商業銀行論文全文(5篇)

一、簡要分析農村商業銀行財務風險成因

（一）財務風險規避水平低下

農村商業銀行也是在近幾年逐漸改制形成的，所以它們身上帶有不成熟、起步晚、經驗少的標簽，對于市場的把握能力較為低下，自身規避財務風險的水平也比較低下，因此也容易產生財務風險的問題。而這種規避水平低下的原因主要有兩個方面：其一，農村商業銀行在貸款過程中，過分注重放貸速度，反而忽略了貸款質量，易產生某些不良資產；其二，農村商業銀行資本失衡，從而導致籌資的負債規模較大，進而影響了產權比率，為銀行財務風險問題也添難不少。

（二）農業經濟本身的不穩定

明白我國產業發展歷史的話，就知道我國最初是以第一產業――農業為國家發展基礎，是在改革開放之后才逐漸重視工業、旅游業的發展，至今也取得了較大的發展成效，但是就目前農村的情狀，農村經濟主要還是以農業為發展基礎，沿襲著傳統的“靠天吃飯”情景，農民過著“面朝黃土背朝天”的日子，經濟收入極為受到自然條件的影響。所以，這種現實情況展現了農民收入的不穩定性，一環傳一環，這種不穩定性自然也影響到了農村商業銀行的生存，為銀行帶來了較大的不可控風險。

（三）地方政府過分行政干涉

從國民整體素質水平分類來說，農村群眾團體素質還是較為偏低，包括農村政府官員的素質也不高，所以容易產生這樣一種現象，地方政府為了在短期內提高政府功績，大力建設某些短期工程，忽略了金融風險的問題，或者他們根本就不了解金融風險的嚴重性，只顧盲目發展所謂的經濟，殊不知他們已經給銀行帶來了巨大的財務風險。而且，政府干預的這種經濟建設項目，大多是直接強行命令銀行發放貸款，就造成了老百姓常說的“政府點菜，銀行買單”的有趣俗語。

第一篇：新形勢下商業銀行會計風險防范思考

摘要：伴隨經濟的發展，銀行體系得到了長足發展，銀行業務逐漸增多，但是在經濟發展中越來越多的復雜性事物出現，作為一種商業銀行的重要組成部分，不可避免地受到各種因素的影響，導致遭受的會計風險愈加突出，影響到銀行自身的健康發展。

關鍵詞：商業銀行；會計風險；防范

當前我國正處于建設有中國特色的歷史關鍵時刻，各行各業都在面臨著轉型過渡時期。伴隨國民經濟的可持續發展，我國的金融體制改革也在逐漸與時俱進，進行了多次改革，在改革中對商業銀行經營環境的變化起到了重要作用，各種風險也是頻繁發生，不利于銀行業的發展，直接影響到國民經濟的健康發展，因此加強商業銀行會計風險防范顯得尤為重。

一、商業銀行風險概述

（一）商業銀行與其風險的含義

根據《公司法》與《商業銀行法》相關規定商業銀行是從事為公眾提供存款與貸款等業務的企業法人。通過相關法律的規定可以看出商業銀行是與貨幣資金打交道，通常也被看作是一種企業，是以貨幣經營的特殊企業，為社會融資提供主要來源，其行業是否能夠健康發展對于國民經濟發展具有重要作用。商業銀行風險是指在商業銀行經營過程中，由于不確定性因素的影響，使得銀行實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或不能獲取額外收益的可能性。商業銀行風險是一種金融風險的表現形式，其風險發生在經營管理中，由于各種不確定因素的存在，導致在收益方面出現波動或產生損失，影響其銀行的正常發展。其風險不具有現實性，是不確定因素，可能引起經濟損失的影響，這些因素存在于經營管理全過程之中，其風險無處不在。

