離任經濟責任審計實施方案精選(九篇)
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第1篇：離任經濟責任審計實施方案范文
由于缺乏一套規范、科學、統一、清晰的干部經濟責任考核評價體系或制度，現實中干部經濟責任是錯綜復雜的，對審計人員的綜合分析、評價判斷領導干部經濟責任的能力要求較高，單靠審計人員的經驗和主觀判斷，很難做到對干部的經濟責任做出正確公允的評價。審計人員的自由裁量權偏大，很容易導致具有類似業績的干部得到不同審計評價結果的現象。目前，經濟責任審計報告存在缺乏針對性，專業術語過多，結論模棱兩可等問題，不利于組織部門的利用。在實際審計工作中，通常是“先離后審”，干部已經任命好了，審計報告的結論對于干部的選拔任用沒有太大參考價值，使得經濟責任審計工作在走程序，走過場，降低了審計工作的權威性，也影響了審計人員的積極性。目前高校內部審計機構人員普遍偏少，專職的經濟責任審計人員更少。現有的人員業務素質還比較低，而經濟責任審計涉及的內容廣泛，對審計人員專業素質要求較高。經濟責任審計人員需要具備基礎的財務會計知識，宏觀經濟管理、政策法規知識，口頭和書面表達能力，溝通協調能力，綜合分析能力等等。審計人員素質不高，就會制約和影響審計工作的質量。
開展全過程經濟責任審計的意義
1、擴展經濟責任審計的職能。劉家義審計長提出的審計“免疫系統”理論，對經濟責任審計提出了新的要求。經濟責任審計的職能除了要包括傳統意義上的監督、鑒證和評價外，側重點還在于預防。開展全過程經濟責任審計，前移審計監督關口，突出任前、任中審計，積極開展全過程審計，改變了過去單一的離任審計模式，促使被審計對象對審計發現的問題及時采取正確措施，邊審計，邊整改，邊落實，可以起到“大醫者治未病”的作用，避免出現“亡羊補牢，為時已晚”的問題。
2、提高審計工作效率和質量。開展全過程經濟責任審計后，每年年初，內部審計部門根據經濟責任審計聯席會議的委托，科學合理地制訂年度經濟責任審計計劃。根據年度審計計劃，將預算執行審計、財務收支審計、專項資金審計、績效審計等與任前、任中審計掛起鉤來，避免重復審計，可以節約成本，提高效率。全過程審計一方面做到了有計劃、有準備，有利于審計部門合理安排審計資源，另一方面，任前、任中審計，可以盡早掌握干部的經濟責任履行情況，領導干部離任時，離任審計可以直接利用前期審計結果，只需對未審年度進行補充審計，有利于減少審計時間和節約審計成本，還能在一定程度上減小“先離后審”的現象。
3、提高經濟責任審計結果的應用。開展任前、任中審計，將任期內的審計結果納入干部考核體系中，可以加強干部日常的監督，規范領導干部管理行為，強化干部經濟責任意識，彌補干部考核評價方法的不足。還能夠使領導干部及時糾正錯誤決策，減少或避免損失，正確恰當地履行經濟責任。也便于組織部門能夠更客觀公正地考察、選拔任用干部，避免干部任用中的失察問題。
4、健全廉政風險防控體系的需要。實行領導干部經濟責任審計，將審計監督的關口前移，移到權力可能發生腐敗之前，移到容易發生腐敗的環節和源頭，把腐敗消滅在萌芽狀態。對于從源頭防止腐敗，促進領導干部勤政廉潔起到重要作用，也是廉政風險防控體系必要的補充。
全過程經濟責任審計模式的構建
1、建立健全高校內部經濟責任審計制度。當前各高校的內部經濟責任審計制度基本上只規定了離任審計相關的內容。為構建全過程經濟責任審計模式，首先應從制度建設著手，明確任前、任中審計的內容，為審計工作順利開展的提高必要制度保證。任前、任中、離任審計雖然在表象上相似處很多，但側重點不同。依筆者淺見，任前審計的側重對敏感、關鍵崗位干部在選拔任用前，對其前一任期履行經濟責任情況進行審計；任中審計的側重對群眾反映問題比較多或者任期已滿三年的干部執行全面審計；離任審計是依照正常的人更、調動等，根據組織部門的委托進行審計。
2、制定比較完備的干部經濟責任評價考核體系。為了減少經濟責任審計評價的定位模糊，隨意性較大的問題，各高校應根據學校和崗位實際，制定一套規范、科學、操作性較強的評價體系。大體上可按教學單位、行政處室和校辦經濟實體將評價標準分為三類。評價指標定義必須明確，評價標準能夠量化，將定性分析與定量分析有機地結合起來，使審計評價工作具有可操作性，有統一評價口徑和考核標準。
第2篇：離任經濟責任審計實施方案范文
關鍵詞：基層審計 內容 發展 方法
為進一步加大消防部隊基層單位審計工作力度，充分發揮審計監督作用，嚴肅財經紀律、維護資金安全、促進黨風廉政建設，確保部隊各項經費健康有序運行，為順利完成以防火滅火、搶險救援為中心的各項工作任務提供強大的審計保障，現就如何加強基層（支隊級）單位的審計工作淺析如下：
一、基層單位審計工作現狀
目前，由于消防部隊的體制、編制所限，支隊級單位普遍沒有設置審計科，只是在政治部門設有專（兼）職審計員，通過調查了解，時任（專）兼職審計員70%以上不是正規的審計和會計專業畢業且沒有審計和財務工作經驗，再加上政治部門人員少，流動性強，審計監督工作無法正常開展。鑒于審計編制所限，審計專業性強等原因，支隊對所屬大隊的審計監督工作都是委托后勤財務人員具體實施，由于后勤部門是所屬大隊部隊行政經費供應的主渠道，大隊會計賬目均納入支隊財務集中核算中心，因此后勤財務人員對基層大隊的審計，實際上相當于自己審自己，審計監督作用明顯減弱。
二、基層單位審計工作的主要內容
（一）開展預算執行和財務收支審計
預算管理是經費管理的“龍頭”，預算編制是否科學合理，預算執行是否嚴格到位，一定程度上反映了一個單位經費管理的能力和水平，因此支隊對大隊級單位預算執行審計率要達到100%。預算執行審計監督的重點放在經費投向投量是否合理，是否嚴格落實預算，如大宗物資采購、基層基礎設施建設等，同時加大經費收支的審計監督力度，重點核實預算外經費來源的合法合規性，支出的依據是否合法，支出的標準是否合規。實際工作中要把預算執行審計、經濟責任審計、財務收支審計有機結合起來，加強經費使用管理的規范性、科學性，避免盲目性、隨意性，確保不發生預算編制與執行“兩張皮”現象，不發生財務收支不真實，財務信息不可用的現象。
（二）開展經濟責任審計
經濟責任審計包括任期經濟責任審計和離任經濟責任審計。每年初，政治部門結合人員調整和任職年限情況，對負有經濟責任大隊主官的離任經濟責任審計率要達到100%，對負有經濟責任大隊主官的任期經濟責任審計率要達到50%，重點審計重大經濟決策和大額資金使用情況，有無決策失誤、越權和越范圍開支現象；預算外經費收支管理使用情況，有無違規收費和超財力支出現象；家底經費結存情況，有無“一任政績、幾任包袱”的現象。
（三）開展大宗物資采購的審計監督
支隊對大隊級單位的大額大宗物資采購監督，要積極落實“審計關口”前移規定，全程參與并監督指導，從預算編制、立項、招投標、簽訂合同等環節入手，強化事前監督與過程控制，預防大宗物資采購活動中的浪費和舞弊等問題發生，力爭做到依據合法、程序合規，提高國有資產的使用效率。
（四）開展執法專項審計調查
