庫存現金管理精選(九篇)
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第1篇：庫存現金管理范文
關鍵詞：庫存現金;影響因素;建議
1庫存現金的定義
流通中貨幣，或者稱之為現金，是立即可以投入流通的一般等價物，起著交易媒介、儲藏價值和記賬單位的作用。人民銀行是我國貨幣的發行機構，而居民、企事業單位是貨幣的使用者，商業銀行則是貨幣從發行到使用的媒介。在電子貨幣快速發展的今天，現金仍然是我國不可或缺的商品交換媒介，現金的使用需求依然巨大。狹義的現金，是商業銀行體系以外各個單位的庫存現金和居民的手持現金之和。商業銀行作為現金流通的媒介，維持有序的貨幣流通環境，保障單位、居民的現金使用需求，是其基本的社會責任，因此必須備付一定的現金庫存。
2庫存現金管理的重要性
商業銀行現金庫存的來源一般分為兩個部分，一是為滿足單位或居民取款需求，而從貨幣發行機構領入的，用于投放的現金；二是超出社會使用需求，由單位或居民存入的，用于回籠的現金。因此，只要現金仍然作為商品的一般等價物，社會還有現金使用需求，商業銀行依然是社會現金流通的媒介，其現金庫存就會存在。但是，無論是商業銀行主動備付的現金還是被動滯留在商業銀行的現金，都未存入商業銀行在人民銀行開立的備付金賬戶，不能獲得人民銀行給予的準備金利息，不能用于人民銀行的支付結算，同時也降低了商業銀行資產業務的總額度，對于商業銀行來說屬于非生息資產，產生經營成本。此外，現金由于其特殊屬性，在收付、整點、調運、交接、保管等商業銀行內部以及銀行體系間流轉的各環節中都包含著較大的操作風險，一旦出現風險事件，就會給商業銀行帶來直接以及間接的經濟損失。因此，在保證現金支付的前提下，盡可能地降低現金庫存規模，可以減少商業銀行的經營成本，也可以控制操作風險。
3影響商業銀行現金庫存的因素
現金這種一般等價物由于其特殊的屬性和作用，在銀行內部流轉時不僅受到銀行內部管理能力和內部管理模式的影響，更要受到外部監管要求的影響，還要受到客戶需求、業務發展、成本效益等因素的影響。
3.1外部影響因素
(1)人民銀行人民幣流通政策。人民銀行是人民幣印制、發行、管理的機構，其制定的人民幣流通政策會直接影響商業銀行現金運營模式和管理措施。自2010年以來，人民銀行著力提高票面質量，打擊假幣、反宣幣犯罪，改善人民幣流通環境，開展人民幣流通“滿意工程”，實行現金收支“兩條線”和收入現金“全額清分”政策。現金收支“兩條線”和收入現金“全額清分”要求營業網點從客戶收入的現金和用于向客戶付出的現金分“兩條線”管理，收入的現金必須經過“全額清分”才可以用于支付。這相對于以往商業銀行從客戶收入的現金經過柜員整點即可用于付出的要求要嚴格很多，增加了商業銀行內部現金運營環節，降低了庫存現金的周轉效率，導致現金庫存較慢增長。
(2)人民銀行投放回籠制度。現金存在印制、調撥的過程，因此人民銀行的現金投放、回籠具有較強的計劃性，并對轄內商業銀行計劃執行情況進行考核。商業銀行每年要向人民銀行報告投放、回籠計劃，并按計劃向人民銀行辦理現金領、繳。甚至在現金旺季(元旦至春節)要制定月計劃、周計劃，并嚴格按照計劃執行。此外，人民銀行還會下達小面額現金投放計劃和殘損人民幣回籠計劃，要求商業銀行限時完成。人民銀行計劃性較強的現金投放、回籠制度和較為嚴謹的考核要求，造成商業銀行為方便計劃執行，制定較為寬松的投放、回籠計劃，導致現金庫存的增長。
(3)人民銀行(同業)現金繳領制度。商業銀行通過當地人民銀行分支機構或者同業進行庫存現金的繳領。目前，人民銀行分支機構一般要求領、繳現不能在同一天進行；解繳必須同面值、同套現金成袋；領、繳現必須提前1天預約并經過人民銀行審批。向同業繳款的，同業會要求繳存現金必須經過同業清分確認后才能入賬。人民銀行(同業)現金繳領制度制約了商業銀行的現金調撥工作，降低了庫存現金的周轉速度，導致現金庫存的增長。
(4)現金使用習慣。社會的現金使用習慣直接影響商業銀行現金存取款業務規模。現金需求大的地區或時間段，存取款需求和業務規模較大，商業銀行備付的現金庫存也相對較多；現金需求小的地區或時間段，存取款業務需求和規模相對較小，商業銀行備付的現金庫存也可以相對較少。
(5)城市交通及網點位置。城市交通狀況和網點地理位置直接決定了日常現金調撥的速度。城市交通狀況差，網點設置分散，現金調撥的用時就長，每個網點為保證現金支付，備付的現金就相對較多；城市交通便捷，網點集中，現金調撥用時短，網點備付的現金就可以相對較少。
3.2內部影響因素
(1)商業銀行內部現金管理水平。內部現金管理水平是現金管理者主觀能動性的體現，各級銀行現金管理人員成本意識、服務意識、風險意識強，管理積極主動、緊急事件反應、處置快速，工作計劃合理、有效，銀行的現金備付水平會相對較低；反之，現金備付水平會相對較高。
(2)商業銀行現金管理模式。不同的內部現金管理模式有著不同的管理成本，但也決定了不同的內部現金周轉效率。在人民銀行現金收支“兩條線”和收入現金“全額清分”政策的要求下，實行網點自主清分的現金周轉速度就比實行清分中心集中清分的現金周轉速度要快的多，但相對的要為每個網點配置清分設備，分配清分工作量，運營成本又要高的多。內部現金管理模式導致現金周轉速度快的，銀行的現金備付水平會相對較低；反之，現金備付水平會相對較高。
(3)業務發展情況。商業銀行現金存取款業務發展情況及渠道建設情況決定著現金存取款業務規模。業務快速發展，自助設備及網點增加，客戶數量提高，銀行備付的現金會相對增多；反之，備付的現金會相對減少。
(4)客戶類型。不同客戶類型的現金使用需求不同。單位客戶現金存取次數較少，且大額取款都要求預約，現金存取相對不活躍；個人客戶現金存取量相對較小，但較為頻繁，其中老年客戶更是如此。因此，個人客戶較多、對私業務量較大的銀行，備付的現金相對較多；反之，備付的現金相對會較小。
(5)現金業務類型。現金取款業務規模大于存款業務規模的，商業銀行要從人民銀行(同業)領取更多的現金，用以滿足客戶取款需求。現金存款業務規模大于取款業務規模的，商業銀行要向人民銀行(同業)存入更多的現金，而客戶取款需求則可以通過清分客戶存入現金來滿足。對于商業銀行來說，現金投放的環節少于現金回籠，因此現金取款業務規模大的銀行，庫存現金周轉的速度快，降低現金庫存的難度低，備付的現金相對較少；現金存款業務規模大的銀行，庫存現金周轉的速度相對較慢，降低現金庫存的難度大，備付的現金會相對較多。
(6)現金清分能力。在人民銀行現金收支“兩條線”和收入現金“全額清分”政策的要求下，付出的現金都要經過現金清分的環節，因此現金清分的效率也是影響銀行內部現金周轉速度的關鍵因素。現金清分能力強的商業銀行，清分后現金回籠或者再投入使用的速度較快，備付的現金可以相對較少；反之，備付的現金會相對較多。
(7)額外的運輸成本。滿足客戶取款需求，避免營業網點發生現金擠兌是銀行現金管理最基本的要求。因此，日常發生營業網點現金庫存不能滿足客戶合理現金需求時，緊急的現金調運是必須的，但緊急的現金調運涉及現金押運和交接人員，需要安排額外的押運車輛、押運人員和提解人員，押運公司也會對額外的現金押運進行收費，且收費標準較高。為避免緊急的現金調運，銀行備付的現金會相對較多；反之，備付的現金會相對較少。
4庫存現金管理的建議
影響商業銀行現金庫存規模的因素有外部監管部門方面的，有銀行內部管理方面的，還有社會形態、金融環境方面的。對于現金管理人員來說，能夠主觀介入乃至掌控的只能是提高自身現金管理的水平和優化內部的現金運營模式。商業銀行庫存現金的流轉主要體現在中后臺現金服務保障業務上，因此現金服務保障的效率高低決定了現金在銀行內部滯留的時間長短，決定了現金備付水平。
4.1提高現金管理水平
(1)完善現金管理評價指標。商業銀行備付現金庫存的規模直接反應了其現金管理水平。目前，商業銀行評價現金庫存合理性的指標為現金備付率，即通過現金備付率歷史數據的比較體現現金備付的是否合理，現金管理水平是否提高。現金備付率=現金庫存余額/存款余額。存款余額不僅代表了客戶取款需求總量，也體現了商業銀行總體現金業務規模，因此現金備付率體現了為滿足客戶現金業務需求而需要準備的庫存現金水平。現金備付率考慮的是總體現金業務需求，隨著支付渠道的拓展，實際現金業務規模會遠遠少于存款余額代表的總體現金需求，而且不同地區、不同時間、不同客戶種類、不同業務種類對現金存取款業務的偏好也不同，因此現金備付率已經不能真實、有效地反映現金庫存的合理性和現金管理水平的高低，需要在現金備付率評價的基礎上增加更多的業務數據比較，對商業銀行現金運營指標進行多樣化的評價，才能合理地判斷備付的庫存現金質量。