一、我國商業銀行低碳經濟發展現狀

從我國銀行業低碳經濟實際開展的情況來看，低碳信貸是銀行主要開拓的業務。國內商業銀行支持低碳經濟發展的信貸機制得到初步建立，各銀行紛紛針對低碳經濟進行了金融創新，不斷投入到綠色信貸業務的開展過程中，并且在低碳信貸的發放問題上逐漸加大了力度，完善了業務流程。比如，興業銀行在推行很多融資模式的前提下，依次結合客戶及項目不同類別加以創新與改進，使之更加符合客戶的實際需求。2006年以來，興業、浦發及北京銀行都分別與國際金融公司達成了合作意識，選擇全新的信用借貸取代實現對低碳項目的支撐?？梢?，我國銀行低碳信貸問題上較之前有了明顯進步，并獲得了十分可觀的成果。我國商業銀行不僅開發了低碳信貸服務項目，另外還有部分商業銀行同時也研發推行了和碳排放權交易彼此關聯的理財產品，既滿足了消費者需求又能給銀行增加新的盈利點。比如，平安銀行(原深圳發展銀行)在2007年曾經在市場中投放了與二氧化碳排放相關的理財產品;交通銀行也在可再生能源的基礎上研發出一款全新的理財產品，這些理財產品在投放市場后廣受歡迎，為銀行創造了良好的經濟效益。低碳經濟領域存在的發展潛力點———碳資源交易活動，引起我國高度重視，逐步成為我國銀行涉足的重要范疇。從世界范圍來看，碳交易市場正朝著規?；l展，資金已經超過了1400億美元，參與途徑多樣化也為銀行業提供了發展契機。其中，清潔發展機制就是銀行業參與碳排放交易活動的重要途徑之一。相關數據表明，截至2014年8月，我國在聯合國清潔發展機構注冊的項目已達3761個，占據世界總數量的50%，這給我國銀行業的發展創造了全新的發展機遇。我國很多銀行還結合項目開展的具體特征，推動了相應的服務項目。比如，國家開發銀行依托貸款客戶開展碳排放權交易業務，積極開發包括風電、生物質發電等在內的碳排放權交易項目，努力為客戶提供從項目融資到減排市場交易的全流程金融服務，并于2009年11月率先完成國內商業銀行第一筆碳排放交易咨詢服務，累計促成383.3萬噸二氧化碳交易當量;中國農業銀行也深入參與了碳排放交易咨詢服務項目，在開展CDM顧問業務的過程中，農行不僅密切了與客戶的關系，還通過幫助客戶創收，增加了客戶的還款能力和還款意愿，同時也降低了農行已有貸款的風險，在社會責任和經濟效益中找到了較好的結合點。碳排放交易相關的服務項目在我國清潔發展機制與國際間起到了很好的連接作用，促進碳排放交易順利完成。當前我國銀行業雖然積極參與國際碳排放交易活動，并取得了一定效果，但是在低碳信貸產品、理財產品、碳排放服務項目的創新問題上還停留在最初階段，產品更新和推廣都不盡完善，與低碳經濟發展的實際需求存在較大的差距。我國銀行業迫切需要解決的問題就是突破傳統的發展模式、開拓新的盈利市場，而技術創新成為支持研發和開拓新產品和新服務的根本途徑。