根據《建立健全懲治和預防腐敗體系2013-2017年工作規劃》，各支隊級單位要成立由政治處、后勤處、防火監督處人員組成的執法專項審計調查組，每半年組織一次對所屬大隊執法專項審計調查。采取查閱案卷、向當事人調查、座談了解、審查會計資料等方式方法，重點調查罰沒款收入、行政性收費是否符合規定，突出審查故意轉移、隱瞞收入，私設小金庫的問題，堅決糾正亂收費、亂罰款等侵害群眾利益的不法行為，讓公安消防部隊的行政執法權在陽光下運行。
（五）開展土地、房屋管理情況專項審計調查
根據《公安消防部隊土地房屋專項治理工作實施方案》和《公安現役部隊土地房屋專項治理工作檢查驗收方案》要求，當前，支隊級單位要做好土地、房屋管理情況專項審計調查工作，全面了解和掌握大隊的土地、房屋資產占有、使用、管理及權屬等情況，加強和規范土地及房屋資產管理工作，維護部隊資產的合法性和完整性。
三、加強基層審計工作的方法與途徑
（一）建立審計工作領導責任制
由于審計工作直接對支隊黨委負責，因此支隊軍政主官對審計工作負總責，政治處負責具體組織實施，后勤處積極配合。上級黨委（總隊）要把審計工作開展情況作為考核評價支隊級領導班子和主要領導干部的重要內容之一。
（二）建立審計聯席會議制度
支隊要成立以主要領導為組長的經濟責任審計領導小組，每年至少召開一次審計聯席會議，研究有關事項，通報工作情況，協商解決遇到的矛盾和問題。
（三）建立審計工作報告制度
按照《公安邊防消防警衛部隊審計工作規定》，任期滿兩年且負有經濟責任的大隊主官，要按規定向支隊經濟責任審計領導小組報告履行經濟責任情況。
（四）建立審計整改報告制度
審計發現的問題，貴在整改。被審計大隊要在審計報告和審計決定生效之日起，在規定時間內積極研究整改措施，及時整改審計發現的問題，向上級報送審計整改工作方案和整改結果報告。被審計大隊主官是落實審計整改工作的第一責任人。
（五）建立崗位與專業相結合制度
支隊政治部門要加強調研，合理調配和任用干部，對專業性較強的會計、專（兼）職審計員崗位，規定被任用人員必需取得相應的專業技術資格，具有從事審計或財務工作2年以上的工作經驗，注重后備人才的培養和儲備，建立長效機制。
第3篇：離任經濟責任審計實施方案范文
一、形成經濟責任審計風險的原因
1.缺乏審計評價體系和標準。在被審計的領導干部經濟責任履行情況審計中，審計評價是其的重要內容。運用經濟責任審計成果的一個重要前提是被審計領導干部經濟責任履行情況的審計評價。因為它所評價的是領導干部，所鑒定的內容是領導干部的經濟責任，直接目的是為監督和管理干部提供重要依據，關系到被審計領導干部的政治生命，政治性非常強。但目前尚沒有一套科學、完整的評價體系，一些審計機關在實施經濟責任審計時是根據審計實踐的需要、委托部門的特殊要求以及實踐中積累的經驗來實施審計評價，而經濟責任審計所要求的審計評價又不同于財政財務收支審計的審計評價，從而導致對領導干部經濟責任的審計評價比較籠統、不準確或者對不應該評價的進行評價而形成風險。在定性處理時，遇到地方政策與國家法律法規不一致，甚至“撞車”時，便給審計機關依法定性處理帶來了難度。如果按國家法律、法規做定性處理，被審計單位及離任領導有時較難接受；如果按地方政策辦事，就明顯存在有法不依問題，無疑存在著審計風險。由于審計評價沒有統一標準，審計機關作出的評價五花八門，言過其實或超出審計職責進行不準確的審計評價，都隱藏著審計風險。
2.審計活動受法律環境方面的影響。我國目前已形成以《審計法》為核心的審計法規體系，但是法律法規自產生之日起就具有滯后性，滯后于社會政治經濟發展。當前的社會經濟活動日趨復雜，法律法規約束的范圍之外存在許多合理不合法問題。此外，部分審計活動過程中對技術、操作上理解的偏差，沒有相應的法律法規依據，審計人員在審計時就必須依賴其職業判斷，這就加大了審計工作的難度，不可避免地產生審計風險。
3.審計手段具有局限性。經濟責任審計主要是通過財政、財務及相關資料來發現和查證問題，而有些違法違紀問題不一定就在會計資料中明顯反映，就現有的審計手段難以進行深入查證，必須由有關執法部門運用特殊手段進行調查才能查清。由于審計方法一般均采取抽查的方法，審計人員僅憑專業判斷和工作經驗進行抽樣審計，難免出現判斷失誤，得出不符合實際的審計結論，特別是在界定領導干部應承擔的直接責任、管理責任還是領導責任時，審計人員很難準確把握。由于審計權限、審計手段的限制，往往使審計人員無法取得有效證據，陷入尷尬境地，從而形成審計風險。
4.時效性不強。經濟責任審計具有時效性，距離組織、人事、紀檢監察等委托部門需要審計結果的時點越遠，其發揮作用越小。按文件規定領導干部任期屆滿或期內調任、免職、辭職、退休等事項前，應當及時安排任期經濟責任審計。但是由于干部管理體制的特殊性，在現實中“先離后審”、“先任后審”現象相當普遍，客觀上造成被審計領導干部對這項工作的不重視。“審用脫離”，給審計工作帶來了一定程度的不利影響，造成審計處理處罰難度加大，審計結論不能被有效利用，增加了審計風險。
5.虛假會計資料形成的風險。經濟責任審計的基礎是財政財務收支及相關資料的真實性。審計對象出于自我保護或指使、插手提供不真實、不完整的書面材料、財務資料等，在這種固有風險較高的情況下，審計人員稍有疏忽，就無法揭示被審計單位財務收支不實，這將直接影響審計取證的質量，造成審計人員的判斷錯誤，影響經濟責任審計評價的真實性、客觀性和公正性。
6.審計人員自身能力不足。經濟責任審計涉及的內容較廣，要求審計人員除了具有較高的政治素質和較強的審計專業知識水平外，還應熟悉政策法規，掌握經濟管理知識，不僅要具備查賬技能，還應具備口頭及書面表達能力、綜合分析能力等。但在實際工作中，審計人員對一些新領域、新知識都是現學現用，僅通過審計項目對財稅改革、投資決策、市場運作等進行理解和評價，局限性較大，使審計人員的思辨能力、創新能力面臨考驗，從而帶來審計風險。在具體審計項目中，如審前調查不夠充分，審計重要性水平評估過低，審計實施方案缺乏針對性；審計實施中取證不充分，法規運用失當，審計判斷、審計評價失準，問題定性失誤；出具審計報告時處理處罰寬嚴失度，都會直接引發審計風險。
二、規避經濟責任審計風險的必要性
1.規避經濟責任審計風險，可以提高審計的威信。客觀、公正是審計執法最基本的準則。在社會的廣泛關注下，如果審計機關出具了不實的審計報告，必將直接影響審計機關的信譽和形象，使審計機關不但會失去群眾的信任，而且會失去黨和政府的信賴與支特，從長遠看會直接影響審計事業的發展。因此，實施經濟責任審計，必須努力防范和降低風險，才能更好地發揮經濟責任審計的作用。
2.規避審計風險，可強化干部人事管理制度。經濟責任審計實施工作結束后，審計機關所提交的經濟責任審計報告是作為組織、人事、紀檢等職能部門考察、考核、綜合評價、任免領導干部的參考依據之一，規避審計風險不僅降低了審計結論失真的幾率，還減少了黨和政府用人失誤的可能性，逐步樹立了黨在人民心目中的形象。