(2)優化現金計劃制定方式。現金業務包括前臺的現金收付、假幣收繳、貨幣兌換，中后臺的現金清分、現金調撥、金庫管理、自助設備運營等工作。前臺現金業務面對客戶，根據客戶需求實時處理，而中后臺現金業務則是對前臺已經發生的或預計發生的現金業務進行的服務保障。因此服務保障工作需要一定的計劃性，即在統計已經發生的現金業務量和測算未來可能會發生的現金業務量的基礎上，確定前臺需要服務保障的需求量。現金業務計劃主要包括現金調撥計劃、現金清分計劃、自助設備運營計劃等。目前的現金業務計劃一般都是根據固定的頻率和固定的數量開展，如清分中心設置每天清分定額，清分人員每天完成定額工作量；將自助設備固定分為不同路線，清機人員每天完成固定路線的清機任務；對營業網點設置固定的現金限額，日終營業網點現金庫存超出現金限額就繳現，低于限額就領現。這種固定的現金計劃易于執行，但這都是從中后臺的角度出發去安排的服務保障計劃，期望這樣的計劃能夠覆蓋所有下一日或未來現金業務需求的可能，因此固定計劃往往會導致現金備付高于實際現金業務需求，不能優化現金庫存。對固定現金計劃進行簡單的優化就是動態的現金計劃，即根據每天日終統計的需要服務保障的實際情況對下一日制定動態的工作計劃，這種計劃考慮到了歷史的現金業務的變化情況，能夠確保已知的，必須要完成的服務保障需求列入計劃。這種計劃要么由管理人員憑借自身經驗進行調整，而產生較為合理、有效的現金業務計劃，但這會給管理人員帶來更多的工作壓力；要么不考慮未來與歷史的現金需求差異，簡單、直接執行該計劃，造成實際的服務保障不能有效滿足下一日或未來的現金業務需求。最為優異的現金業務計劃應該是從前臺現金業務實際出發，在既能夠全面統計歷史數據，又能夠合理預測未來數據的基礎上制定的現金業務計劃，這單憑管理人員工作經驗是難以完成的，需要通過專門的數學模型進行分析、計算。因此，建立、完善智能化的現金計劃制定系統可以更加合理地制定現金業務計劃，減少管理人員工作量，更能有效地控制現金庫存，滿足現金業務需求。
(3)改進業務事件處置流程。客戶的現金需求在前臺實現，但滿足現金需求的服務保障卻在中后臺，主導現金運營管理的人員再也后臺，前臺、后臺的分離導致了信息不對稱。傳統的業務處理流程是前臺甚至客戶發現了現金業務出現的問題后向管理人員匯報或投訴，管理人員對匯報或投訴的事件進行處理。例如客戶投訴自助設備缺滿鈔了，后臺管理人員安排清機、加鈔；前臺發現某一票面沒有了，后臺管理人員安排次日調撥；前臺反饋有不成捆的殘損幣長期壓庫，管理人員安排集中收繳等。后臺的管理措施往往有一定的滯后性，甚至有時因為后臺受到人力、物力限制或者管理人員的責任意識，對前臺事件的處理會有較長時間的滯后甚至忽視，這不僅影響現金庫存和前臺業務開展，甚至導致銀行聲譽風險，因此改變現有的業務事件處理模式刻不容緩。要做到前臺、后臺信息流的同步，就需要對業務數據進行實時監控，設置事件風險等級及處理時效，對風險事件實時提示，并跟蹤事件處理流程，對超過事件處理時效的進行督辦，以便最快速的響應前臺業務事件，提高中后臺現金服務保障的處理效率，有效控制現金庫存。
4.2優化現金運營模式
(1)實施精細化管理。商業銀行一個城市一般都會設置一個管理機構，達到一定規模就設置金庫、清分中心用于現金業務的服務保障。因此在同一城市里，為方便操作，管理機構往往采取同一種模式開展對前臺現金業務的服務保障。傳統的渠道建設模式，每個營業網點都是同一種營業模式，同一種人員、設備配置，管理機構可以采取同一種服務保障模式。但在商業銀行渠道轉型階段，營業網點已分成不同類型。不同類型的營業網點雖然都會有現金這一基本業務，但營業模式和涉及的業務種類不同，人員、設施設備的配置也不同。例如社區銀行盡管會提供現金業務，但全部通過自助設備實現，不設置辦理柜面業務的柜員，不提供柜面服務；零售型網點雖然也設置了柜員辦理柜面業務，但柜員人數配置少，現金業務主要通過自助設備完成。因此，仍然使用同一種服務保障模式已經不能有效滿足不同類型營業網點的現金業務需求，需要對不同類型、不同現金業務量的營業網點，有針對性地設計服務保障模式。如根據不同的柜面業務量為綜合性網點配置不同類型清分機，讓人員較多的網點進行自主清分；對人員配置較少的特色網點進行現金集中清分，只配置最低檔清分機用于應急；對沒有柜員配置的社區銀行進行自助設備集中運營，避免現金調運；對自助設備后場相對獨立且有對外通道的，進行自助設備集中運營等。精細化的管理，分類設置的服務保障模式，可以最大限度調用后臺人力物力資源，有效降低現金運營成本，壓降現金庫存。
(2)提高現金清分能力。在現金收支“兩條線”和收入現金“全額清分”政策要求下，現金清分已經成為了商業銀行內部現金周轉中最重要的一個環節。現金清分效率的高低，現金清分質量的好壞，直接決定了現金在商業銀行內部滯留的時間長短。現金清分是一個集中作業的過程，分拆捆、拆把、清分、扎把、復點、打捆等多道工序，有著嚴格的作業流程。因此，在相同工作要求和工作計劃下，決定現金清分能力的因素就主要體現在清分機具的好壞及數量和清分人員的素質及數量上。提高清分機具配置標準，使用高檔的清分設備及輔助設備，不僅清分的現金量可以增加，現金清分的差錯也能夠減少。但設備是需要人員操作的，清分機具的使用需要具備一定專業能力，清分人員不足，水平不高，清分效率也會大幅下降。目前，商業銀行對內部人員管理較為嚴格，在后臺增加操作性員工較為困難。因此，當清分機具滿足業務需求，而清分規模仍然不能達到現金服務保障的要求的，就必須要進行現金清分外包，使用專業化的業務外包團隊，打破人力資源瓶頸，保證現金清分效率。
(3)減少業務操作環節。現金的服務保障業務流程都較為復雜，在交接、調運、密碼鑰匙管理等很多業務環節都涉及雙人操作，金庫現金管理還需要賬實分管，自助設備清機加鈔甚至涉及三個人在自助設備現場和后臺同步操作。復雜的現金服務保障流程也制約了商業銀行內部現金周轉效率的提高。這就需要商業銀行利用科技，在控制風險的基礎上，對業務流程進行改進，盡量減少業務操作環節。例如使用動態密碼鎖對自助設備、金庫、上門收款等現金業務進行管理，不僅避免了密碼鑰匙的保管、交接，在鎖具開啟、閉合上也比密碼、鑰匙便捷；在自助設備清機加鈔時候聯動進行賬務處理或者在現金交接時聯動進行記賬，都可以方便快捷地完成現金的轉移交接，并且可以實現實物與賬務的同步；將現金業務的審批流程由線下轉為線上，通過在線審批提高現金審批的效率，提高現金調撥、差錯處理、客戶取款等業務的辦理流程。減少業務環節，優化業務流程能夠加快現金周轉，也可以降低現金庫存。
(4)集中清理現金庫存。人民銀行(同業)現金繳領是商業銀行現金周轉必不可少的一個環節，由于人民銀行繳領制度的限制，往往金庫會剩余大量不能成袋的老版紙幣或人民銀行長期不收繳的殘損硬幣。這些現金長期不能上繳人民銀行，也不能用于支付給客戶，只能留存在庫房，導致現金庫存的長期占用，且商業銀行沒有現金的銷毀權，這些現金長期存放后，只會霉爛造成損失。如果商業銀行可以對所有轄內金庫現金明細分類情況進行監控，及時了解金庫現金庫存，將多個金庫長期壓庫的現金進行匯總成袋，并清點后上繳，這些無用現金就可以存入人民銀行，不僅降低了現金庫存，也盤活了無效資產，避免了庫存現金的損失。
作者:任波 單位:江蘇銀行股份有限公司
第2篇：庫存現金管理范文
摘 要 在瞬息萬變的信息化時代，作為企業經營管理活動的核心的財務管理如何適應企業發展，實現企業的發展戰略。本文就合興集團實現零現金庫存管理這一模式進行了分析，總結出建立現化財務管理體系所應具備的四個條件。
關鍵詞 合興集團 零現金庫存 管理 思考
合興集團是一家研發和制造電子產品的溫州民營企業，下轄7家國內外分、子公司，集團自從2005年以來，將信息化管理應用到財務管理上，穩步推進，目前全集團已基本實現了零現金庫存管理。可以說開創了企業現代化財務管理的新局面，這一過程的實現也帶給了我們有益的思考。
一、在民營企業傳統財務管理中，現金管理模式制約了企業財務戰略和發展戰略的實現
在傳統的財務管理中，資金作為企業營運的血液，在企業營運的各個環節如采購、生產、銷售、內部營運、股東分配、投資、籌資等環節無時不有，無處不有。因此資金管理一向是企業管理中的高風險領域，其中現金作為資金收付的重要憑證，在人們的傳統思維模式中占有重要的地位。在早期年代，老百姓養成寧愿將現金壓箱底，也不愿將現金存放銀行的傳統觀念。在企業經營過程中，時不時發生一些單位因內部控制制度不健全或者管理層舞弊造成現金資產損失等經濟案件發生。因此，企業所有者，特別是民營企業的所有者在財務管理上特別小心謹慎。有的民營企業主在經營上親自把持財務關，實行所謂的財務“一支筆”管理，或者由自已的親信來管理財務，出納一般是由自已家里人擔當。但是這樣的財務管理直接造成以下的后果：第一、企業主對資金的管理放過度保守與企業的會計基礎工作規范和企業內部控制制度健立健全形成了惡性循環，企業難以建立起現化化管理制度，從而制約了企業的發展，影響了企業發展戰略的實現；第二、由于長期使用企業主的親信管理財務工作，很難保證財務人員的職業道德品質和專業勝任能力，企業的財務戰略難以順利實現。