二、技術創新助推商業銀行雙贏

根據中國清潔發展機制網顯示，截至2014年4月29日，國家發改委已批準的CDM項目達5058項;截至2014年8月17日，在聯合國已注冊的CDM項目有3761個，已獲CERs簽發的項目有1400個，我國是開展和實施清潔發展機制項目最多的國家之一。而碳排放權進一步衍生為具有投資價值和流動性的金融資產，也衍生出了大量金融需求。如企業進行技術改造和設備升級換代的投融資需求、融資項目咨詢(碳排放設計技術和方法學等專業知識衍生出龐大的咨詢需求)、碳指標交易、掛鉤碳排放權的理財需求和其他金融衍生產品等。我國商業銀行積極參與碳金融不僅意味著綠色信貸的延伸，而且是搶占低碳經濟制高點、促進經營轉型和提升綜合競爭力的關鍵。一直以來，商業銀行對于低碳經濟類企業主要提供的服務包括:向項目開發企業提供貸款，幫助企業在產生排放權指標后可在國際市場上進行交易;為項目開發企業提供必要的咨詢服務;為產生原始碳排放權的項目開發企業提供擔保。然而，如今企業的需求已經不能停留在這些服務中，他們需要更多的金融支持和服務，但是銀行又不能只作為高出資者和低收益者，那么這時就需要通過新技術來推動銀行業發展。技術創新不僅使得商業銀行順應國際關于支持低碳經濟的政策需求，而且能助推銀行尋求到新的盈利點，實現雙贏。近幾年，金融危機的大范圍波及使得很多企業倒閉、銀行虧損巨大，但是有的企業卻不曾受影響，反而在危機形勢下獲得立足之地。那是因為這些企業掌握了在社會中生存的根本要素———技術，銀行也如此。理財產品、期權產品、中間服務平臺等的開發都需要新技術來支持和研發，在應用中需要不斷融入新技術來升級換代，在后期需要新技術來維修和跟進，保證銀行的服務和產品在穩健中創新，所以只有不斷地從根源上進行技術創新，才能實現技術創新—銀行盈利—低碳經濟的層層遞進模式。從低碳經濟的定義即可看出，低碳經濟的發展需要先進技術的改造與運用;而低碳經濟的發展一方面需要銀行的資金支持，另一方面，如果低碳類企業收益良好，那么銀行的收益也會隨之上升，可見低碳經濟對銀行盈利也有反饋式影響;最為關鍵的是技術創新推動銀行盈利的過程，銀行業不僅需要外部環境刺激利率來實現盈利，更需要從自身技術方面來尋求產品和服務創新，綜上所述，可以建立技術創新推動低碳經濟與銀行發展的模型。在低碳經濟領域內，技術創新的概念始終貫徹其中，低碳經濟的目的就是借助先進技術的改造與運用、避免能源消耗來實現對經濟的推動作用。模型1中的技術創新有雙層含義:從低碳經濟的角度來看，技術創新是指符合低碳經濟的發展要求，即運用新技術來控制能源消耗，降低污染程度，減少排放量，從而實現經濟發展;從商業銀行的立場來看，技術創新則是開拓金融市場新產品或新服務的需求，通過產品和服務的拓展與市場化來實現銀行盈利。可見，低碳經濟和銀行盈利都離不開技術創新的支持。而技術創新推動下的低碳經濟和銀行盈利之間又相互影響:銀行業的興盛發展能更有力地支持低碳型企業及相關低碳類項目順利運營，而低碳經濟的發展壯大才能為銀行業開辟新的市場和發展機遇。技術創新不僅從理論上促進低碳經濟和銀行業發展，實踐也證明，隨著國際低碳金融市場技術的不斷創新，對低碳金融發展的推動作用日益凸顯。新技術的運用與產業化，使得國際碳交易市場上的交易工具不斷創新。交易主要圍繞兩方面展開:一方面是以減排項目為標的交易;另一方面則是各種排放(減排)配額通過交易平臺派生出類似期權與期貨的金融衍生產品。從2005年開始，歐洲氣候交易所根據市場需求不斷上市新產品，已涉及碳排放期貨、期權和現貨等各類產品。索尼亞•拉巴特等對環境金融的范圍進行了拓展，認為由金融機構主導的、以市場為基礎的轉移環境風險的環境金融產品包括以綠色抵押在內的銀行產品、天氣衍生產品，社會責任投資市場中的綠色基金、巨災債券，以及基于溫室氣體減排信用而開創的金融產品等。同時，隨著碳金融市場的交易工具的不斷創新，其市場規模也在迅速壯大，市場參與者從最初的國家、公共企業逐步向私人企業以及金融機構拓展?？梢姡徽搹慕鹑诋a品的更新還是從市場前景來看，技術創新都將是連接低碳經濟和銀行發展的關鍵所在。