3.規避審計風險，可建立新的監督機制。規避審計風險是有效發揮審計監督與其它監督相結合，建立新的監督機制的需要。開展黨政領導干部任期經濟責任審計，使審計監督與組織監督、紀律監督有機結合，是在社會主義市場經濟條件下形成黨政領導干部新的監督機制的重要途徑，規避審計風險可使新的監督機制健康持續地發揮應有的作用。
4.規避審計風險，是審計機關自身生存發展的需要。對于審計機關和審計人員而言，經濟責任審計的責任與風險要遠遠大于一般項目審計，正確把握黨政領導干部任期經濟責任審計風險，對于作出正確的審計評價和更加卓有成效地開展黨政領導干部任期經濟責任審計是非常必要的。
三、規避經濟責任審計風險的措施
1.建立“承諾”制度，明確法律責任。審計署施行的《中華人民共和國國家審計基本準則》第二十一條規定：“審計機關應當建立健全承諾制度。審計機關向被審計單位送達審計通知書時，應當書面要求被審計單位法定代表人和財務主管人員就與審計事項有關的會計資料的真實、完整和其他相關情況作出承諾。”雖然承諾制的建立在一定程度上規范了審計工作，但在經濟責任審計實踐中，由于缺乏行之有效的配套措施，致使“承諾制”在實施過程中還存在不少問題，為完善監督程序，應規范違反“承諾制”的處理處罰辦法，明確“承諾制”的法律、經濟責任。制定出切實可行的針對有關當事人提供虛假會計信息的具體處理處罰辦法，建立對不完整且虛假承諾的責任追究制度。使“承諾制”真正對被審計單位起到威懾作用，確保審計對象的真實性，為規避審計風險提供了第一道防線。
2.加強審計法規制度建設逐步完善經濟責任審計制度。根據社會經濟的不斷變化，應及時修改和制定切合工作需要的審計法規，盡可能使社會經濟生活中的各有關事項均有法可依，使審計工作逐步走向法制化、規范化。還要盡快以審計法為基礎，制定國家審計準則和實施細則，把風險控制作為審計準則的重要內容，使審計工作有章可循，保證審計工作質量、降低差錯，達到防范與控制審計風險的目的。
3.建立健全內部質量控制機制及制度。建立健全審計機關內部質量控制機制及制度，是防范與控制審計風險的有力保障。審計機關應建立有效的內部質量控制機制和質量控制制度，把審計質量控制責任落實并執行到每一個工作環節，從審計立項到作出審計結論，都必須發揮好內部質量控制的作用。只有這樣，才能及時發現和解決審計過程中出現的問題，提高經濟責任審計質量，降低審計風險。
4.嚴格執行審計程序，規范操作。嚴格的審計程序，規范的實際操作是確保審計行為合法、審計質量可靠的前提。在經濟責任審計的實踐工作中，審計規范確定了審計的范圍、內容、目標、程序和方法以及相應的標準和要求，明確了審計責任，有利于審計人員嚴格按照審計規范執行審計業務，從審計計劃與委托、審計工作方案的編制、實施審計、編制審計工作底稿、到出具審計報告等整個流程規范操作，避免了審計人員在工作中的隨意性，降低了審計風險。
5.加強各部門協調，實行經濟責任聯合審計制度。由于經濟責任審計在實際工作中涉及面廣，光靠審計部門“孤軍奮戰”是遠遠不夠的，必須要求各部門加強協作、密切配合，強化聯合審計，才能加大經濟責任審計的深度和力度，提升審計成果質量。因此，在行使審計職能的同時還要加強組織、人事、紀檢部門的聯系，共同分析研究審計重點，將審計監督和管理及紀律監督有機地結合起來，使經濟責任審計能夠客觀、公正地反映審計情況，切實提高經濟責任審計的工作質量和工作效果。
6.努力提高審計隊伍的整體素質。審計隊伍素質的高低是防范審計風險的關鍵。審計機關應根據經濟責任審計的特殊性適時加強審計人員的后續教育，通過培訓、學習，不斷更新審計人員的業務知識和審計理念，不僅要求審計人員具有較高的理論水平和本專業知識，還要掌握法律、經濟管理、信息技術等相關專業知識，使審計人員的知識結構不斷趨于合理化，同時還要具備良好的職業道德。審計人員自身素質的提高，直接決定審計工作質量，同時也降低了審計風險。
第4篇：離任經濟責任審計實施方案范文
高校內部審計要踐行促進高校法制建設的增值路徑，首要任務就是建章立制，推進內部審計工作的規范化建設。首先是要建立健全與審計業務直接相關的各項管理制度，高校審計部門緊緊圍繞學校中心開展工作，因此要結合學校實際制定各項審計業務管理制度，如重要審計項目審計方案外部“論證”和內部“會診”制、審前調查操作規程、審計組長崗位目標責任制、委托社會審計相關辦法等。同時要建立高校審計聯動機制，一是要建立審計工作聯席會議制度，保障審計部門與被審計部門和相關部門的信息反饋渠道暢通，促進審計方案制定的科學性、審計實施順利及審計結果運用。二是要建立審計公告制度，規范審計公告的程序、形式和內容，真正履行審計監督與服務并重的職能。三是要建立跟蹤審計整改落實制度和責任追究制度，形成督查機制。四要建立內部審計輪審制度，每年有計劃地開展對若干下屬單位(部門)主要負責人進行經濟責任審計，在一定年限內完成一輪審計，實現審計對象全覆蓋。
二、優化高校內部審計資源配置
高校內部審計資源是高校內部審計正常履行職能、提供增值服務的基礎保障，在總量稀缺的客觀條件下，審計要有所為有所不為，統籌考慮風險、重要性水平和審計目標等因素，對審計資源科學有效地加以配置，促進高校內部審計價值實現。高校內部審計機構要依據風險分配審計資源，運用各種方式、方法去識別學校各部門、領域的風險系數，根據高風險高配額的原則分配審計資源，將審計力量集中在高風險領域和關鍵控制點上，放棄低風險環節得以釋放審計資源，減少審計成本。高校內部審計機構也要依據重要性水平來分配審計資源，審計人員靠專業判斷科學合理地對各個被審計事項的重要性水平進行確定，包括性質、涉及金額、牽涉面等，確定審計資源的配置。高校內部審計機構還要依據審計目標來分配審計資源。按審計目標分主要有真實性、合法性和效益性審計。財務收支審計、預決算審計等側重于真實性、合法性審計目標，一般不能直接增加經濟效益，一定程度上促進規范管理;內部控制審計、管理效益審計、風險管理審計等則側重于效益性審計目標，能直接增加經濟效益，促進被審計單位和學校可持續發展。可以說等量的審計資源投入，效益性審計為高校增加的經濟效益一般要大于真實性、合法性審計。
三、加強高校內部審計質量控制
高校內部審計質量是內審機構發揮增值功能的本源條件和籌碼，其控制可從機構質量和項目質量兩方面上下功夫，確保高校內部審計質量能滿足內審增值服務職能的要求。
1.高校內部審計機構質量控制。實現獨立機構的設置，實行向校長報告的工作負責制，配置合理數量、合理知識結構及綜合素質過硬的專職內審人員，提供系統性長期性的后續教育和培訓機會，使得內審人員的能力和資質與內審工作的要求相匹配。利用高校特有的學術優勢，建設“研究式”內部審計組織，可以使審計人員能夠站在一定的高度，以科學的理論指導審計，以先進的技術實施審計，以專家型的審計隊伍創新審計，理論研究“從實踐中來、到實踐中去”，形成良性循環。