二、合興集團實現零現金庫存管理的條件
從合興集團從2005年以來，持續推進資金信息化管理，依托銀行信息化服務和企業自身信息化建設，建立起較為完善的工作流程和管理制度，目前已基本實現企業零現金管理。回顧這一過程，合興集團實現了這一目標，主要應具備如下條件：
1.企業負責人的觀念創新和推動至關重要
在合興集團實現零現金庫存管理的這一長期過程中，集團領導的推動不但解決了財務人員的后顧之憂，而且大大減少了這一過程的阻力。2001年合興集團開始推行會計電算化工作，2003年正式引入ERP信息管理系統，將物流和財務流無縫鏈接，并且將企業的流程控制和管理制度很好地嵌入進來，企業的管理效益顯著提高。2005年，中國工商銀行以業務推廣的方式將銀行網上支付系統向公司推薦，當時雖然有ERP上線帶來對信息化的深層次了解，但是不用填寫銀行憑證，直接在網上付款，特別是在當時網上支付還剛剛起步，網絡安全和資金安全著實沒有思想準備，誰也沒信心同意。這時，集團領導的一句話提振了大家的信心：信息化是一種趨勢，工商銀行的網銀結算平臺已有較為完善的安全管理，資金風險應該可控。事實證明，通過網銀支付以后，出納去銀行排隊的時間大幅縮減，由原來的一天去兩三次銀行改為兩三天才去一次銀行，工作效率顯著提升。
2.企業和銀行的良性互動不可少
合興集團在實現零現金庫存管理的這一過程中，如終和銀行保持著很好的互動，并且得到了銀行的大力支持。剛開始使用的網銀支付由于銀行結算制度限制僅限于貨款支付。企業里更頻繁的支付包括工資支付和日常報銷支付等，金額相對較小，付款批次眾多，如經過網銀支付，企業支付的手續費是一筆不小的財務成本。經過與銀行溝通采取了多種措施得到了解決：第一、經與銀行協商，達成手續費包年繳納，這樣就不受支付筆數限制，同時也獲得了銀行的手續費優惠待遇，降低了企業的財務成本；第二、工資發放實現網上批量發放，免去了提現金發工資的環節，同時為員工開立銀行卡也直接支持了銀行的業務，實現了銀企雙贏；第三、費用報銷直接轉入員工工資卡里；第四、由于公司駐地在工業園區，離銀行有一定距離，員工平時工作忙，不方便取現金，公司積極與銀行協調，爭取在工業園區安裝ATM取款機，目前，和公司往來的幾家銀行基本已在工業園區安裝了ATM機。第四、公司職工食堂為解決員工現金支付難題，公司前期運行消費系統來管理，后期積極與中國銀行聯系引進該行的一種園區卡，直接持卡在銀行POS機上刷卡消費。通過上述措施，基本上解決了現金的實物支付，而且也方便了員工的生活，提升了企業的形象。
3.制度是保障
零現金庫存管理作為一種現代化的財務管理模式，主要是以信息化為依托，建立相關的管理制度是成功的保障。
第一、 建立網銀支付相關流程。合興集團在網銀的初期就根據網銀的特點，結合會計基礎工作規范制定了《網上銀行管理制度》，嚴格限制支付流程，設立由出納提交，會計審核制度，同時強化網銀過程的會計記錄控制，設計相關憑證將網銀支付予以適時記錄；
第二、 規范收款管理。要實現現金零庫存管理，不但現金支付方面由網銀辦理；而且收款方面也要減少直接現金收款，合興集團也制定相關管理制度嚴格限制現金收款，統一要求付款方從銀行轉賬支付，減少了直接現金收款的來源，自然也就減少了現金支付的可能性。
4.在員工中的宣傳，提高員工的接受度
零現金庫存管理不只是財務部門的工作，因為他涉及到公司的每一位員工、每一位客戶、每一位供應商，因此宣傳是必要的。公司在推行的每一步，員工都會有很多意見反饋回來，甚至提出質疑。公司在每次推出新舉措前，會詳細編寫一份宣傳材料，包括使用方法、注意事項、使用以后的優缺點等，盡量讓每一位員工知曉。同時，對于員工提出的各種問題均一一回復。既然是好的東西，只要解釋清楚了，員工為什么不接受呢？
三、合興集團實現零現金庫存管理的思考
合興集團實現零現金庫存管理是現代化財務管理的一個縮影，從這一過程中，可以說具備了信息化、銀企協作、全員參予和領導推動等條件，才實施成功。也為我們如何構建現代化的財務管理模式提供了有益的思考：
1.財務管理的創新首先是思想的創新
作為企業經營活動的核心，財務管理必須要適應企業的創新，形成具有自身特色的創新體制。由于企業財務管理不但要服務企業的經營需要，還要服務國家和政府的一系列規章制度，如企業會計準則、企業會計基礎工作規范和企業內部控制基本規范及相關配套指引等，受到的限制較多，相對企業其他方面活動能展現出的創新內容不多。但在瞬息萬變的信息時代，沒有創新就意味著落后。人是創新的主體，必須在思想上有創新，才能付諸實踐，只要在國家和政府的規范要求基礎上，財務的創新就能創造出管理效益。
2.現代化財務管理應是充分實現信息化的財務管理
在信息量極為豐富的信息化時代，企業的業務內容多，而且要求反映及時、準確，分析完整，并實現自動控制，從而要求的會計業務記錄和處理及時、準確，完整。在這樣的時代背景下，試想靠從前的一只筆、幾本賬本和一架算盤能完成嗎？因此，信息化同時也為財務管理提供了很好的平臺，企業應充分利用信息化平臺，推進財務管理和核算系統建設，充分實現物流、資金流、財務流和時間流的無縫對接，適時反映，突破時間和空間限制，提供資源的利用效率。
3.現代財務管理需要全員參與，領導主導
由于現代財務管理解決了時間和空間的限制，把企業全體員工進聯系在一起，把顧客、供應商、債權人、債務人和政府聯系在了一起，財務信息和管理信息的傳遞渠道暢通，形成了一個開放式的管理模式，需要全員的支持和參予，其效果才能充分展示出來。同時，現代財務管理的建立需要企業領導主導，并對相關實施效果承擔責任，才能較好建立起來。
4.現代財務管理的建立要結合企業實際情況，在條體具備的情況下，穩定推進，不能急于求成
從合興集團的數年的推進零現金庫存管理的歷程來看，目標的實現不是一蹴而就的，而是在公司管理的內部環境和銀行、網絡等外部環境具備實施條件時，相應的管理改革就是水到渠成的事。
第3篇：庫存現金管理范文
根據國家現金結算制度的規定，企業收支的各種款項，必須按照國務院頒布的《現金管理暫行條例》的規定辦理，在規定的范圍內使用現金。
（一）規定現金的使用范圍。
1、職工工資，津貼，這里所說的職工工資指企業，事業單位和機關，團體，部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
2、個人勞務報酬，指由于個人向企業，事業單位和機關，團體，部隊等提供勞務而由企業，事業單位和機關，團體，部隊等向個人支付的勞務報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學校，培訓機構支付給外聘教師的講課費，以及設計費，裝潢費，安裝費，制圖費，化驗費，測試費，咨詢費，醫療費，技術服務費，介紹服務理由，經紀服務費，代辦服務費，各種演出與表演費，以及其他勞務費用。
3、根據國家制度條例的規定，頒發給個人的科學技術，文化藝術，體育等方面的各種獎金。
4、各種勞保，福利費用以及國家規定的對個人的其他支出，如退休金，撫恤金，學生助學金，職工困難生活補助。
5、收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款，如金銀，工藝品，廢舊物資的價款。
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
7、結算起點（1000元）以下的零星支出。超過結算起點的應實行銀行轉賬結算，結算起點的調整由中國人民銀行確定報國務院備案。
8、中同人民銀行確定需要現金支付的其他支出。如同采購地點不確定，交換不便，搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類支出，現金支取單位應向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后予以支付現金。
除上述5、6兩項外，其他各項在支付給個人的款項中，支付現金每人不得超過1000元，超過限額的部分根據提款人的要求，在指定的銀行轉存為儲蓄存款或以支票，銀行本票予以支付。企業與其他單位的經濟往來除規定的范圍可以使用現金外，應通過開戶銀行進行轉賬結算。
（二）規定企、事業單位的庫存現金限額。
各開戶單位的庫存現金都要核定限額。
1、庫存現金限額概念，是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。開戶單位由于經濟業務發展需要增加或減少庫存現金限額，應按必要手續向開戶銀行提出申請。
