劃，凸顯企業年金單一計劃建設的靈活性、便利性、針對性與具體性;［6］另一方面，建議政府部門要加大優惠政策的頒布力度，結合目前企業年金發展情況及企業年金建設數量，提出相應的扶持政策與優惠舉措，充分調動企業積極性，促使企業能夠積極主動地為員工設立年金激勵制度，保證年金單一計劃能夠普及和落實。

3企業年金單一計劃策略

3.1企業年金投資監督

要想實施企業年金的單一計劃，建議要重點開展投資監管工作，全面了解各管理人(受托人、賬管人、托管人、投管人)執行法律政策的實際情況，監督企業的投資運營行為，獲取企業經營資料，及時發現其中存在的風險隱患，為提出解決措施提供重要依據，在最大限度上規避風險，保證基金安全。在實際過程中，建議企業工作人員要明確建立準入機制，構建企業經營風險管理與防控體系，建立外部監督體系與退出機制，明確擔保責任，全方位落實對企業年金投資的監督與管理，保證年金基金運行穩定，避免出現由于投資失誤而產生的年金管理風險。此外，建議企業要建立擔保責任機制，若企業發起破產或者無力履行基金義務，則需要借助擔保機構力量，保證企業退休員工的生活。［7］

3.2企業年金績效評估

要想實施企業年金的單一計劃，建議企業開展年金績效評估活動，構建績效評估機制，全面衡量年金風險與效益，為之后調整年金單一計劃提供可靠的意見與資料。在企業年金投資過程中，風險與收益是相對應的，在創造收益的同時往往伴隨一定風險，建議企業工作人員開展績效評估，同時度量收益與風險指數，提出統一的績效衡量方法與明確的績效考評指標，在考察投資項目時需要分析投資項目所承擔的風險情況，精確計算所承受風險下的回報率，之后調整企業年金投資組合內容，控制投資風險與收益比例，以此提出科學的決策與判斷，同時形成對投資管理人的行為評價與建議，保證企業年金單一計劃的順利實施。

3.3企業年金戰略資產配置策略

要想實施企業年金的單一計劃，建議要優化企業年金戰略資產配置，全面整合年金資源，提高資產收益，增強年金單一計劃實施的科學性與穩定性。在實際過程中，建議工作人員要明確風險控制要求，將均衡收益作為主要目標，結合企業年金的實際情況，分析金融市場變化趨勢，選擇合適的投資產品與組合，利用合作模型與負債管理模型，科學匹配年金投資，控制不同類型投資之間的比例，比如權益類投資工具總比例≤基金凈資產的30%，以此提升年金單一計劃的安全性與收益性。［8］

4結論

綜上所述，年金制度是我國社會保障體系日益完善的重要體現，是提升企業養老保險制度建設水平的現實要求，能夠幫助企業完善薪酬福利結構，優化福利計劃，提升企業員工的福利待遇與生活保障水平，促使企業員工主動參與企業建設，為企業的運營與發展貢獻自身力量。單一計劃企業年金是年金管理的主要方法之一，要想建立單一計劃企業年金，建議企業要規范年金計劃的繳費管理、合同管理、收費標準管理與外部激勵管理，同時開展投資計劃監督、企業年金績效評估與資產配置，優化企業內部資源，將企業員工的個人利益與集體利益掛鉤，以此吸引更加優秀的人才，提高企業員工忠誠度，不斷提升企業的核心競爭能力。

參考文獻:

［1］王霞，范麗萍.企業年金單一計劃和集合計劃對比分析［J］．商業經濟，2020，526(6):161－162.

［2］羅榮芳.×年金計劃受托投資管理研究［D］．昆明:云南大學，2019.

［3］于雪.銀行托管企業年金的會計核算與風險管理研究［D］．北京:首都經濟貿易大學，2019.

［4］梁逸秋.我國企業年金計劃稅收制度研究［J］．現代商業，2020(25)．

［5］李曉斌.房地產開發企業資金管理存在問題及改進措施［J］．中國集體經濟，2020(6):40－42.

［6］陽煜琳.企業年金制度建立的必要性分析［J］．經營者，2019，33(10):35－36.

［7］葉國華，史庭南.構建企業年金投資運營管理體系的實踐與探索［J］．石油化工管理干部學院學報，2019(4)．

［8］劉造林.中小企業年金計劃的美國經驗及中國啟示［J］．商業故事，2019(8):163－165.

作者:劉金華 單位:廣西沿海鐵路股份有限公司