2.高校內部審計項目質量控制。審計質量是審計工作的生命線，要確立“質量至上”的理念。針對高校機構運行特點，合理選擇內部審計增值點，加強貫穿審計準備階段、審計實施階段和審計完結階段的質量控制。在審計準備階段，要加強對審計項目立項和審計計劃編制的質量控制。要建立和執行審計立項相關制度，圍繞高校中心工作，提高審計立項的科學性，可行性、合理性和針對性;成立可勝任的審計小組;備足審前功課，抓住關鍵節點，編制操作性強的審計實施方案;明確審計目標、審計范圍和審計內容，細化審計步驟，合理組織、分配審計資源。在審計實施階段，要加強審計證據、審計工作底稿和審計復核的質量控制。善于解剖易麻雀，堅持查深查透，靈活應用觀察、詢問、函證、監盤、審核、計算、分析性復核等方法收集和整理充分有效的證據，適時做好延伸審計、追蹤審計，并設置審核環節，落實審計承諾制度，在此基礎上形成客觀的審計評判;要規范審計工作底稿編制的格式和內容，建立多級審查機制。在審計完結階段，要加強審計報告、審計檔案管理的質量控制。可出具審計報告征求意見稿在相關范圍內限期征求意見，正式的審計報告要求事實清楚、重點突出、證據充分、表述完整、評價客觀、定性準確，審計建議切實可行;確保審計信息資料歸檔的及時性、完整性、延續性，為日常工作提供檔案保障;要加強后續審計，切實抓好審計意見書的整改落實，提升審計結果運用水平，確保審計價值的最大化。
四、內部審計工作向廣度深度拓展
高校內部審計為學校提供增值服務，這種增值型價值可分為批判型、建設型和防護型三種形式。在各種審計形態中，財務收支審計、干部經濟責任審計側重于批判型，內部控制審計則側重于建設型和防護型。高校內部審計職能的設置上不能僅僅考慮就事論事式的財務審計或專項審計，要強調制度層面的干預，將制度的完善視為起點，也視為歸宿。同時也要從“物本審計”延伸到“人本審計”，將審計內容和著力點從貨幣財產收支等物性的標準轉移到人及其經濟行為的合規性、經濟性、效益性以及其行為產生的經濟價值。高校內部審計價值最大化的路徑之一便是拓展其廣度和深度。
1.加強高校領導干部經濟責任審計。全面推進高校領導干部、學院二級單位(部門)、下屬企業的主要負責人的經濟責任審計，關注領導干部“一觀三化一廉”即決策是否符合科學發展觀，權力運行的公開化、資源配置的市場化、操作行為規范化以及個人廉潔自律。實務操作中，緊緊地圍繞內部管理領導干部崗位職責，檢查單位(部門)的預算執行、國有資產采購和管理、內部控制建立和執行等情況，關注領導干部有關目標責任完成、重要經濟事項決策及個人廉潔自律情況。加大任中經濟責任審計力度，建立和推行離任經濟事項交接實施辦法，提高經濟責任審計的規范性和有效性。
2.加強高校基建工程重點領域的審計。高校結合自身的實際情況，加大對基建工程重點領域的審計監督。對建設工程項目從立項、竣工到交付使用各階段經濟管理活動真實性、合法性、效益性進行監督、評價。著力做好重點環節的跟蹤審計，加大工程量清單審核力度，促進在源頭上有效控制工程造價。整合審計資源，適當依托社會審計開展建設項目全過程審計的經驗，對受托中介機構審計質量進行評價，努力提高基建工程審計質量。
3.拓展專項資金審計和審計調查。高校設有多個職能部門和學院，以及各個經濟實體，可說是一個社會的縮影，高校內審部門要為各個組織提供監督、簽證、咨詢、評價等增值服務，必須實行借助專項資金審計和審計調查的方式，掌握被審計對象的信息，為做好審計項目打好基礎。專項審計調查的特點是針對性強，時效性高，代表性突出，因此確立專項審計項目必須遵循高校內審項目立項制度，關注學校師生關心的熱點、高校管理工作的難點、學校發展的關鍵點等方面，比如各類學生活動專項經費審計調查、科研經費審計調查、學科建設經費審計調查、實驗室建設經費審計調查、研究生培養經費審計調查、對外投資審計調查等。
4.著力抓好審計整改落實。高校內部審計開展的每一項審計，都要通過邊審邊改、下發審計整改通知、典型問題通報、審計整改跟蹤檢查回訪等方式，確保審計發現的每一個問題都能全部整改到位。努力做到審出一個問題，完善一項制度，堵塞一個漏洞。盡量避免做無用工，對反復出現、屢審屢犯的問題，切實地將任務分解到位。
5.探索構建信息系統審計。探索搭建高校內部審計信息系統，對于資料管理、功能應用、系統設置等進行合理的功能設計與功能組合，建設在審計管理體制、提高工作效率、提升工作質量、審計項目管理、提高人員素質和加強審計工作自身監管等方面進一步加強管理，以達到“整合審計信息資源、夯實審計結論，加強審計質量監督、促進審計管理，實現審計工作規范、推動方法創新，提升審計業務能力、提高工作效率，拓寬審計范圍領域、實現過程監督，保障審計成果利用，加強資源共享”的信息平臺。相關部門利用好網絡資源，搭建暢通有效的信息資源收集方式和渠道，讓信息資源得到充實、完善和豐富。實現真正意義上的共享，消除“信息孤島”，實現各子系統之間的資源整合。
五、有效管理審計沖突
審計主體和客體之間目標沖突的客觀存在，是橫亙在審計人員和被審計單位之間的鴻溝。高校內部審計管理要在強調審計監督職能的同時，更重視服務、咨詢職能，構建和諧審計環境。首先是要轉變觀念，從過去單一的監督審計，向管理審計、效益審計等多方面、多領域的審計過度;加強審計雙方的互動溝通，可采用“參與式審計”，與被審單位開展座談、反饋會、審計聯席會等形式，及時分析存在的問題，商討提出解決問題的措施與方法;要充分考慮被審計單位的意見，在溝通的基礎上，注重平衡報告審計結果，不僅要將審計查出的問題客觀公正地陳述在審計報告中，也要對合規合理效益性審計事實做出正面評價;要建設審計人員兼容心理，要學會換位思考，分析被審計部門的主觀動機，注重合作性人際關系的建立，避免審計工作陷入人際困境，創建和諧審計環境，這是實現內部審計價值最大化的人文條件。
六、構建高校內部審計績效評價體系
第5篇：離任經濟責任審計實施方案范文
關鍵詞：農村“三資”管理 現狀 對策
中圖分類號：F320 文獻標識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）08-0105-01
一、我縣農村“三資”管理的現狀
1.全面推行村會計委托。全縣15個鄉（鎮），111個村，全部實行“村會計委托”，形成融會計服務與監督管理為一體的一種新型農村“三資”管理模式。
2.開展農村審計。縣紀委、縣委組織部、縣農業局等部門把農村審計作為強化農村“三資”管理，推進農村基層黨風廉政建設的重要手段，突出抓好村級換屆審計和年度重點審計，在農村“三資”監管和維護農村社會穩定方面取得較好的效果。
3.推行農村“三資”管理計算機網絡監管。全縣111個村全部實行農村集體財務計算機網絡監管，實現了市、縣、鄉三級聯網。
4.建立健全農村“三資”管理機構。縣、鄉（鎮）成立了農村“三資”監管領導小組，下設辦公室，具體負責對農村“三資”管理工作的指導、協調、監督和檢查。各鄉（鎮）建立了“農村會計服務中心”、“鄉（鎮）村公有資產、資源監管中心”和“鄉（鎮）村招投標委托中心”，有效加強了農村“三資”監管的指導。
5.制定了農村“三資”監管相關制度。縣紀委等相關部門、聯合制定并印發了《清流縣加強農村“三資”監督管理實施方案 》，對農村集體資金、資產和資源的管理分別制定了《實施辦法》，對農村”三資”監管提出了規范性指導意見和要求，以制度保證農村“三資”管理工作規范化運作、長效化推進。
二、我縣農村“三資”監管存在的主要問題