2、庫存現金限額的核定管理。為了保證現金的安全，規范現金管理，同時又能保證開戶單位的現金正常使用，按照《現金管理暫行條例》及實施細則規定，庫存現金限額由開戶銀行和開戶單位根據具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據實際需要核定3-5天的日常零星開支數額作為該單位的庫存現金限額。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位，其庫存現金限額的核定天數可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。
庫存現金限額每年核定一次，經核定的庫存現金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為：
（1）開戶單位與開戶銀行協商核定庫存現金限額。
庫存現金限額=每日零星支出額×核定天數
每日零星支出額=月（或季）平均現金支出額（不包括定期性的大額現金支出和不定期的大額現金支出）／月（或季）平均天數
（2）出開戶單位填制“庫存現金限額申請批準書”。
（3）開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數作為庫存現金限額。
3、各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現金。所謂“坐支”現金是指企業事業單位和機關，團體，部隊從本單位的現金收入中自接用于現金支出。各單位現金收入應于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現金，應該在現金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監督和管理。
4、企業送存現金和提取現金，必須注明送存現金的來源和支取的用途，且不得私設“小金庫”。
5、現金管理“八不準”。按照《現金管理暫行條例》及其實施細則規定，企業事業單位和機關團體部隊現金管理應遵循“八不準”即：
（1）不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；
（2）不準單位之間互相借用現金；
（3）不準謊報用途套取現金；
（4）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金；
（5）不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；
（6）不準保留賬外公款；
第4篇：庫存現金管理范文
關鍵詞：現金管理； 庫存現金
中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：A 文章編號：1006-3315（2012）02-167-001
庫存現金是反映商業銀行流動性的重要指標，包括業務庫庫存現金和營業網點庫存現金兩個部分，它直接體現了商業銀行為城鎮居民、經濟發展即時提供現金能力，一定程度上反映了商品價格總水平的趨勢與城鎮居民消費的意向。商業銀行管理庫存現金狀況如何，更是我們十分關注的。近日，選擇部分商業銀行就此情況進行了調研，有關情況如下：
一、目前庫存現金管理的狀況
1．庫存現金總量保持穩中有增態勢，股份制銀行發展較快
2010年，各調查行日均庫存現金額為142429萬元，同比增加7096萬元，增長幅度為5.2%。其中：大型股份制商業銀行日庫存現金額為87229萬元，同比增長4291萬元，增長幅度為5.2%。中小型股份制銀行日庫存現金額為13105萬元，同比增加1515萬元，增長幅度為13.1%。地方法人機構金融機構，日庫存現金額為42095萬元，同比增加1290萬元，增長幅度為3.2%。
2．庫存現金節日性因素影響明顯
在金融危機影響下，商業銀行現金投放回籠季節性波動更加突出。春節、十一等假日投放回籠占全年的比重越來越大，已經超過35%，與此相應，各調查行日均庫存現金波動十分明顯。凈投放行在春節前出現最高值，凈回籠行在春節后出現最高值，節前大投放節后大回籠特征明顯。大型股份制銀行、中小型股份制銀行、地方法人金融機構之間表現變化基本一致。
3．庫存現金網點分布差異較大
由于受農村消費減緩影響，農村地區銀行營業網點日均庫存現金出現小幅下降。據統計，2010年農村網點日均庫存現金額20101萬元，同比年減少155萬元，其中：大型股份制銀行9342萬元，同比增加1105萬元，增長13.4%；地方法人金融機構10758萬元，同比下降1505萬元。城區網點庫存現金總體呈增加之勢。2010年城區網點日均庫存現金額84751萬元，同比增加2784萬元。
4．業務庫庫存現金有所增長
2010年業務庫日均庫存現金39431萬元，同比增加2683萬元，增長7.3%。其中，大型股份制銀行業務庫日均庫存現金23017萬元，同比增加4207萬元，增長22%。中小型股份制銀行業務庫日均庫存現金6277萬元，同比增加317萬元，增長5.3%。地方法人金融機構業務庫日均庫存現金10138萬元，同比下降1839萬元，下降15%。
二、存在的主要問題
1．商業銀行現金管理與對其要求承擔的社會責任不相適應，庫存現金券別結構不合理
近年，商業銀行隨著資金成本意識、效益考核和管理內容的逐步細化，各行開始加強對非盈利資產的管理，現金庫存余額逐步成了管理的重點，普遍存在將“現金庫存”作為量化考核的主要內容，從而導致商業銀行業務庫側重于保證每天現金收支活動即期周轉金的基本作用。
2．商業銀行庫存限額核定方式與社會的需求不相適應，庫存現金數量偏小
各商業銀行在核定業務庫存現金時，通常根據總行“必須根據現金收付情況，核定本外幣庫存及尾箱限額”，具體包括：（1）依據各支行現金收付量以及年現金平均余額核定其庫存限額；（2）根據離行式自助設備現金存取量以及布局需要，核定存款機、取款機、一體機的庫存限額，由上級行進行核定。在追求利益最大化的前提下，各商業銀行自己核定庫存時，往往采取現金最小量進行核定，現金供應中往往存在脫節，給社會造成不良影響。
3．個別金融機構庫房面積不足，核定存在庫存限額與所承擔職責不相適應
金融機構對其庫存現金限額核定時，往往根據本庫點日常現金收支量進行測算，沒有考慮作為現金供應中心所擔負對其它支行的現金保障任務。如：地方法人金融機構多數屬投放行，每年的現金投放量相當大，往往通過一家對其它地方法人金融機構(分別獨立核算)的現金投放、回籠任務，而且營業網點多、偏遠，地方法人金融機構的行實際承擔著現金中心金庫職責，但其庫房面積不能滿足需要，除滿足本行的現金收支活動外，難以承擔對其它多家地方法人金融機構的現金供應保障工作。
4．商業銀行中心金庫所承擔的責任與所處的地位不相適應，與農村地區現金供求脫節
隨著2000年底人民銀行逐步撤銷四個縣支庫后，各商業銀行在市區依托原來市行業務庫，分別建立了中心金庫，承擔現金供應中心的職能，但是，從實際情況看，各行對中心金庫重視程度不夠，在操作手段上落后，管理措施上不到位，突出的表現在對縣支行現金管理中問題較多。現金供應中心要承擔對全轄網點的現金供應工作，實時掌握全轄庫存現金余額信各個券別結構分布，分析其存在的內在規律，準確、及時掌握全轄現金流動、分布狀況、券別結構、票面整潔度等流通狀況，統籌考慮城鄉網點差異，合理調度轄區庫存現金，適時滿足社會用現需要。
三、對策建議
1．改進不合理的庫存限額核定和考核方式。為加強對商業銀行庫存現金的管理，各商業銀行總行應制定《關于轄區分支機構庫存現金限額管理辦法》，放松對現金供應中心金庫庫存限額的控制，充分發揮業務庫“蓄水池”作用，為社會及時提供現金需求，進一步提高金融服務水平。
第5篇：庫存現金管理范文
關鍵詞 現金 市場經濟 現金流通
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
一、現金管理中存在的問題
（一）隨意使用現金，現金交易頻繁。
根據《現金管理暫行條例》規定，除發放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現金外，開戶單位之間的經濟往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是公司使用現金結算極為隨意。頤康老年公寓的收支主要通過現金，甚至一些大額的業務也都用現金收取，這樣使得現金流通量較大，不便于管理。
（二）白條抵庫嚴重。
頤康老年公寓的白條抵庫現象可謂家常便飯，這些白條多為領導臨時應酬，內部職工和業務員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時間長，而且有些款額較高，筆數也很多。會計利用時間差將庫存現金挪作他用，而用白條抵充，有時甚至不能收回外借現金，從而給企業造成很多損失。
（三）無庫存現金限額。
