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一、石油企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險管理的原因
(一)相關(guān)稅收法律層面原因
稅法體系尚需完善,很多現(xiàn)行稅收政策在制定時沒有考慮周全,存在很多不確定性,不能準(zhǔn)確劃分合法、非法的界限,給納稅人造成稅收陷阱,造成納稅人稅負(fù)不同,增加了稅收管理風(fēng)險。另一方面,我國稅法對行政權(quán)力的保護(hù),大于納稅人利益保護(hù),出現(xiàn)稅收征納關(guān)系不平等,賦予行政機(jī)關(guān)的裁量權(quán)過于自由,增加了納稅人風(fēng)險。
(二)稅務(wù)部門層面原因
由于石油企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的政策不同步,稅務(wù)機(jī)關(guān)對于政策法規(guī)宣傳保守,造成企業(yè)不能及時了解最新政策,稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳滯后。由于政策的變動會影響企業(yè)利益,企業(yè)稅收法制觀念滯后、稅收征管手段不規(guī)范,就會影響自身發(fā)展,給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。
(三)石油企業(yè)自身原因
石油企業(yè)納稅觀念缺乏主動性,使企業(yè)不能從整體把握各種稅收政策,致使納稅金額不準(zhǔn)確,沒能正確適用稅收政策,導(dǎo)致稅收政策依據(jù)錯誤,企業(yè)沒有享受應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠,而該繳夠的沒繳夠。
二、完善我國石油企業(yè)稅收風(fēng)險管理措施
(一)做好風(fēng)險預(yù)測,進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)移
石油企業(yè)經(jīng)營周期長,決定其具有很強(qiáng)的風(fēng)險性,因此,引進(jìn)外資轉(zhuǎn)移風(fēng)險,即減少企業(yè)融資壓力,也能充分利用國外先進(jìn)技術(shù),促進(jìn)石油企業(yè)快速發(fā)展;石油企業(yè)在風(fēng)險識別基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測十分重要,運(yùn)用適當(dāng)測量方法進(jìn)行風(fēng)險測量,量化風(fēng)險產(chǎn)生的損失,針對不同情況采取不同措施來降低稅收風(fēng)險。
(二)營造管理層重視稅收管理的企業(yè)文化
石油企業(yè)必須重視稅收管理工作,從意識上樹立并理解稅收管理的意義,為稅收管理營造氛圍,同時,將風(fēng)險理念融入到稅收管理工作中去,通過實(shí)際行動,進(jìn)一步強(qiáng)化稅收管理的理解,稅收管理工作的順利實(shí)施離不開管理層的重視及支持,正確樹立稅收管理理念并開展管理工作,把稅收管理當(dāng)作全員的事情,普及稅法知識讓每個員工在降低稅收管理中發(fā)揮作用。
(三)樹立各部門協(xié)調(diào),合理配置企業(yè)資源
企業(yè)每個環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生稅收,稅收工作與每個工作人員密切相關(guān),因此,石油企業(yè)應(yīng)明確各部門在稅務(wù)管理中的關(guān)鍵作用,即需要分工又需要合作,實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合相互協(xié)調(diào),理順每個部門與稅收管理的關(guān)系,處理好每個單位之間的關(guān)系,使部門利益服務(wù)稅收總體利益。
(四)加強(qiáng)信息收集,完善涉稅資料管理
我國稅收政策更新快,稅收管理要求也越來越高,了解稅收政策已經(jīng)不能滿足需要,石油企業(yè)需要配備專業(yè)的信息收集人員,建立動態(tài)化信息管理庫;稅務(wù)管理與企業(yè)每個環(huán)節(jié)相互聯(lián)系,從稅收管理出發(fā)可以牽出很多問題,因此,石油企業(yè)需要留心涉稅信息,做好分類與整理。
(五)控制涉稅環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險
為了更好的控制稅收風(fēng)險,需要制定風(fēng)險控制流程,將可能存在的風(fēng)險進(jìn)行事前預(yù)測,關(guān)注經(jīng)營管理中風(fēng)險控制;細(xì)化稅收風(fēng)險識別環(huán)節(jié),根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整,歸集、建立稅收風(fēng)險信息庫,并不斷更新,最終進(jìn)行稅收風(fēng)險客觀評價;對石油企業(yè)重大事項進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控,做到事前監(jiān)督、事中分析、事后總結(jié),規(guī)范石油企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度,減少風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展帶來影響。
作者:盧會軍 單位:中國石油集團(tuán)川慶鉆探公司地質(zhì)勘探開發(fā)研究院