1.農村“三資”監管制度落實不到位
1.1資金管理制度落實不到位。一是坐收坐支現金。村主干插手現金收支，且不按規定時間報賬現象依然存在。二是白條抵庫。個別村主干以白條向村集體借支現金多年未還，三是資金結算手續不全。上級政府及部門對村級的補助資金（包括烤煙回成款），被鄉（鎮）政府或鄉（鎮）財政所代扣相關費用后將余款撥至村委會，代扣票據沒有給村集體入帳，造成群眾質疑。四是村集體管理費用限額制度不夠落實。個別村超標準發放年度誤工補貼。五是專項資金挪作它用。個別村將“一事一議”獎補資金用于村委會運轉經費。
1.2資產資源管理制度落實不到位。一是資產資源未按規定隨意處置。二是歷任村主干在任期間的集體固定資產出租、林地轉讓、“四荒地”發包等經濟合同沒有移交，造成此類發包收入無法進行核算，留下了集體資金可能流失的隱患。三是個別村沒有建立健全資產資源管理臺賬，大部分村即使有建立臺賬，未對資產資源的變動進行登記調整，造成資產資源賬實不符。
1.3民主監督乏力。村務監督小組怕得罪村干部未按規定理財，審核票據時沒有堅持原則。有的村務監督小組因無工資待遇，積極性不高，個別村甚至沒有審核村集體開支票據，村務監督小組形同虛設。
1.4混編混崗，農村 “三資”管理人員素質與工作需求不相適應。鄉（鎮）機構、體制改革后，鄉（鎮）撤消經管站，多數鄉（鎮）專職經管員挪作他用，取而代之的是從鄉（鎮）干部中調配兼職，他們不但兼任了鄉（鎮）經管員，同時還兼任農村會計，并且人員更換頻繁，從業務角度看：這些兼職人員缺少專業知識，造成管理人員素質與工作需求不相適應；從審計角度來看：這些兼職人即是“運動員”又是“裁判員”，嚴重影響了農村 “三資”管理的質量，導致農村集體“三資”監管不到位，違規違紀行為時有發生。
三、加強村級財務管理的對策和建議
1.加強組織領導，確保政令暢通。各級各部門要高度重視農村“三資”監管工作，農業、財政、民政等相關部門和鄉（鎮）黨委、政府要切實按照農村“三資”監管的具體分工，做好組織、協調、監督及日常工作的監管，確保政令暢通，形成齊抓共管、監督有效的管理和運行機制。
2.轉變管理方式，順應農村經濟發展新常態。隨著社會主義市場經濟的不斷完善，農村集體經濟也在不斷發展壯大，參與市場經濟活動也越來越多，特別是近年來農村集體資金往來多元化、資產利用多樣化、資源開發產業化形勢逐漸顯現，對加強農村“三資”管理提出了新的更高要求，農村“三資”管理的基層干部、農村財會人員必須自覺適應新常態，在實際工作中，要以農村“三資”管理為重點，突出抓好民主理財、民主監督和農村審計，形成農村“三資”規范化管理、會計事務電算化核算、經濟審計常態化監督“三位一體”的農村“三資”管理運行機制。
3.狠抓制度落實，深入開展農村“三資”管理規范化建設。首先，要重點規范村級年度財務預決算制度、村級非生產性開支管理制度、村集體內外部經濟往來結算制度、村級建設項目招投標制度、現金管理制度、村集體資產、資源監管和處置制度、村集體經濟合同以及會計資料檔案管理制度等等，通過制度建設規范干部行為。其次，縣相關部門要定期不定期組織開展督查，重點督查農村“三資”管理相關政策法規和制度的執行情況，防微杜漸，把問題消滅在萌芽狀態，實現農村“三資”管理制度化、規范化。
4.強化檢查監督，嚴格執行全農村“三資”管理責任追究制度。一是強化民主監督。村務監督小組成員必須是群眾推選文化基礎較好而又敢于說真話的人擔任，同時，要解決好村務監督小組成員的誤工補貼問題，使他們能夠積極履行監督職能，從而使村務監督活動達到預期效果。二是強化審計。首先，鄉（鎮）農村會計服務中心要開展賬前審計，認真核實每筆經濟業務的真實性，對于不符合農村“三資”管理制度的收支票據堅決退回整改；其次，業務主管部門要加大對農村“三資”管理的審計力度，完善措施手段，除對村干部經濟責任審計外，還必須對村集體經濟合同、債權債務、工程發包、土地補償費、財政惠農資金等進行專項審計，公布審計結果，落實處理意見。三是強化監督檢查。要嚴格執行《清流縣農村 “三資”管理責任追究辦法》，加大監督檢查和查處的力度，對不認真落實農村 “三資”管理有關制度的，本著實事求是、客觀公正、嚴肅紀律，違規必究、教育與懲處相結合的原則，實行責任追究。
5.抓好隊伍建設，提高管理人員素質。機構設置、隊伍建設是做好農村 “三資”管理工作的基礎。首先，要盡快解決混編混崗問題，真正實現監督與管理分離，建議按照原有縣、鄉（鎮）兩級經管站的機構人員編制配齊專職人員，保證其數量和素質。其次，要加強對農村經濟經營管理干部、農村會計、村級報賬員和村務監督小組成員的教育培訓，每年安排一段時間，分專題進行培訓，努力提高他們的政策水平和業務能力。
參考文獻
[1]黨順華. 農村“三資”管理現狀及對策[J].現代農業科技.2015（19）
第6篇：離任經濟責任審計實施方案范文
為進一步深化我市公立醫院組織機構和管理體制改革，推動政府職能轉變，實現政事分開、管辦分離，根據國家、省、市各級文件以及《市深化醫藥衛生體制改革建立現代醫療衛生體系實施意見》精神，現就建立和完善我市公立醫院法人治理結構工作提出如下方案。
一、目標和要求
通過建立和完善法人治理結構，明確公立醫院各個利益相關者的權利、義務與責任，構建以公益目標為導向、內部激勵機制完善、外部監管制度健全的規范合理的治理結構和運行機制，形成既相互理解支持，又相互監督制約的關系，實現決策、執行和監督的有效制衡，最終形成醫院獨立運作、自我發展、自我約束、自我管理的現代運行新模式。具體要求是：
（一）分權制衡。公立醫院法人治理結構應主要體現各利益相關者之間的權力分配與制衡關系，其核心是在法律、法規的框架下，以保護社會公眾和政府投資者利益為核心的一套權力安排、責任分工和激勵約束機制。
（二）運作獨立。公立醫院獨立運作是建立法人治理結構的基本保證，主要體現單位享有較大的人事和財務自，并依法自主管理、自主辦理有關業務，獨立承擔法律責任。
（三）公開透明。信息公開透明，是解決信息不對稱的重要手段，是保證公立醫院接受社會監督的主要原則。公立醫院在依法開展業務的前提下，應當盡可能地向社會公開各種信息，接受社會監督。
二、主要內容
根據權力決策機構、管理執行機構、監督約束機構相互分離、相互制衡和精干高效的原則，在公立醫院建立以理事會為核心的法人治理結構。
（一）理事會
1．理事會的建立和理事的產生。理事會是公立醫院的權力決策機構，負責確定公立醫院的發展戰略和發展規劃，行使公立醫院重大事項決策權。理事會對政府負責，其成員由政府部門代表、社會人士、醫院院長等組成。理事長由市政府分管副市長擔任，政府部門代表由市發改委、衛生局、財政局、人社局、編辦、物價局等部門推薦，社會人士代表由市醫學會等組織推薦，醫院院長代表由市衛生局推薦。所有理事由市衛生局提請市政府審核任命。理事會人數為奇數，設15人，設理事長1名，副理事長1名。理事實行任期制，每屆任期為5年，可以連任。