按規定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時開戶，應以一家開戶行核定的限額為準。可現在所謂限額核定名存實完。頤康老年公寓就在多家銀行開戶，會計因嫌麻煩而不愿主動執行規定，而銀行也不去過問，我們公司多頭開戶，多頭提現，庫存現金遠遠超過限額，對于多出的部分從不主動，及時地交送銀行。會計也不對庫存現金進行定期或不定期盤點。目前，我們公司庫存現金超過限額的的幾倍，有時甚至現金庫存多達幾十萬。造成了現金管理的混亂。
（四）大額支現放任化。
銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現進行審查和控制，而采取放任的辦法。頤康的業務不是很多，但有時候一些大額的支現情況銀行也不過問，公司領導也隨意放任。
二、加強企業現金管理的對策
（一）完善公司法規，盡快修改公司關于現金這方面的規定。
公司應對于現金的使用制定明確的規定，適當放寬現金使用范圍，如因采購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。調整增加結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點1000元放寬到5000―10000元。
（二）杜絕白條抵庫現象，規范各項費用報銷。
建議以下非生產性開支必須經部門報出計劃，經董事長審批后辦理，非生產性開支由財務會計審核、財務負責人復核后1000元以下的由董事長審批，1000元以上的由總經理、董事長審批。各項報銷費用具體如下：
1、招待費：包括餐飲、禮品、煙酒等項目，招待費用的支出必須與經營業務相結合。報銷時填寫招待費用審批單，按費用報銷審批程序及公司招待費有關規定簽批后到財務報銷。
2、差旅費：由出差人填寫差旅費報銷單，按差旅費報銷有關規定，經財務部會計審核后在填寫費用報賬單，按費用審批程序審批報銷。
3、公雜費：包括辦公用品、郵電通訊費、書報雜志、復印等。由責任部門提供清單，按費用基本程序進行報銷，其中辦公文具統一購買，開具增值稅專用發票。
4、辦公樓維修、水電、取暖費、有關車輛費用，由辦公室按基本程序辦理報銷，其中有關車輛的過路費、汽油費、停車費、審驗費等由辦公室按車輛管理辦法統一管理，按費用審批程序統一報銷。
5、會務費：經辦人員須提供會議各項清單，包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準等，有會議通知的報銷時提供會議通知。
（三）加強公司現金管理。
政府應加強對企業大額支現的柜臺監管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。對除工資、產品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續費，使企業用現比轉賬付出更大的代價，迫使企業自動放棄使用現金，主動采取轉賬結算方式。加強庫存現金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準。把控制企業坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監督管理的重點。嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現現象。
（四）健全監督體系。
健全金融與社會兩套監督體系。（1）應著重加強中央銀行對金融業的監督能力，同時建立金融同業間相互監督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。（2）對企業的社會監督考慮到企業與商業銀行的利益關系，其監督權應主要由財政、審計、監察、企業主管部門并聯合社會審計機構去從嚴執行，對企業違犯現金管理規定也應處以重罰。同時，在企業內部應從建立健全現金內部控制制度。對于違犯現金管理規定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。（3）統一管理，相互配合。由人民銀行統一現金管理，商業銀行、工商、稅務、財政、審計、監察、企業主管等部門配合管理，相互協調，做好現金管理工作。
（作者單位： 東營職業學院）
參考文獻：
[1]周國高. 目前仍須加強現金管理[J]. 經營管理 ，2004，（3）：24-25
第6篇：庫存現金管理范文
一、我國國庫現金管理的功能特征
（一）有利于加強與改善宏觀調控管理 《中國人民銀行法》賦予人民銀行經理國庫的法定職責，國庫收支結余形成現金庫存，是中央銀行基礎貨幣的重要組成部分。在開展國庫現金管理之前，這一塊基礎貨幣的增減變化是由財政收支進度決定的。對中央銀行來說，是無法調控的。國庫收入加速入庫，國債發行使國庫庫存現金數量增加，直接后果是減少市場基礎貨幣，帶來市場貨幣供應量倍數收縮；國庫支出加速撥付、國債集中兌付使國庫庫存現金數量減少，市場基礎貨幣相應增加，帶來市場貨幣供應量倍數擴張。這種收縮和擴張是否與貨幣政策調控方向一致，其力度和深度是否適當，中央銀行事前無從把握，只能在既成事實之后進行分析論證，或被動認可，或通過公開市場操作進行對沖，宏觀調控的及時性和有效性受到嚴重影響。
實行國庫現金管理之后，中央銀行對國庫庫存現金這部分基礎貨幣的被動管理狀態就會發生改變，通過和財政部門一道，對國庫現金流的分析預測，掌握國庫現金的增減變化規律，按照國家宏觀經濟運行發展的需要，適時開展現金管理操作，既有力地支持了國家宏觀調控政策實施，又高效實現了國庫庫存資金的時間價值。這種現金管理操作進入一種常態之后，無疑將為中央銀行增添一種全新的貨幣政策操作工具，這一工具的有效運用將加強和改善宏觀調控，在推動國民經濟協調穩定發展方面發揮獨特的作用。
（二）有利于深化財政國庫管理制度改革 自2001年起，我國逐步對中央部門實施了國庫集中支付改革。之后，各級財政也逐步實施了國庫集中支付改革。部分省市還通過使用中央非稅收入收繳系統實施了收入收繳方式改革。通過國庫集中收付制度的不斷改革，一些原來滯留在預算單位的資金逐步匯集到人民銀行國庫，國庫現金存量快速增長。據統計，2009年末，僅中央國庫庫存現金為12124億元，比上年增長39.9%，比2006年增長117.7%。國庫現金的高速增長，一方面為加強財政資金管理提出了更高的要求；另一方面也為國庫現金管理工作奠定了基礎。隨著財政管理制度改革的不斷推進，人民銀行國庫現金存量將進一步增長，對這樣數額巨大的國庫現金采取有效的方式，加強管理和運用，提高綜合效益，已經成為各級政府和財政部門的迫切要求。
（三）有利于提升國庫現金管理效益 根據財政部和人民銀行聯合頒布了《國庫存款計付利息管理暫行辦法》規定，從2003年1月1日起，各級財政在人民銀行國庫的存款，均按照商業銀行活期存款利率計息。這雖然賦予了國庫現金的時間價值。但是，由于國庫現金僅按活期利率計付利息，多數人認為，相對于國際借款和銀行貸款等融資方式，其收益率過低。開展國庫現金管理操作，有利于進一步理順財政、人民銀行國庫和商業銀行之間的資金收益關系，充分盤活國庫現金存量，提高國庫現金的使用效率。
（四）有利于增強財政政策與貨幣政策之間的協調配合 國庫現金管理，應該由人民銀行和財政部門按照各自的職能，各司其職，各負其責，共同來完成。財政部門站在實施財政政策的角度，提出方案計劃，人民銀行站在實施貨幣政策的角度把握操作的時點、總量、利率和期限結構等要素，確保與貨幣政策同向同力。由此，建立起一個財政政策與貨幣政策由交流達到契合的平臺，實現兩大政策的協調和配合。
通過實行國庫現金管理，可以減少政府閑置現金，彌合預算資金缺口，將公共財政資源逐步納入市場化管理，最大限度提高國庫庫存資金使用效益。同時，創新人民銀行貨幣政策操作工具，一定程度地對沖財政政策對貨幣政策所造成的“擠出效應”，在兩大宏觀經濟政策之間建立起一座互通的橋梁，形成協調溝通機制，提高中央政府的宏觀調控水平，使國民經濟擺脫通脹和滯脹的困擾，更加健康穩健地發展。
二、西方國家國庫現金管理模式及對我國的啟示
（一）美國兩級存款控制模式 美國將財政存款余額存放在聯邦儲備銀行（簡稱“美聯儲”，即美國中央銀行）開設的專用基金賬戶和在商業銀行開設的特殊銀行存款賬戶，即：“稅收與貸款賬戶”，并對這部份現金余額實行市場化現金管理操作。美國聯邦財政部規定在美聯儲保留50億美元的資金限額后，剩下的國庫資金通過招標后，分別存放在中標的商業銀行，要求商業銀行必須提供信譽度較高的足值抵押物予以保證，以確保資金的絕對安全。然后，美國財政部根據國庫資金季節性變化的規律特點，采取發行短期債券的方式來調節平衡，解決財政資金的臨時性增減變動帶來的頭寸問題。
