談地方級財政存量資金
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摘要：近年來，我國經濟實現了高速發展，然而國內經濟存在下行壓力，地方政府的資金存在資金沉淀高。政府項目所需的資金不足，本文結合縣級財政管理的實際情況，有效解決縣級財政存在的資金問題。
財政存量資金指的是每個預算年度完成之后留有一定的財政資金，包括財政和預算兩個種類，從縣級層面來分析，其國庫單一商業銀行賬戶的財政專戶存款為縣級財政注入了力量，國庫集中支付系統中，才一用結算結余資金。自此項工作開展以來，縣級財政部門要統一相關的要求，完善部署收回存量資金，有效地防止財政暫存。我國縣級財政部門總預算上存在著存量資金規模降低的問題，隨著財政支出規模的擴大，新的財政存量產生，目前在收回了上級結余結轉存量資金之后，還是存在資金沉淀的問題。
一、財政存量資金盤而不活的問題
（一）財政存量資金盤活政策不夠完善針對當前的現狀財政存量資金在盤活的過程中，相關的政策不夠規范和完善，降低了存量資金盤活的有效性。盤活的政策存在局限性，在界定存量資金時，范圍非常的模糊，不夠清晰。資金的分類結合每年的財政預算，但是口徑不同，導致某些資金無法納入存量資金中。存量資金收回范圍界定不夠清晰，對整個縣級宏觀經濟產生的影響非常大。［1］
（二）財政存量資金盤活方式不夠完善就目前的實際情況來分析，縣級財政部門一般采用傳統的資金盤活方式，考慮到資金盤活方式局限性，相應關盤活理念不夠科學，在傳統的盤活方式下，要對當前經濟情況進行分析，在每個年度開始后，通常應該先預定投資計劃，然后再按照項目進行配套的預算指標制。其項目進度比較緩慢，資金下撥不夠及時，導致盤活后的財政資金使用效益不高。存量資金盤活的最佳效果難以發揮，也增加了新的存量資金。
（三）財政存量資金支出問效、問責機制不夠健全預算執行效果不佳，執行速度還把問責機制不夠健全，也不夠正規，流于形式。大部分預算單位非常看重資金的爭取和項目的安排，然而在預算執行方面卻比較忽視，資金的時效性難以發揮。財政存量和資金支出問題存在局限性，問責機制比較單一，資金沉淀會形成新的存量，財政的調控能力無法充分發揮。
二、盤活縣級財政存量資金的措施
（一）完善預算編制1.提高預算管理意識全面的預算管理作為一種系統的管理，需要全面分析縣級財政部門的組織體系與外部經濟環境之間的關系，并分析縣級財政部門內部各部門之間的關系。在這種情況下，全面的預算管理需要全面參與、全面控制和全面管理。因此，期望縣級財政部門領導者充分重視全面預算管理，改變原來忽視業務卻重視業務的錯誤思路，并從各個渠道加強對縣級財政部門全面預算管理的宣傳和實施。此外，縣級財政部門領導者應組織部門定期對已完成的預算材料進行嚴格討論，以提高縣級財政部門員工進行全面預算管理的動力。［2］2.建立健全的預算制度全面預算管理的核心是縣級財政部門未來發展的合理計劃和安排，可以優化縣級財政部門各種資源的配置，提高縣級財政部門經營的質量和經濟效益。為了加強縣級財政部門內部的溝通，期望建立一個健全的預算體系，以免財務部門完全負責全面的預算管理，并確保所有部門共同參與預算編制。完善的預算系統要求清晰并準確地準備、執行、調整、分析和評估預算，并制定有關預算方法，批準程序，預算執行檢查、預算調整、預算執行結果的分析和評估等規定。只有這樣，才能對預算進行全面的管理。不斷完善縣級財政部門，以促進縣級財政部門戰略發展目標的實現，發揮全面預算管理的作用。3.設立監督部門，對綜合預算的執行情況進行監督縣級財政部門可以設立監督部門來監督綜合預算的執行情況，并定期分析預算的執行情況，例如，應設立由縣級財政部門負責人和相關內部部門負責人組成的預算委員會，以履行綜合預算管理的職責。預算委員會成立后，負責起草縣級財政部門全面預算管理的目標和政策，制定預算管理的具體措施，編制和審議預算草案，將上級批準的預算內容下達，協調解決具體問題。應制定嚴格的操作程序和管理系統，以確保全面預算管理的執行，及時發現預算執行中出現的問題，并及時解決問題。同時，預算委員會還可以監督縣級財政部門的各個部門，并最終與相應的獎懲制度相結合，幫助實現預算目標，以提高員工的積極性。4.加強對綜合預算管理的評估縣級財政部門在進行全面的預算管理時，不僅應準備，執行，調整和分析預算，還應評估和評估預算。從許多縣級財政部門的資料回顧中可以發現，縣級財政部門沒有及時分析上一年預算產生的問題，說明員工不習慣預算評估，縣級財政部門評估評估存在缺陷?？h級財政部門在年底要加強對綜合預算管理的評估，以評估過去一年中預算的作用和作用，及時分析存在的問題，總結原因，提出解決方案。同時，可以建立相應的激勵機制，獎勵發現問題或提出解決方案的員工，提高他們參與預算工作的工作意識，提高他們的積極性和責任感，從而不斷完善縣級財政部門全面的預算管理體系。