2．理事會議事規則。實行會議制和票決制。理事會會議分為定期會議和臨時會議，定期會議應當按照章程規定按時召開，每年不少于兩次。理事長、三分之一以上的理事、監事會提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。屬于理事會決策范圍的一般事項須經全部理事的半數以上通過，重要事項須經全部理事的三分之二以上通過。
3．理事會的基本職能。審議決定公立醫院的章程和基本管理制度，年度工作計劃、工作任務、工作目標、績效指標和服務標準，以及用人計劃、激勵考核機制、財務預算方案、薪酬分配方案、資產處置方案和年度報告等。本單位章程規定的其他職權。
4．理事的基本權利和義務。理事享有對本單位管理層執行職務的行為進行監督，對違反法律、法規、本單位章程或理事會決議的人員提出罷免建議；檢查本單位的財務狀況；提議召開臨時理事會會議；向理事會會議提出提案等職權。理事必須秉承誠信和勤勉精神，認真履行職責，謹慎決策；熟悉有關法律法規，掌握理事應具備的相關知識。
（二）管理層
醫院院長及其副院長組成單位管理層。醫院院長是單位的法定代表人，負責醫院的日常工作。院長可由理事會提名產生，也可由理事會通過公開招聘方式產生，但均需按照管理權限上報有關部門批準或備案。院長對理事會負責，參與理事會決策，定期向理事會匯報本單位的運行管理狀況，接受理事會監督。副院長由院長提名，報理事會審核后按管理權限報批或備案。副院長協助院長開展工作并對院長負責。
（三）工會組織
積極發揮工會作用。涉及全體職工切身利益的重大事項，按照有關規定提請職工大會討論或審議。
（四）監督體系
1．監事會。由市紀委、監察局、審計局等政府部門，衛生局內設監察機構推薦代表及職工代表組成公立醫院監事會。負責監督公立醫院財務及理事會、管理層人員履行職責情況。監事會人數7名，任期5年。
2．社會監督。一是建立落實決策失誤追究制度。理事會違反法律法規和醫院章程導致決策失誤，致使醫院遭受嚴重損失或造成嚴重后果的，追究參加決策的理事的責任，但經證實在表決時表示異議并記錄在案的，可免除責任。二是建立落實審計制度。審計機構依法對公立醫院實施審計監督，對法人代表任期屆滿、任中或離任時實施經濟責任審計。三是建立落實績效評估制度。衛生局會同相關部門制訂評估標準，每年開展一次以上評估工作。四是建立落實信息公開制度。年度報告要提交給政府相關部門（衛生局、財政局、國有資產管理部門、事業單位登記管理機關等），并在每年相對固定的時段向公眾公開，接受政府機關及社會的評議。對本單位的服務內容、服務價格、服務標準、政策依據、運作狀況、發展規劃等內容及變化調整情況公開。
三、實施步驟
（一）工作準備階段（2014年8月－10月）
1．組織學習，提高認識。認真總結中醫院試點經驗，組織相關人員學習中央和省、市有關文件，熟悉相關政策，了解事業單位法人治理結構建設基本要素和知識。
2．制訂方案，審核備案。制定的具體實施方案，報市事業單位登記管理部門備案，并提請市委、市政府同意后實施。
（二）組織實施階段(2014年10月－12月)
1．組建公立醫院理事會、監事會。按照建立法人治理結構的要求，組建市公立醫院理事會和監事會，行使對市人民醫院、中醫院、第二、三、四、五、六、七人民醫院的決策和監督權，并籌備召開第一次理事會議。
2．制定完善公立醫院章程。制定《公立醫院理事會章程》和《公立醫院法人章程》，經理事會討論、征求職能部門意見、市衛生局確認和市事業單位登記管理機關備案后組織實施。
3．建立健全監督管理制度。研究制定決策失誤追究、經濟責任審計、績效評估、年度工作報告、信息公開和人力資源管理等相關監管制度。
4．按法人治理結構模式運行。公立醫院理事會、管理層、監事會等按章程規定和相關制度履行各自的職責，全面提升公立醫院運行質效。
（三）總結完善階段（2015年1月－3月）
1．總結評估。認真做好總結評估工作。評估內容為法人治理結構建設工作開展情況、組織架構建立情況、章程執行情況、法人自落實情況、制約法人治理結構建設的關鍵問題解決情況及機制運行效果等。
2．分析研究。對法人治理結構下公立醫院運行情況進行總結對存在問題深入分析研究，逐步完善改革思路與配套政策，力求使法人治理結構建設工作取得實效。
四、工作要求
（一）高度重視，充分準備。建立和完善公立醫院法人治理結構是公立醫院改革的重要組成部分。各單位要在深入學習相關知識的基礎上，做好建立法人治理結構的各項準備工作。
第7篇：離任經濟責任審計實施方案范文
關鍵詞 農村集體“三資”管理；現狀；問題；原因；建議；廣西合浦
中圖分類號 F302.6 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2013）01-0344-01
根據自治區農業廳、自治區紀律檢查委員會、自治區監察廳、自治區財政廳《關于組織開展農村集體資金資產資源管理和財務管理規范化建設檢查的通知》（桂農業發〔2011〕37號）的文件精神，結合合浦縣的實際情況，成立了由縣紀委、縣農業局、縣民政局、縣財政局相關部門正職領導組成的合浦縣農村集體“三資”管理和財務管理規范化建設檢查工作領導小組，下設辦公室在縣農業局，負責具體工作，抽調工作人員8人，分4個小組赴全縣15個鄉鎮273個村（居）委會開展自查和指導工作。現將合浦縣農村集體“三資”管理現狀、存在問題及對策闡述如下。
1 合浦縣農村集體“三資”管理現狀
1.1 農村集體“三資”基本情況
合浦縣有15個鄉鎮273個村（居）委會，村小組5 381個，有明晰的村集體經濟年收入101萬元，全縣農村集體資產總額5 691.42萬元，其中：貨幣資金40.71萬元，固定資產4 930.66萬元，農業資本574.10萬元；資源總面積156.67 hm2，其中農用地面積130 hm2，建設用地26.67 hm2。
1.2 各項制度健全情況
全縣273個村（居）委建立了財務收管理制度、財務開支審批制度、財務預算制度、財務公開制度、資產清查制度、資產臺賬制度、資產評估制度、資產承包、租賃、出讓制度、資產經營制度、資源登記簿制度、公開協商和招標投標制度、資源承包、租賃合同管理制度、集體建設用地收益專項管理制度等，所有制度都公開上墻。設立集體資產臺賬的村（居）201個，占73.6%，設立資源登記簿的村（居）委195個，占71.4%，
1.3 強農惠農資金落實情況
各涉農部門按政策規定狠抓強農惠農政策的落實，做好申報、審核、公示及發放工作。2012年通過一卡通全縣發放強農惠農資金14 527.15萬元，其中新型農村合作醫療補償8 606萬元，糧食直補111.85萬元，購置農機補貼637萬元，農資綜合補貼4 801萬元，早造糧食良種補貼371.3萬元（其中玉米良種補貼135.68萬元，早稻良種補貼235.62萬元）。從自查和抽查情況看，全縣無截留、抵扣和挪用補貼資金的現象發生。
1.4 農村集體財務會計管理規范化建設情況