（二）英國市場管理控制模式 英國政府為保證國庫資金的相對穩定，利用貨幣市場來調節國庫資金存量的變動。英國財政部規定在保留2億英鎊限額資金在英格蘭銀行（英國中央銀行），其余部分資金可以在貨幣市場上從事國債、優質企業債券的現券買賣以及回購等多種方式的短期投資活動。同時，制定了專門的法律、規定，限制國庫資金的投資范圍、種類和操作程序，并要求加強投資的透明度和公開性，充分保證國庫現金在運作過程中的安全性和流動性，最大限度地降低投資風險。
（三）意大利強制停止支付控制模式 意大利實行國庫現金管理后，政府規定，國庫資金存量每月末必須保持在一定數額以上，如果小于這一限額，中央銀行應當立即停止辦理國庫現金支付。同時，財政部門要向議會說明原因，并提出將采取的解決措施。意大利國家中央銀行國庫部門要定期分析和預測各公共支出單位的資金需求、資金運行和變化情況，監測資金運行，評估其對中央銀行貨幣政策的執行和基礎貨幣的增減變化的影響，增強貨幣政策和財政政策的協調性和有效性。
雖然西方發達國家開展國庫現金管理的模式各不相同，但其基本的框架和思路是一致的，都是運用市場規則，利用國庫現金管理工具實現國家宏觀利益的最大化。綜合美國、英國、意大利等西方發達國家的經驗，得出以下啟示：在國庫單一賬戶體制下，國庫現金管理操作由中央銀行負責，有利于業務運行的便利化。同時，可以促進財政政策與貨幣政策的協調配合，維護國家宏觀政策的一致性；國庫庫存現金在滿足日常支付需要的前提下，保持一個控制限額，超過部分可全部用于國庫現金管理操作；國庫現金管理要市場化運作，其金額大小、利率高低、期限長短及客戶銀行選擇都應通過市場方式確定；建立健全的國庫現金安全保障機制。通過多種金融工具的綜合運用，實現國庫現金的安全性、流動性與效益性的統一；加強國庫現金流的預測分析，并將分析預測結果以一定方式公開，為國庫現金管理提供前瞻性的操作依據，同時有助于相關方的流動性管理。
三、我國國庫現金管理誤區矯正
（一）國庫現金存量越多越好 由于傳統計劃經濟思維的慣性，人們總是希望盡量提高國庫庫存，好像庫存越大，心里就越踏實，甚至不惜去大量發行國債或加大預算赤字。而對國庫現金管理的意義認識不足。于是形成一方面承擔高額的利息支出去發行國債，或者承受較高的通脹壓力增加財政赤字；一方面數額巨大的國庫庫存現金閑置，不能得到充分使用。
（二）國庫現金管理追求更高的利息收益 國庫現金存量是來自稅收，是公共財政資源的一部分，屬于社會公眾的財富。作為資金管理部門具有當然的責任和義務，使其在確保安全的前提下，實現保值、增值，實現資金使用效益的最大化。但是，國庫現金管理的效益應該放在國家宏觀經濟整體效益背景下來進行考量。國庫現金管理的操作方向首先要自覺地與國家宏觀調控的政策方向保持一致性，絕對不能與宏觀調控目標和政策反向操作。否則，就會對沖宏觀政策的總體效果，影響國家的宏觀經濟效益，因小失大，得不償失。
（三）當前用于現金管理的國庫現金主要是當年因時間差、季節差形成的暫時應支付而未支付的預算支出部分 一些觀點認為，國庫現金管理主要是利用當年國庫資金在收入和支出上的時間錯位來做短差。這是不對的。分析我國國庫現金庫存結構，可以看到，歷年累積的滾動收支結余占庫存總量的80%以上。這部分資金數量巨大且相對穩定，是用來做國庫現金管理的適合的、也是主要的來源，而當年臨時性收支結余數量小，波動大，相對而言，不適合用來開展國庫現金管理操作。
（四）強化國債抵押措施與縮短商業銀行存款期限是保證國庫資金安全的唯一手段 國庫現金庫存是公共財政的重要資源，控制風險，確保其安全、完整是大前提。但是，要求絕對的安全，追求零風險，不是市場經濟條件下應有的思維模式。有的人認為，應將國庫現金管理操作工具商業銀行定期存款的期限限定在半年和3個月兩種，要求全部用中央國債作抵押物，并規定用于抵押的國債額度為國庫現金的120%。這種規定雖然可以較好地保證國庫現金的安全，但是，卻對國庫現金管理業務的拓展帶來了極大的限制，阻礙了業務的發展，同時也壓縮了業務收益的提升空間。
四、我國國庫現金管理拓展措施建議
（一）制定科學合理的目標定位 國庫現金管理因為其主體是政府，所以不應該是嚴格意義的商業行為，而是一種政府行為，具有非常強的政策性、導向性，在社會主義市場經濟體制日趨完善的條件下，它往往形成一種信號，或者一種指向，影響各市場主體的行為和社會資金走向。因此，其操作首先須與國家宏觀政策的調控保持方向一致。所以，國庫現金管理的目標定位要準確，首先必須符合國家財政政策和貨幣政策的調控方向，使其成為宏觀政策的一種新的有效的操作工具，貨幣政策的一種量化的微調手段，促進國家宏觀調控政策更加靈活，更加靈敏、更加科學。國庫現金管理不能與宏觀政策錯位操作，更不能反向操作，否則就會舍本逐末，實得其反。其次才是實現國庫現金的增值，實現效益的最大化。
（二）完善財政集中支付制度 國庫單一賬戶（Treasury Single Account，簡稱TSA）是專門用于記錄國庫收支和進行余額控制管理的賬戶。完善以國庫單一賬戶體系為基礎的現代人民銀行國庫管理制度，是推行國庫現金管理的基本前提。從2001年開始，我國適應公共財政體制改革的需要，借鑒西方國家經驗，逐步推行國庫單一賬戶體系改革，逐步實現對財政資金的統一收支、統一調控、統一管理，提高了預算資金的綜合管理效能，使人民銀行國庫資金的覆蓋范圍更加廣泛，數量更加集中，政府資金的本來屬性更加明確。中央銀行能全面掌握國庫現金流情況，從而一定程度地避免財政資金通過商業銀行直接注入金融市場，對社會資金流量及資金供求狀況帶來不可預知的影響。但目前國庫單一賬戶體系還沒有全面健全落實，少數地方仍然存在漏洞，有的覆蓋范圍不全，存在死角。應繼續深入推進國庫單一賬戶體系改革，逐步將各項非稅收入、基金收入和各項政策性收費等政府性收入全部納入國庫單一賬戶體系監督管理，強化政府公共資金管理的科學性、有效性。同時，增強政府宏觀調控能力，提高國庫資金的綜合效能。
（三）建立科學規范的管理機制 第一，合理確定我國國庫現金管理最優庫款規模。清華大學經濟管理教授、博士生導師李子奈和交通銀行研究部研究員陳建奇分別提出了各自的分析思路、模型構建及測算情況。李子奈教授用風險價值VaR（Value at Risk）和條件風險價值CVaR（Conditional VaR）模型，測算我國的最優庫底資金規模為50億元。陳建奇研究員建立了一個基于鮑默（Baumol）模型的擴展模型分析和測量國庫現金管理最優庫底余額為480億元。應在此基礎上，進一步綜合論證，確定我國國庫現金庫存基數。在實際操作過程中，可以首先制定一個國庫資金庫存的最低下限和一個常規控制目標，即上限，但上限與下限的控制距離不宜過大。超過庫存限額資金可以全部用來進行國庫現金管理操作，擴大操作規模，提高綜合效益。當國庫庫存低于最低下限控制目標時，可通過回籠商業銀行存款、出售回購國債等方式增加庫存資金，使國庫庫存達到常規控制目標。第二，根據我國實際，目前國庫現金管理操作應仍以商業銀行定期存款為主，待業務成熟規范后，可再逐步拓展其它操作方式。在分析預測的基礎上，將國庫現金按照使用時間的長短，進行分類管理，豐富商業銀行定期存款期限結構，設定1個月、2個月、3個月、6個月、9個月、1年、2年、3年、5年等多樣化的存款種類，既滿足國庫資金保值、增值需要，又符合商業銀行資金穩定性要求。實行國庫現金管理操作定期制，確定每周1至2次，增加確定性和導向性，使商業銀行可以有目標、有準備地參與操作，并從中及時了解到政府的意圖和宏觀政策的走向。第三，改進國庫現金風險管理。建立國庫現金管理操作的參與銀行資格認證制度、風險管理控制制度和風險監控評估制度，成立相應的監督機構和監督體系，同中央銀行和銀行監督部門密切配合，對參與的商業銀行資信狀況進行全程動態管理。中央銀行對參與銀行實行特別準備金制度。國庫定期存款到期后，必要時可由中央銀行從其準備金賬戶直接扣劃至國庫。將商業銀行定期存款120%比例的中央國債抵押條件，降至50%，或者取消。將抵押品由單一國債擴大至中央銀行短期融資券等多種融資工具品種，為國庫現金管理業務松綁，使包括國有商業銀行在內的所有銀行都能積極參與進來，形成市場氛圍。第四， 建立國庫現金管理市場化操作機制。國庫現金管理是一種政府行為，同時也是一種市場操作工具，更要符合市場原則和市場規范。要完善國庫現金管理法規、制度框架，確保操作程序合法、合規，操作過程做到公開、透明，防止擾亂市場秩序的惡性競爭。
（四）完善協調配合的協商機制 這是提高國庫現金管理水平的關鍵因素。明確了國庫現金管理的目標定位后，就應該在一個總體目標之下，建立一個財政政策與貨幣政策的聯系機制。各部門就兩大政策的協調配合，特別是就涉及到可能引起市場貨幣供應量劇烈波動的國庫現金管理操作、國債發行、基準利率調整等重大措施出臺，事前及時進行溝通協調，互相通氣，傾聽意見。要借鑒一些發達市場經濟國家的成功經驗，明確財政部門和中央銀行在國庫現金管理操作中各自的職能、職責，定期召開專業聯席會議，共同協商國庫現金管理的業務開展相關事宜，注意避免國庫現金管理操作與中央銀行公開市場業務之間的不協調性，減少國庫現金管理對貨幣政策執行的擾動，提高國庫現金管理的綜合效益。