（二）強化國庫現金管理在現代，現金的現代管理實際上是指基于現金信息資源的現金管理系統，該系統測量、計劃、限制、分析和評估縣級財政部門當前和未來的現金，同時，建立健全而嚴格的業務活動、籌款活動，甚至投資活動?？h級財政部門的經營狀況可能會在一段時間內波動或變化，這似乎很不穩定。但是，現金的管理與其他業務活動密切相關，導致現金流入和流出的波動。為了改善現金的不穩定狀況，縣級財政部門應制定與現金緊密相關的整體合理的科學體系，以協助縣級財政部門采用符合實際分配的分配方式，縣級財政部門現金管理實踐中常用的方法：1.現金預算和基本管理如果縣級財政部門要提高現金的使用率，加快現金的使用，可以采用現金使用范圍的預測方法，或者規范縣級財政部門的生產管理。現金預測的預測是對縣級財政部門情況和產品銷售情況的綜合分析，以建立合理的預測范圍。現金預測是指在特定的范圍和時期內，以便可以在適當的時候進行自愿性支出。規范性基本管理具有與管道類似的特征，如果縣級財政部門計劃對其業務活動和項目實施全面監管，則每個步驟都必須遵守科學，適當和科學的標準?？h級財政部門的會計部門是一種生產機器，可以根據生產標準提交現金表。2.現金的日常管理在日常管理中，縣級財政部門對庫存現金的核實是不容忽視的重要步驟。首先，縣級財政部門必須確?，F金能夠快速安全地返還給縣級財政部門，以便合理地分配資金。這就要求縣級財政部門對日常經營中的現金進行嚴格的管理，包括縮短應收賬款的時間，延遲應付賬款的支付，加強客戶信用體系的批準等，同時對流入的現金進行預測和分析。準備縣級財政部門將來用于原材料采購、固定資產采購和還債的資金。資金準備好后，它們應發揮積極作用，而不是被閑置。管理人員應當合理分析外部投資環境，并在必要時進行投資。最后，管理人員應該對現金余額有充分的了解，并將其作為建立縣級財政部門現金轉監控系統的基礎，從而加強監管。做好現金管理，資金管理包括現金管理，因此可以確保組織中有有效的收款和付款系統。完善現金流動性管理，為了使業務更好、更平穩地運作，應在業務中保持最佳的流動性水平，即公司必須能夠在應付款時履行其財務義務，例如向供應商、員工付款、債權人等。為此，現金流量分析和營運資金管理是實現資金管理，實現其戰略目標的最重要工具。充足數量和適時的資金可用性，資金經理必須確保組織有足夠數量的資金可用，即既不增加也不更少，以滿足日?，F金需求，以使資金的正常運作進一步，及時的資金可用性也使公司的運作更加順暢，從而確定了在特定時間點公司可利用的資金流入量的確定性。在適當的時候按適當數量分配資金，必須按適當的數量分配資金，例如獲得固定資產、購買原材料、支付租金、薪金、票據、利息等費用。為此，資金管理者必須密切注意所有資金收據及其使用情況。此外，資金必須在需要時可用，這對于不同的公司及其目的可能有所不同。購置固定資產的時間可能不同，從一周到一個月不等，在需要營運資金的情況下，則可能需要兩到三天。最佳地利用資源，財政部管理還旨在確保有效利用公司的資源，以降低運營成本，并防止即將到來的流動性短缺。3.轉變觀念，增強現金管理意識縣級財政部門應重視現金，制定合理的現金管理及解決方案，以實現現金管理的精細化。只有通過防止財務管理過程中的微小錯誤，仔細研究細節并覆蓋縣級財政部門的整個業務范圍，才能實現現金管理的優化。應當探索縣級財政部門現金管理的潛在價值，結合財務監督職能和管理服務職能，為縣級財政部門的安全健康發展做出貢獻，最大限度地提高縣級財政部門價值和經濟效益。
（三）理清縣級財政存量資金的構成理清財政存量資金的規模、結構，對盤活不到位的原因進行分析，摸清尚未下達到下級財政和部門的預算單位之前的政府性基金和下沉在財政對口指標管理系統中的結余，摸清上級財政部門尚未下達的年度結轉支付資金。
三、結語
盤活財政存量資金具有非常大的價值，有利于提升財政資金的效益，縮小財政收支的缺口。因此，縣級財政部門應分析資金盤而不活的原因，并采取相應的措施。
參考文獻
［1］楊武平，耿玉璧.縣級財政存量資金基本情況及盤活對策建議——以新疆某縣級市為例［J］.西部財會，2018（3）.
［2］馬軍.縣級財政盤活存量資金的認識與思考——以托克托縣為例［J］.現代商業，2018（2）.
作者：周愛云 單位：高臺縣財政局