2011年是村委換屆年，在換屆選出“兩委”班子的同時，全縣各村（居）委召開村（居）民代表選舉產生了村（居）民民主理財小組273個，其中社區民主理財小組28個，村委民主理財小組245個，占全縣村（居）委的100%，正常開展工作的165個，占60.4%，按季度規范公開財務的村（居）委268個，占98.2%，開展村干部任期和離任經濟責任審計273個村（居）委，占100%，開展財會人員培訓21期，培訓財會人員457人次，全縣所有村（居）委會財務人員均接受培訓1次以上。村（居）委大宗開支都通過集體討論，并做好會議記錄。
1.5 “三資”管理方式創新情況
一是在合浦縣人民政府公眾信息網創建黨務、村（居）務公開信息平臺；二是制定了《合浦縣村級會計委托服務工作實施方案》，并聯合縣財政局組織全縣村委（社區）報賬員、各鄉鎮農業服務中心及財政所有關財會人員進行財務知識培訓，培訓人次達370多人次。在全縣鋪開村級會計委托服務，各鄉鎮都成立村級會計委托中心機構，力爭在2012年底全縣全部完成村級會計委托。
2 存在的問題
一是農村集體“三資”管理方式創新力度不足。農村集體“三資”管理方式創新不足，主要表現在：①全縣所有鄉鎮都沒有實行農村集體“三資”委托。②全縣所有村（居）委沒有完成產權制度改革。③沒有開展村級清產核資。二是村（居）委會財會人員持證上崗不足。據統計，全縣273個村（居）委財務人員中，只有25個人持證上崗，其余財會人員沒有會計證和上崗證。三是部分村（居）委會計和出納賬沒有分科目入賬，都是流水賬，也沒有建立財會報表制度。四是村（居）委票據制度執行力度不夠。據查，在所有入賬票據中，白條入賬現象比較普遍，這些都不符合財會管理規范化管理。五是民主理財監督力度不強。各村（居）民主理財小組雖已建立，但39.6%的民主理財小組，沒有很好地發揮監督作用。
3 原因分析
3.1 農經機構有待強化
農經工作政策性強、面廣、任務重，但縣經管站是一個只有7個編制的參公事業股級站，協調能力不強，而鄉鎮沒有經管站，只有1個經管員，個別鄉鎮甚至連經管站編制都沒有。農經部門承擔農村“三資”管理、農村土地承包管理、農民負擔監督管理、農業產業經營指導、農民專業合作社指導等職能，編制人員及經費不足，會造成“三資”管理工作壓力較大。
3.2 業務工作經費不足，待遇不高
縣級經管經費不足，鄉經管部門沒有業務工作經費，影響了業務工作的正常開展，尤其是村級會計培訓力度不夠，從而影響了農村“三資”管理的質量。村干部待遇雖然得到提高，但還是相對不夠，村級“三資”管理工作主動性、積極性未能得到充分調動。
4 建議
4.1 健全建立農經機構，確保業務工作經費
建議縣級提格經營管理辦公室，編制增至10～12人，鄉鎮成立編制為2～3人的經營管理辦公室，為縣農業局的派出機構，作為參公事業單位管理。縣、鄉兩級經管業務經費要納入財政預算，確保工作經費，便于工作的正常開展[1-2]。
4.2 理順村級票據管理，加大監管和指導及培訓力度
由區財政廳、農業廳或減負辦共同印制村級票據，杜絕白條入賬。進一步加大業務指導培訓和監管力度，努力提高村級財會人員的業務素質。提高村級財務人員持證上崗率。
4.3 加強領導，強化責任，規范運行
各級都要高度重視農村“三資”管理工作的職責任務，形成齊抓共管的良好局面，進行全面規劃和部署。市、縣和鄉鎮都要健全完善農村集體“三資”管理領導機構，進一步明晰各個成員單位對農村集體“三資”管理工作，鄉鎮黨委政府要把抓好農村“三資”管理工作列入重要議事日程上，切實加強領導。各級農業、財政等業務部門應加強對鄉鎮農村集體“三資”管理工作的業務指導、監督和考核[3-4]。
5 參考文獻
[1] 陳玉錦，雷容華.霞浦縣鄉鎮農村集體三資監管的措施及成效[J].現代農業科技，2011（18）：391，393.
[2] 黃東明.如何做好農村集體三資監管工作[J].湖南農業科學，2012（8）：60-62.
第8篇：離任經濟責任審計實施方案范文
工作總結最好是要根據領導的意思來展開，把日常工作敘述一下，好的工作方法分享一下，不好的工作方法寫出改進措施。親愛的讀者，小編為您準備了一些審計局個人總結范文，請笑納!
審計局個人總結范文1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
一、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇木嚀逡滴衲芰Γ咀偶紉魅犯髯?a href='//xuexila.com/fanwen/gangweizhize/' target='_blank'>崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價
__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。
根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核
今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息
根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。
五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲
根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。
審計局個人總結范文2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質
注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。
三、依法審計，求真務實
在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。
審計局個人總結范文3本人于今年調至企業分部從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在企業借調一年期間的工作情況小結。
一、加強學習，培養提高自身綜合素質
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，自覺抑制不正之風和貪污敗壞現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質和能力，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務
在此從事審計工作以來，參加了企業系統內三個電廠的物資專項審計，還實施了對分企業所屬電廠的資本性支出專項審計、__電廠的內控缺陷整改情況監督、__電廠熱值差專項審計、__電廠的廠內費用及損耗專項審計，出具審計報告10篇，提出審計建議或意見40余條，得到企業領導及同事的肯定。