（五）有序推行地方國庫現金管理 目前，我國地方國庫現金總量遠遠超過中央國庫。一些地方開展國庫現金管理的呼聲很高，這種要求是正當的，是合理的，需要予以重視和支持。要加強地方國庫現金管理的宏觀規劃和控制，防止各自為政，操作目標一定要保持宏觀經濟目標的一致性，不能在講求地方利益和局部利益的同時，損害宏觀利益和全局利益。要加強地方國庫現金管理制度建設，建立嚴格的監督約束機制，確保地方國庫現金管理始終處于中央政府嚴格的控制和監督之下，以防止資金風險和失控危險。
（六）建立國庫資金動態分析與科學預測機制 國庫現金管理應統籌考慮資金的盈利性、流動性和安全性。其目標是在充分保證安全性與流動性的同時，努力實現盈利性。這就需要完善國庫資金動態監測預警機制，科學搭配收入與支出的時間、數量等要素，建立國庫收支變動的定期分析制度，實行滾動分析。同時，對銀行體系資金狀況、市場資金需求狀況、利率變化進行綜合分析和監測，總結其規律性，加強國庫庫存變動對銀行體系資產負債變化影響的研究，加強對國庫資金存量和結構的深層剖析以及未來變動趨勢的預測，積極探索國庫現金管理的新途徑、新方法，促進國庫現金管理工作不斷完善，不斷發展。
第7篇：庫存現金管理范文
關鍵詞：人民銀行；國庫現金管理
國庫現金管理，是指在確保國庫現金支出需要的前提下，實現國庫庫存余額最小化、投資收益最大化的一系列財政資金管理活動。國際通行的國庫現金管理模式大都是財政部門在科學預測國庫現金流基礎上，在央行開設的單一賬戶上保留一個相對穩定的余額，超過部分進行市場投資操作，主要是通過商業銀行定期存款、國債回購和逆回購、同業拆借、購買高信用等級商業票據等短期市場工具進行貨幣市場操作，降低政府籌資成本，獲取投資收益；當政府急需資金時，發行期限靈活的國庫現金管理券（一般為一個月以內），以滿足支付需要或解決金融市場流動性短缺等問題。近年來，隨著國民經濟持續健康快速發展以及國庫集中收付制度改革不斷推進，政府財政收入不斷上升，財政支出不斷規范，國庫資金日益集中到國庫單一賬戶中來，國庫庫存現金贏余呈逐步擴大態勢，國庫現金管理亟待解決。
2006年12月，中央國庫通過招投標方式，首次將200億元國庫現金以2.7%的年利率作為三個月的定期存款存放商業銀行收取利息，標志著我國中央國庫現金管理成功運作。在中央國庫現金管理取得突破性進展的同時，地方財政收入和國庫庫存逐年持續高速增長，且保持在較高水平，地方大量閑置資金滯留國庫，如何在確保地方財政支出需要和國庫資金安全完整的前提下，實現國庫庫存余額最小化、投資收益最大化，已成為迫切需要解決的課題。本文通過對甘肅省平涼市地方國庫現金狀況的調查分析，探索開展地方國庫現金管理最佳模式，最大限度降低國庫資金成本、獲得合理收益、提高財政資金的使用效率。
一、甘肅省平涼市地方國庫庫存現金狀況
（一）國庫庫存逐年遞增
1、國庫庫存余額整體水平逐年遞增，呈整體走高趨勢。平涼市全轄庫存從2005年到2011年年平均增長率約為132.74%，2011年國庫存款利息收入998.47萬元，同比增長117.48%，國庫庫存在最低月份水平不低，2005年1月為14284.85萬元，2011年12月為189517.48萬元；月末庫存余額逐年增長，2011年月末庫存余額普遍比前幾年庫存余額高。
2、國庫庫存余額季節變化特征明顯。一是季度庫存變化顯著。每季初庫存余額偏低，季度中期達庫存最高，季末庫存回落。二是年度內庫存階段性波動規律明顯。以2011年國庫庫存走勢看，1-3月國庫庫存余額較低，4月起國庫庫存穩步上升，7-8月升至一個高點，隨后庫存余額逐步下降，12月份急速下降。三是年度內各月庫存走勢均呈峰谷狀。受稅款征收特點的影響，每月7-16日庫存平均余額達到當月最高峰，上旬和下旬庫存余額相對較低，尤其是月初，形成相對的谷底。每月如此循環往復，不斷形成庫存新高，說明國庫庫存資金沒有得到充分運用。
（二）國庫收支特征
一是國庫現金收支中調撥收支所占比重較大，與政策面關聯緊密，波動幅度保持相對穩定，對國庫庫存影響較大。自分稅制改革以來，財政收入向中央集中，調撥收支成為沖擊地方國庫收支、影響地方國庫庫存的主要因素，以2007-2011年的國庫收支數據為例，調撥收入占收入比重逐年以83.05%遞增，調撥支出占支出的比重逐年以27.55%遞減，使得地方國庫庫存逐年增長。二是一般預算收入與基金預算收入逐年增加，連續多年預算收入保持超經濟增長的良好勢頭，提升了地方財力水平。2005-2011年，一般預算收入與基金預算收入基本保持34.15%的增長水平，基金收入的增長水平略高于一般預算收入水平，有些年份甚至可以達到50%以上。三是一般預算支出與基金支出穩步增加，這主要與公共財政改革，加大對公共方面和社會民生項目的投入有關，2005-2011年年平均增長率32.91%左右，基金支出增長幅度略高于一般預算支出的增幅。
二、構建地方國庫現金管理運作模式的思考
地方國庫現金管理是一個系統化的工程，需要從各個方面做好充分的準備，既要采納中央國庫開展現金管理的先進經驗，又要結合我國地方國庫的實際，有針對性地試點探索，扎實推進，穩妥實施，在確保國庫支出需要和資金安全的前提下，遵循“安全性、流動性、收益性”三結合的原則，最大程度提高地方國庫現金的使用效率。
（一）商業銀行協定存款模式
借鑒目前中央國庫現金管理所采取的商業銀行定期存款模式，可通過招標方式，選擇2-3家資產質量較好、資金實力較強、商業信譽較好的商業銀行進行定期存款，并要求其提交等額可流通國債現券作為抵押，質押國債的面值數額至少為存款金額的1倍以上，并根據債券市場的變化情況及時調整抵押品的數量，存款的期限、數額可根據國庫現金狀況和財政收支預測情況確定。由于協定存款期限一般較長，因此，這部分資金必須是在國庫庫款中沉淀最為穩定、時間最長的那部分，其在整體可運用資金中應保持較小的比例。
（二）短期銀行定期存款模式
這部分資金一般較為穩定，屬于在一定時期內（不超過1年）保持不變的庫存資金，主要選擇高于單位活期存款利率的操作方式，具體存款種類、期限、數額根據庫存狀況及預算收支預測加以確定，存款期限、數額合理組合，分期、均額滾動轉存，可以把存款到期日確定在支出高峰月份或時段內，以確保必要的流動性。其運作方法是在科學測算最佳庫底資金規模的基礎上，超過最低安全額的資金轉存商業銀行，也應通過招標方式，提供足夠的可流通國債現券作為質押。
（三）中央銀行定期存款模式
中央銀行定期存款，是指地方財政根據本地實際庫存資金運行趨勢，將地方國庫存款分為活期存款（限于保證日常預算支出）和定期存款（國庫閑置現金），將國庫閑置現金以不同檔期限的方式存放在人民銀行，由人民銀行按照規定的利率支付利息的一種地方國庫現金管理操作方式，財政定期存款提前支取時按活期利率計算。由于人民銀行定期存款利率（由人民銀行與財政部參考市場利率協商確定）遠高于現行的國庫庫款計息利率，可實現地方財政資金的保值增值，且不會對貨幣政策產生沖擊，還可以間接緩解流動性過剩的壓力。
（四）發行國庫現金債券模式
參考美國國庫現金操作方式，除定期發行短期債券外，定期發行期限在13周以內的債券，即現金管理債券，以滿足國庫支出的臨時需要。此債券由總庫發行，僅在國庫系統內部流通，期限、利率可根據銀行間同業拆借市場或銀行間間債券市場確定，基層國庫通過國庫會計核算系統進行申購、贖回。此種方式有三方面的好處：一是基層國庫現金可以全部集中到總庫進行統一市場運作，確保了國庫現金操作與貨幣政策操作的協調一致；二是避免了基層國庫由于專業人員缺乏、風險防范機制欠缺而可能引發的國庫資金風險；三是滿足基層國庫在各時間段上對資金流動性的要求。
（五）委托金融機構專業理財中心運作模式
隨著金融市場逐步發展壯大以及金融產品的創新，目前各金融機構都成立了專業理財隊伍，對當前國內金融市場中的投資工具的特性與操作方式都相當熟悉，不少知名金融機構在市場中保持著良好的聲譽及業績，擁有成熟的投資理念和眾多經驗豐富的投資人才。地方國庫現金管理工作可以利用金融機構的專業優勢，在確保資金安全的前提下，由財政部門、人民銀行共同決定運作時機，由專業機構進行市場化運作。
（六）創新地方自主操作分散型與中央代為操作集中型相結合模式