三、對我國商業銀行技術創新的建議

我國商業銀行過去的發展大多依賴于市場、營銷等途徑，卻忽視了產品本身的技術革新與服務創新。建議未來發展從以下幾方面進行改進。

(一)倡導大力投入技術創新

一、關于金融支持作用的相關理論

1.金融約束理論

1.1金融約束理論的起源

金融約束理論起源于上世紀九十年代的亞洲金融危機，金融約束理論主要強調的是政府職能部門對城市經濟的干預約束作用。產生這種理論的基礎在于，在城市經濟發展的過程之中，會面臨著一系列的問題（例如信息傳遞的不對稱性問題、經濟行為、經濟活動的道德約束問題等等），在這些問題的干擾下，城市經濟規劃之中的資金難以得到有效的分配。在這樣的背景下，在城市經濟發展的過程之中，政府職能部門給予適當的干預作用就顯得很有必要。根據上文對金融約束作用的產生的理論的分析，不難看出，政府職能部門對城市經濟進行的經濟約束的主要目的就是規范城市經濟運行過程之中產生的各種問題，為城市經濟的各個組合部分創造發展的機會，減少可能出現的城市市場經濟內部的不正當競爭行為。

1.2金融約束理論的適用范圍

相比較于發達國家，金融約束理論更加適合于發展中國家。該理論認為，在發展中國家進行經濟發展的初期，很容易在經濟發展的過程之中產生各式各樣的問題，這就需要發展中國家的政府職能部門充分發揮自身的監督管理作用，幫助羸弱的國家經濟體系建立一套完善的金融運行制度，保證國家經濟的持續健康快速發展。根據對國際上許多發展中國家的經濟發展經驗，在發展中國家經濟的發展初期階段，采用金融約束理論的指導，往往會對國家經濟的發展發揮積極作用。但是，在應用金融約束理論的過程之中，也要注意結合國家經濟發展的實際情況，防止政府職能部門過度干預市場經濟的正常行為，提升市場經濟的配置效率，促進經濟的持續快速健康發展。

1.3如何通過金融約束理論促進商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用

一、商業銀行會計業務中容易產生風險的類型

當前，隨經濟的快速發展，商業銀行也得到了快速發展，許多銀行為追求不斷拓展的業務和各種業務的指標，忽視了對風險的防范，存在對會計風險認識不到位的現象，為會計風險的發生留下來隱患，縱觀幾年所產生金融事件，總結歸納會計風險的主要有以下幾點：

1.1商業銀行會計風險內控制度完善程度不到位。

目前，各商業銀行都制定了相關關于會計風險的內部管控制度，但這些制度大多，指導性較強，具體操作性較差，不便于實施，再有制度制定的相對滯后，導致一些新的業務的內控規章不完善和健全，不能跟上金融新業務的快速拓展，造成一些業務流程上的不匹配，繼而是各部門之間自行處理，使得內部管控制度的執行不到位。流于形式，不能發揮其應有的作用，從而留下隱患，為風險的發生提供了土壤。

1.2會計崗位的各種規章制度執行不到位。

當前，各商業銀行的會計崗位各個環節都有規章制度，本可以杜絕各種風險的發生，金融犯罪及挪用客戶資金等常規案件卻時有發生，原因就是會計崗位的各種規章制度是硬指標，必須認真執行，但是一些商業銀行只重視經營，重視拓展業務、單純追求經濟指標，而輕視了規章制度的認真執行，如一些重要的崗位的不合理的兼崗、替崗行為，由于有些人員業務能力不熟悉，或會計人員短缺，不能實現有效的輪崗和強制休假制度，從而使崗位之間的相互監督功能下降，留下風險隱患。還有為了追逐利益，留住一些大客戶，主動放棄一些原則。

1.3會計崗位人員的責任心不強業務操作不到位。