除企業系統內的審計項目外，還圓滿地完成了__電廠的任中審計、股份公司借調的__電力檢修公司離任審計和__電廠績效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業去審計，不僅學到了不少知識，也積累了不少經驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進一步提高了思想政治素質，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績的同時，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用中普審計平臺、電子商務平臺等現代信息系統進行審計、不太了解生產方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進一步加強學習，努力拓展業務范圍和能力，不斷提高自身業務水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發揮作用。
審計局個人總結范文42020年度在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行情況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟責任審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關建議，指導整改。
2、開展專項經營考核審計
2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核責任書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營情況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、積極的經營成果。
3、完善投資企業審計，提供投資評估依據
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2014年度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。特別是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策提供依據。
4、加強離任審計，提供人事管理參考
2020年，__原總經理、新__湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核提供參考。
5、完善基建工程審計
2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵
2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來一定便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實
2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進行符合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關建議，指導整改。
三、今后打算
1、堅持學習，提高專業知識與專業應用能力。
針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中積極探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業能力，為集團審計工作發展積攢力量。
2、2020年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
3、協助相關部門厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。
審計局個人總結范文52020年公司在董事長的領導下，以科學發展觀為指導，按政府“深化改進作風提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務意識、創新意識，進一步解放思想，促進公司審計工作創新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發展經濟這一目標，開展了一些卓有成效的工作，總結如下：
一、狠抓內審項目落實，項目工作有序推進
2020年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區域的內審業務工作，在區各級部門、單位內審人員積極努力下，2020年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發展，至11月中旬已累計完成審計項目__個，查出損失浪費__萬元，增加效益__萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創優，取得了新佳績，同時各區域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質量的雙優。
二、充分發揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益
今年公司注重發揮內審的職能作用，用各種形式促進各區域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監督到自發審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發現和評價單位存在的高風險控制區域，到主動地預防和控制高風險的出現，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發揮出越來越明顯的作用。
公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現代企業治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發揮重點企業公司的引領作用，召集各區域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式內審信息平臺，得到了各企業內審人員的好評。
三、努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照河北省內審協會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時到市內審協會報名，五人參加CIA報名。
四、注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高
為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規范、工作嚴謹、成效突出的優秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。