這種模式主要以美國和英國為代表的分散型，以法國和德國為代表的集權型，既與現階段的地方國庫管理水平相適應，也有利于地方利用中央管理和控制風險的經驗和資源，確保地方國庫現金安全。在“中央國庫現金管理商業銀行定期存款業務招標系統”的基礎上建立國庫現金管理業務管理系統，實現對國庫現金管理情況的預測、監測及分析等功能，各級地方國庫通過該業務平臺進行國庫現金管理操作，其操作程序如下：一是地方國庫發出定期存款招標信息，商業銀行進行競標，全國性商業銀行中標后由其總行以國債現券質押，資金按規定存入當地商業銀行分支機構和地方性金融機構。二是地方國庫也可將資金上存中央總庫由中央總庫進行運作，中央總庫按法律規定選擇存入商業銀行和貨幣市場進行債券買賣、股票買賣等公開市場操作。當地方國庫臨時性資金不足時，也可以其定期存款作抵押申請臨時借款。上下級利益分配也可以采用目前商業銀行內部資金計價辦法，存款、借款按期限確定利率，計收計付利息，這樣可以提高各地在國庫資金管理上的積極性。
參考文獻
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第8篇：庫存現金管理范文
國庫現金是指已繳入國庫，但暫未實現或尚未流出國庫賬戶的財政性資金。它是政府預算在執行過程中，因各項預算收支不是以均衡速度流入流出國庫，致使國庫收入和支出的現金流在時間上不能完全匹配，加上預算實際執行數和計劃數本身存在差異，當出現超支、減支、收入入庫進度快于計劃或支出進度滯后于計劃等情況時，就會出現國庫資金余額，這就是我們通常所說的國庫現金存量，又稱庫底資金。國庫現金存量管理分廣義和狹義，我們這里僅指狹義的國庫現金存量管理，即對央行國庫庫存現金的運作和管理。它是政府為了確保最有效地使用國庫閑置現金并獲取最大收益的全部行為。
2014年8月31日審議通過的《新預算法》第五十九條中明確提出“各級政府應當加強對本級國庫的管理和監督，按照國務院的規定完善國庫現金管理，合理調節國庫資金余額”，這為地方開展國庫現金管理提供了法律保障。目前，各地開展地方國庫現金理的呼聲也越來越高，實施地方國庫現金管理成為發展的必然趨勢。由于國庫庫存資金具有公共屬性，安全性和保證支付是其基本要求，如何在保證安全和流動性的前提下實現保值增值是國庫現金管理的首要原則。
二、地方國庫開展國庫現金管理的實現途徑
筆者認為地方國庫現金管理可對以下幾種對象進行投資。
1、商業銀行三個月的定期存款業務。
利用庫存現金余額在全年分段表現特點進行操作管理。選擇資產質量較好、資金實力較強、商業信譽較好的商業銀行開展三個月的定期存款。考慮到存款利率具有一定的上浮空間，如果采取協議定價，收益會更高。
2、短期資金拆借業務。
如果當地金融機構有短期資金需求，可通過協商，將財政多余資金適當向金融機構開展短期資金拆借。
3、購買短期政府債券業務。
短期政府債券主要有國庫券和公債等，發行的主體是政府，具有信譽好、風險小、流動性強，抵押代用率高等特點。如果庫存余額能夠保持一個經常性且相當高的余額的話，可適當投資1年期的國債。通過購買短期政府債券，間接投資國家基礎設施建設項目，既減少了國家財政的利息負擔，又直接刺激了全社會投資，并可使國庫現金管理與國債余額管理有機結合，平衡年內季節性國庫收支余缺，實現政府籌資成本最小化，投資回報最大化。
4、購買銀行短期穩健型理財產品業務
各商業銀行推出一系列穩健型投資理財產品，從中選擇信譽好、風險小、流動性強的產品進行短期投資，既減少了國家財政的利息負擔，又間接增加了社會流通中的資金，并可使國庫現金管理與國債余額管理有機結合，平衡年內季節性國庫收支余缺，通過一系列投資組合使得國庫存款使用效率最大化。
三、地方國庫開展國庫現金管理可能面臨的風險和應對措施
（一）主要風險
（1）流動性風險
由于現階段我國國庫現金管理操作主要涉及到商業銀行定期存款、理財等，因此，流動性風險主要包括：庫存資金不能隨時滿足財政支出和投放的國庫現金不能迅速回流國庫兩個方面。
（2）管理風險
在地方國庫現金管理過程中，由于規章制度不健全、內部管理機制不完善或者內部人員風險意識薄弱等原因形成的資金損失隱患和可能發生的其他潛在危險。
（3）對沖貨幣政策風險
地方國庫資金通過現金管理運作會使國庫資金從中央銀行向商業銀行產生凈流出，使國庫資金發揮了基礎貨幣的作用流入市場，再加上商業銀行信貸投放產生的貨幣乘數效應，會進一步增加貨幣市場流動性，在遇到緊縮貨幣政策時會產生“投放貨幣”的作用，同時存款到期資金回流國庫，則會產生“回收貨幣”的作用。
（二）應對措施
（1）流動性風險控制措施
一是本級地方國庫現金管理操作初期，應以試點為主，嚴格控制操作規模，可采取對前一年度庫存增量部分進行操作，在充分考慮財政預算收支計劃的基礎上，按增量庫存的一定比例進行國庫現金商業銀行定期存款操作。二是豐富商業銀行定期存款結構，分散庫款回收流動性風險。如對存款期限進行合理組合，采用一年期定期存款與6個月、3個月定期存款相結合的方式，增加l天與7天的通知存款，增強國庫現金商業銀行存款回收流動性。
（2）管理風險控制措施
地方財政與人民銀行應聯合制定本級國庫現金管理暫行辦法，與參與地方國庫現金管理的商業銀行簽訂國庫現金管理商業銀行定期存款主協議。通過上述制度明確本級國庫現金管理中財政、國庫部門的職責劃分，協調機制及財政、國庫、中標商業銀行在現金管理中的權力和義務。在完善制度建設的同時還應構建自控、互控、監控防線建立相關部門和相關崗位之間相互監督制約的工作機制。
第9篇：庫存現金管理范文
（一）將單位現金以個人名義存儲
目前基層各單位實行的是會計集中核算制度，核算單位有時為逃避來自各方面的監督，以報賬員等私人名義在銀行開設私人賬戶，通常采用以下五種方式把公款存入私人賬戶：一是把本應繳人法定賬簿或上交財政的收入存入私人賬戶；二是通過轉賬或提現的方式從會計核算中心報出應直接支付給商品和勞務供應者或用款單位的資金存入私人賬戶；三是報賬員以借用備用金的方式從會計核算中心借出資金后存入私人賬戶；四是采用虛開發票，通過轉賬或提現的方式從會計核算中心套出資金存入私人賬戶；五是有的單位為照顧關系戶，將公款以私人名義存入銀行，抵頂攬儲任務。從而形成了或大或小的小金庫，為核算單位列支不合理、不合規、不合法支出，甚至侵占挪用貪污等違法問題的產生提供了條件。
（二）頻繁采用現金結算方式超范圍超限額支付現金
目前基層單位出于掩蓋違規違紀問題，逃避紀檢、審計等部門監督而大量使用現金結算。對其經濟往來業務不按現金管理暫行條例規定采用轉賬方式進行結算，而是直接由報賬員從會計核算中心借用的備用金頻繁超范圍超限額使用現金列支。
（三）庫存現金過大且長期掛賬不予核報
目前，開戶銀行為了保住客戶，不對大額提現進行審查和控制，核算單位借此管理監督漏洞，編造虛假資金用途，從會計核算中心借用大額備用金，會計核算中心并予以掛賬，核算單位用借來的備用金進行白條頂庫、白條列支或列支違規違紀違法等方面的支出，而且不及時到會計核算中心報賬結算，造成有的單位因領導更換，出現了“新官不理舊賬、備用金長期掛賬”的現象，致使備用金越累越多，清理起來非常困難，為不法行為提供方便，給國家的資金安全帶來隱患。
（四）現金收支業務不記賬核算
實行會計集中支付核算的基層行政事業單位，現金收入直接繳入會計核算中心所設的單位銀行賬戶之中，借記銀行存款科目；支出業務通過現金支票和轉賬的方式列支，單位所借的備用金給報賬員掛其他應收款，貸記銀行存款科目，因此核算單位在會計核算中心的帳務中不設現金科目，而核算單位則認為，單位的經濟業務由會計核算中心記賬核算，對實際發生的現金收支業務也不記現金日記賬，造成單位借用的備用金和報賬員從會計核算中心報出的商品和勞務供應者或用款單位的資金實際使用和支付情況失去控制監督。
（五）利用銀行賬戶為非預算單位套取現金
部分基層單位是上一級預算單位的派出機構或分設機構，不屬本級預算單位，經濟活動業務只能在其派出單位報賬，不能設立銀行賬戶，但這些單位從不同渠道爭取來的資金，不想讓派出單位知道，便借用其他預算單位的銀行賬戶套出資金，列支不合理、不合法、不合規支出。
二、加強基層行政事業單位現金管理的對策
（一）強化學習培訓，提高對現金管理重要性認識
財政部門應進一步加強對單位負責人和基層會計人員的行政事業單位會計制度、現金管理暫行條例、會計法等相關法律法規的培訓，讓他們明確自己所擔負的職責、權利與義務，用違反現金管理的案例為教材，讓單位負責人和基層會計人員充分認識到不遵守現金管理規定的危害性，使其重視貫徹落實國庫集中支付制度和公務卡結算制度。
（二）強化對基層行政事業單位的現金管理
一是基層行政事業單位要結合自身實際，制定切實可行的內控制度，建立健全備用金管理制度、支付結算制度和支出報銷制度，加強現金收支記賬核算，定期不定期對報賬員的庫存現金進行盤點，確保資金安全，防止挪用、出借、白條列支、白條抵庫，超范圍超限額支付現金和超庫存現金等違反現金管理規定的現象發生。二是財政部門要制定基層行政事業單位備用金管理使用辦法，對未經批準、超額提取現金的用款申請，財政國庫支付中心不得受理，并通知銀行不予支付。三是金融機構要為基層行政事業單位的經濟往來辦理轉賬結算業務提供便捷服務，嚴禁給基層行政事業單位辦理用途不明確、手續不合規的大額現金提取業務，嚴禁開戶銀行為了爭存款，攬業務、拉客戶，放松現金管理。
